章  稅法總論  1
節  稅法的概念  1
一、稅收概述  1
二、稅法的含義  3
三、稅收法律關繫  3
第二節  稅法的原則  5
一、稅法的基本原則  5
二、稅法的適用原則  6
第三節  稅法的構成要素  7
一、總則  7
二、納稅義務人  7
三、征稅對像  7
四、稅目  8
五、稅率  8
六、納稅環節  9
七、納稅期限  10
八、納稅地點  10
九、減稅免稅  10
十、罰則  11
十一、附則  11
第四節  稅法的制定與實施  11
一、稅收立法  11
二、稅法的實施  14
第五節  我國現行稅法體繫  14
一、稅法體繫概述  14
二、稅法的分類  15
三、我國現行稅法體繫  16
課後習題  17
第二章  增值稅法  19
節  增值稅概述  19
一、增值稅的概念  19
二、增值稅的類型  20
三、我國增值稅的特點  20
第二節  增值稅的征稅範圍概述  21
一、增值稅征稅範圍  21
二、增值稅的納稅義務人和扣繳義務人  26
第三節  一般納稅人和小規模納稅人的登記  27
一、一般納稅人的登記  27
二、小規模納稅人的登記  28
第四節  增值稅稅率與征收率  28
一、增值稅稅率  28
二、增值稅征收率  30
三、兼營行為的稅率選擇  31
第五節  一般計稅方法應納稅額的計算  31
一、銷項稅額的計算  32
二、進項稅額的計算  37
三、應納稅額的計算  40
第六節  簡易征稅方法應納稅額的計算  42
第七節  進口貨物征收增值稅  43
一、進口貨物的征稅範圍及納稅人  43
二、進口環節增值稅的適用稅率  43
三、進口貨物應納稅額的計算  43
四、進口貨物增值稅的征收管理  44
第八節  增值稅的稅收優惠  44
一、《增值稅暫行條例》規定的免稅項目  44
二、增值稅起征點的規定  45
三、其他有關減免稅的規定  45
第九節  增值稅的征收管理  46
一、增值稅的納稅義務發生時間  46
二、納稅期限  46
三、納稅地點  47
第十節  增值稅專用發票的使用及管理  47
一、增值稅專用發票的含義  47
二、專用發票的聯次  48
三、專用發票的開票限額  48
四、專用發票的領購  48
五、專用發票開具範圍  48
六、專用發票與不得抵扣進項稅額的規定  50
課後習題  51
第三章  消費稅法  54
節  消費稅概述  54
一、消費稅的含義  54
二、消費稅的特點  54
第二節  消費稅的納稅義務人和征稅範圍  55
一、消費稅的納稅義務人  55
二、消費稅的征稅範圍  55
第三節  消費稅的稅目與稅率  56
一、消費稅的稅目  56
二、消費稅的稅率  59
第四節  消費稅的計算方法及計稅依據  60
一、從價定率計征的計稅依據  60
二、從量定額計征的計稅依據  62
三、復合計稅計征的計稅依據  62
第五節  消費稅應納稅額的計算  62
一、直接對外銷售應納消費稅的計算  63
二、自產自用應稅消費品應納稅額的計算  63
三、委托加工應稅消費品應納稅額的計算  65
四、進口應稅消費品應納稅額的計算  67
五、用已稅消費品生產的應稅消費品稅額的計算  67
六、特殊環節應納消費稅的計算  69
第六節  消費稅的征收管理  71
一、消費稅的納稅義務發生時間  71
二、消費稅的納稅期限  71
三、消費稅的納稅地點  71
課後習題  72
第四章  關稅法  75
節  關稅概述  75
一、關稅的概念  75
二、關稅的特點  76
第二節  征收對像與納稅義務人  76
一、征稅對像  76
二、納稅義務人  76
第三節  進出口稅則和稅率  77
一、進出口稅則概況  77
二、稅率  77
第四節  完稅價格與應納稅額的計算  79
一、原產地規定  79
二、關稅完稅價格  80
三、應納稅額的計算  83
第五節  稅收優惠  84
一、法定減免稅  84
二、特定減免稅  84
三、臨時減免稅  84
第六節  征收管理  85
一、關稅的繳納  85
二、關稅的強制執行  85
