了得網哲學_財經信用倫理研究

編輯推薦

郭建新在財經信用倫理領域有著開拓性的創新性研究。本書對現代信用危機防範有獨到的見解。主張在財經信用體繫中引入倫理機制有助於優化和補充當前財經信用體繫中的法律規範體繫建設與制度規範的設計和安排，對策性的研究不僅能夠對繫統化的財經信用體繫建設提供可資借鋻的方法和途徑，對財經信用領域進行行業職業道德規範建設也將起到積極的促進作用。
——萬俊人（清華大學哲學繫教授，本叢書主編）
本書是在新興的經濟倫理學知識理論基礎上對財經信用體繫中的倫理機制作出的繫統研究，也是對我國財經倫理學的體繫構建做出的開創性探索，豐富了財經倫理研究的知識資源，拓寬了經濟倫理學研究的理論視野，促進了各財經領域所涉及的學科知識與經濟倫理學知識的邊緣交叉與融合，是部門經濟倫理學研究的一種有價值的理論嘗試。
——王小錫（南京師範大學哲學繫教授，本叢書編委）

內容簡介

本書以2008年席卷全球的金融危機為背景，闡明了現代性的信用危機是當代財經信用體繫運轉不良的癥結所在。以此為由，本書以邊緣交叉性學科知識——經濟倫理學為基本的價值立場與分析工具，全面而繫統地梳理並探討了當代財經信用體繫中各信用職能領域內的信用狀況及其相關問題，涵蓋了頗具前沿性的金融倫理、會計倫理、財稅倫理、審計倫理和企業倫理等，以問題視角為線索，就信用倫理、信用誠信、道德風險、廣告倫理等財經信用體繫中熱門話題進行了獨到地倫理解讀與道德分析。通過對不同信用領域和不同信用問題的分析和探討，本書對當代財經信用體繫中倫理機制的生成、變動、發展等繫列問題形成了獨特的理論見解。在此基礎之上，本書還以面向實踐的對策性研究為旨歸，就財經信用體繫中倫理機制的建設問題提供了具有操作性和實效性的工作思路和運作方式，以期促進和推動我國財經信用體繫的建設與發展。

作者簡介

郭建新，教授，女，1955年生，江蘇南京人。法學碩士，現任南京審計學院人文社科繫主任，中國民主促進會南京審計學院支部主任，江蘇省倫理學會常務理事，江蘇省家政學會常務理事，江蘇省政治理論課教學指導委員會委員，學校倫理學學科帶頭人。研究方向經濟倫理、高校德育。曾

自序
章財經信用的倫理維度
一、現代經濟信用及其道德反思
二、倫理視閾中的現代經濟信用
第二章信用與誠信倫理
一、信用及其本質
二、信用與誠信
三、信用的道德之維
第三章信用體繫與信用倫理
一、信用體繫的倫理價值分析
二、信用倫理危機及其根源分析
三、建立社會信用體繫的根本路徑
第四章道德風險的倫理透視
一、道德風險概述自序
章財經信用的倫理維度
一、現代經濟信用及其道德反思
二、倫理視閾中的現代經濟信用
第二章信用與誠信倫理
一、信用及其本質
二、信用與誠信
三、信用的道德之維
第三章信用體繫與信用倫理
一、信用體繫的倫理價值分析
二、信用倫理危機及其根源分析
三、建立社會信用體繫的根本路徑
第四章道德風險的倫理透視
一、道德風險概述
二、道德風險的生成機制
三、道德風險的防範措施
四、道德風險的實證剖析
第五章財經倫理的歷史演變與現狀
一、我國封建社會的財經倫理萌芽
二、資本主義社會的財經倫理思想
三、社會主義財經倫理的初步提出
四、當前我國信用體繫建設中的財經倫理建設
第六章金融信用的倫理蘊涵
一、金融倫理研究概述
二、金融信用與金融倫理
三、金融信用缺失及對策分析
四、建構金融職業道德規範體繫
第七章金融信用與倫理自律
一、金融信用與誠信原則
二、金融信用的缺失與經濟倫理分析
三、金融誠信體繫建設中的倫理自律
第八章會計倫理的理論蘊涵
一、會計與倫理
二、會計倫理與倫理會計
三、會計倫理的研究現狀與發展
第九章會計誠信的倫理環境建設
一、會計誠信的現狀分析
二、會計誠信倫理環境建設的思路
第十章財稅風險消減與倫理制度建設
一、財稅風險的倫理探因
二、財稅倫理依存於財稅制度的發展和完善
第十一章審計關繫與審計倫理
一、審計的本質與審計關繫
二、審計倫理的內涵
三、審計倫理研究的應用
第十二章審計風險與倫理建設
一、審計風險及其影響
二、審計風險產生的原因分析
三、審計責任與倫理建設
第十三章企業信用與倫理
一、企業信用的倫理內涵
二、企業信用與道德實現
三、企業信用與道德功能
第十四章廣告信用與倫理規範
一、現代廣告信用的倫理呼喚
二、現代廣告失信的倫理追問
三、建立現代廣告信用的倫理機制
第十五章信用道德體繫現狀分析——江蘇省銀行信用道德體繫調查研究報告
一、江蘇省銀行信用道德體繫調查統計數據
二、信用道德體繫現狀原因分析
三、完善信用道德體繫對策建議
參考文獻
後記

在線試讀

章財經信用的倫理維度
本世紀初，美國安然公司，安必信會計事務所，世通公司等世界知名的大企業相繼爆出信用丑聞。一時間，公眾對企業的信用活動紛紛產生質疑，要求企業在更為廣泛的意義上履行企業社會責任。然而，僅在很短的時間，2008年危及全球的金融海嘯，又一次把“信用危機”這一字眼帶人了人們的視線。面對一次比一次規模更大、一次比一次“殺傷力”更強的信用危機，人們似乎已經開始意識到：整個資本主義的信用體繫中存在著揮之不去的痼疾。眾所周知，美國是世界上信用征信為發達的國家，其信用體繫的發展已有160多年的歷史。那麼，為什麼一個信用制度體繫如此發達的國度，會成為信用危機的“重災區”呢？固然，美國的信用危機有其資本主義制度中根深蒂固的問題，然而，我們認為，除此之外美國整個信用制度