三、關稅退還  85
四、關稅補征和追征  86
五、關稅納稅爭議  86
課後習題  86
第五章  企業所得稅法  88
節  企業所得稅概述  88
一、企業所得稅的概念  88
二、企業所得稅的特點  89
第二節  企業所得稅的納稅義務
人、征稅對像與稅率  89
一、企業所得稅的納稅義務人  89
二、企業所得稅的征稅對像  90
三、企業所得稅的稅率  91
第三節  企業所得稅應納稅所得額的確定  91
一、收入總額  92
二、不征稅收入  95
三、免稅收入  95
四、準予扣除項目  96
五、不得扣除的項目  104
六、虧損彌補  105
第四節  資產的稅務處理  105
一、固定資產的稅務處理  105
二、生物資產的稅務處理  107
三、無形資產的稅務處理  107
四、長期待攤費用的稅務處理  108
五、存貨的稅務處理  109
六、投資資產的稅務處理  109
第五節  企業所得稅應納稅額的計算  110
一、居民企業應納稅額的計算  110
二、境外所得抵扣稅額的計算  111
三、居民企業核定征收應納稅額的計算  112
四、非居民企業應納稅額的計算  115
第六節  稅收優惠  115
一、免征與減征優惠  115
二、高新技術企業優惠  117
三、小型微利企業優惠  118
四、加計扣除優惠  119
五、創投企業優惠  120
六、加速折舊優惠  120
七、減計收入優惠  120
八、稅額抵免優惠  120
九、民族自治地方的優惠  121
十、非居民企業優惠  121
十一、特殊行業優惠  121
十二、其他優惠  122
第七節  企業所得稅的征收管理  123
一、納稅期限  123
二、納稅地點  123
三、納稅申報  124
課後習題  124
第六章  個人所得稅法  127
節  個人所得稅概述  127
一、個人所得稅的概念  127
二、我國個人所得稅的特點  127
三、個人所得稅的產生和發展  128
第二節  納稅義務人與所得來源地  128
一、納稅義務人  128
二、所得來源地  129
第三節  個人所得稅的征稅範圍  130
一、工資、薪金所得  130
二、勞務報酬所得  131
三、稿酬所得  131
四、特許權使用費所得  131
五、經營所得  132
六、利息、股息、紅利所得  132
七、財產租賃所得  132
八、財產轉讓所得  133
九、偶然所得  133
第四節  個人所得稅的稅率  133
一、綜合所得適用稅率  133
二、經營所得適用稅率  134
三、其他所得適用稅率  134
第五節  個人所得稅的計稅依據  134
一、每次收入的確定  134
二、應納稅所得額和費用扣除標準  135
三、應納稅所得額的其他規定  139
第六節  應納稅額的計算  139
一、居民個人綜合所得應納稅年終彙算清繳的計算  139
二、居民個人綜合所得平時預扣預繳的計算  141
三、非居民個人取得工資、薪金所
得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得應納稅額的計算  142
四、經營所得應納稅額的計算  143
五、財產租賃所得應納稅額的計算  144
六、財產轉讓所得應納稅額的計算  145
七、利息、股息、紅利所得和偶然
所得應納稅額的計算  146
八、境外所得已納稅款的扣除  146
九、應納稅額計算中的特殊問題  147
第七節  個人所得稅的稅收優惠  152
一、個人所得稅的免稅優惠  153
二、個人所得稅的減征優惠  154
第八節  個人所得稅的征收管理  155
一、自行申報納稅  155
二、全員全額扣繳申報納稅  156
課後習題  158
第七章  資源稅法  160
節  資源稅法概述  160
一、資源稅的概念  160
二、資源稅的特點  161
第二節  納稅義務人、征稅對像和稅率  161
一、資源稅的納稅義務人  161
二、資源稅的征稅對像  162
三、資源稅的稅率  163
第三節  資源稅的計稅依據和應納稅額的計算  165
一、資源稅的計稅依據  165
二、資源稅應納稅額的計算  166
第四節  資源稅的稅收優惠和征收管理  166
一、資源稅的稅收優惠  166
二、資源稅的征收管理  168
課後習題  169
第八章  土地增值稅法  170
節  土地增值稅概述  170
一、土地增值稅的概念  170
二、土地增值稅的特點  170
第二節  土地增值稅的征稅範圍、納稅人和稅率  171
一、土地增值稅的征稅範圍  171
二、土地增值稅的納稅人  173
三、土地增值稅的稅率  173
第三節  土地增值稅的計稅依據和應納稅額的計算  174
一、土地增值稅的計稅依據  174
二、土地增值稅應納稅額的計算  177
第四節  土地增值稅的稅收優惠和征收管理  178
一、土地增值稅的稅收優惠  178
二、土地增值稅的征收管理  179
課後習題  180
第九章  城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法  182
節  城鎮土地使用稅法  182
一、城鎮土地使用稅的納稅義務人與征稅範圍  183
二、城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算  183
三、城鎮土地使用稅的稅收優惠  185
四、城鎮土地使用稅的征收管理  186
第二節  耕地占用稅法  186
一、耕地占用稅的納稅義務人與征稅範圍  187
二、耕地占用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算  187
三、耕地占用稅的稅收優惠和征收管理  188
課後習題  189
第十章  房產稅法  191
節  房產稅概述  191
一、房產稅的概念  191
二、房產稅的特點  191
第二節  房產稅的納稅義務人和
征稅範圍  192
一、房產稅的納稅義務人  192
二、房產稅的征稅範圍  193
第三節  房產稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算  193
一、稅率  193
二、房產稅的計稅依據  193
三、應納稅額的計算  195
第四節  房產稅的稅收優惠  195
一、免征房產稅的房產  195
二、經財政部批準免稅的其他房產  196
第五節  房產稅的征收管理  196
一、納稅義務發生時間  196
二、納稅期限  197
三、納稅地點  197
課後習題  197
第十一章  車船稅法和契稅法  199
節  車船稅法  199
一、車船稅的納稅義務人與征稅範圍  199
二、車船稅的稅目與稅率  200
三、車船稅應納稅額的計算與代收代繳  201
四、車船稅的稅收優惠  202
五、車船稅的征收管理  202
第二節  契稅法  203
一、契稅納稅人  203
二、契稅征稅對像和稅率  203
三、契稅的計稅依據和應納稅額的計算  204
四、契稅的稅收優惠  205
五、契稅的征收管理  206
課後習題  206
第十二章  印花稅法和車輛購置稅法  209
節  印花稅法  209
一、印花稅的納稅義務人  210
二、印花稅的稅目與稅率  210
三、印花稅的計稅依據和應納稅額的計算  214
四、印花稅的稅收優惠  216
五、印花稅的征收管理  217
第二節  車輛購置稅法  218
一、車輛購置稅的納稅義務人與征稅範圍  219
二、車輛購置稅的稅率與計稅依據  220
三、應納稅額的計算  221
四、稅收優惠  223
五、征收管理  224
課後習題  225
第十三章  城市維護建設稅法與教育費附加  227
節  城市維護建設稅法  227
一、城市維護建設稅的納稅義務人  228
二、城市維護建設稅的稅率  228
三、城市維護建設稅的計稅依據  228
四、城市維護建設稅應納稅額的計算  228
五、城市維護建設稅的征收管理  229
第二節  教育費附加  229
一、教育費附加征收範圍  229
二、教育費附加計征比例  229
三、教育費附加的計征依據  229
四、教育費附加的計算  230
五、教育費附加的減免規定  230
課後習題  230
第十四章  稅收征收管理法  232
節  稅收征收管理法概述  232
一、稅收征收管理法的概念和適用範圍  232
二、稅收征收管理法的主體及其權利與義務的設定  233
第二節  稅務管理  234
一、稅務登記管理  234
二、賬簿、憑證管理  238
三、納稅申報管理  241
第三節  稅款征收  242
一、稅款征收的原則  242
二、稅款征收的方式  243
三、稅款征收的管理制度  243
第四節  稅務檢查  250
一、征稅機關的稅務檢查權  250
二、稅務機關在稅務檢查中的權利與義務  250
第五節  稅收法律責任  251
一、稅務管理方面的法律責任  251
二、稅款征收方面的法律責任  253
三、稅務檢查的法律責任  254
四、稅務機關及稅務人員稅收違法行為的法律責任  254
課後習題  255
參考文獻  257

稅法課程是財經類院校財經類專業的核心課程，也是經管類專業的必修課程或專業選修課程。隨著我國經濟的不斷發展，我國的稅收法律制度也不斷發展和完善。中國共產黨第十八屆中央委員會第三次全體會議提出“落實稅收法定原則”要求後，稅收法律制度發生了巨大變化，先是完成車船稅法的修訂，隨後陸續完成環境保護稅法、煙葉稅法、船舶噸稅法、車輛購置稅法、耕地占用稅法、資源稅法、契稅法和城市維護建設稅法的立法以及個人所得稅法的修訂。現行18個稅種中，立法稅種已達11個。目前有印花稅、土地增值稅、消費稅和增值稅已發布意見征求稿。這給稅法教學帶來了一定的困難，很難為學生選擇一本合適的教材。為此編者憑借多年豐富的教學經驗，及時捕捉法律制度變化的內在機制，並結合財經類院校人纔培養要求，在第二版的基礎上修訂了《稅法（第三版）》。
在編寫過程中，編者力求吸收稅法研究的前沿成果、已出版優秀教材中的精華內容和現行稅法的變化，力爭使教材內容在出版前做到“近、”。《稅法（第三版）》依據稅法的基本原理、基本制度和具體制度的邏輯架構，重點闡述了稅法的基礎理論、稅收實體法和稅收征收管理法，力求觀點準確鮮明、體繫清晰完整、文字表述簡明扼要。《稅法（第三版）》在編寫中力爭做到以下幾點。
(1) 知識體繫完整、內容緊密結合稅收法律制度的變化。《稅法（第三版）》按照學習稅法的基本要求構建知識體繫，同時注意吸收的理論知識和稅收法規內容，體現了我國稅制改革的動態。
(2) 理論與實踐操作有機結合。稅法是一門實踐性極強的課程，教學所要解決的是培養學生解決經濟活動中涉及的稅收問題的能力。編者在編寫中適度壓縮了理論性強的敘述，做到 “適度、夠用”即可，增加了實用性強的內容，注重培養學生的實踐操作能力。在正文以及課後習題內容的選取上以培養學生實際動手能力為中心。
(3) 編寫體例有所創新。為了提高教學的實效性，《稅法（第三版）》在每章章首都設有“學習要點”，使讀者能夠快速了解本章的教學內容與要求；每章正文中針對重點和難點均安排了例題與講解，提高了教學質量；每章章末均設有“課後習題”，為學生的課後拓展創造了條件。
《稅法（第三版）》既適用於高等院校財經類專業，也可作為工商管理、市場營銷、電子商務、國際貿易等其他專業的教學用書，同時還可供在職的財務人員、企業管理人員以及其他相關人員自學或參考。
《稅法（第三版）》由哈爾濱金融學院、哈爾濱學院、黑龍江大學的老師共同編寫，具體編寫分工如下。
第三章和第五章由哈爾濱金融學院徐麗編寫；章、第二章、第六章、第七章和第十四章由哈爾濱學院安娜編寫；第四章、第八章、第九章、第十二章和第十三章由哈爾濱金融學院張乃強編寫；第十章和第十一章由黑龍江大學鄧齊濱編寫。全書由徐麗統稿。
由於受資料、編者水平及其他條件限制，書中難免存在一些不足之處，懇請同行專家及讀者指正。我們的郵箱是huchenhao@263.net，電話是010-62796045。
《稅法（第三版）》配套的電子課件和習題答案可以到http://www.tupwk.com.cn/downpage網站下載，也可以通過掃描下方的二維碼進行下載。
編  者  
2020年12月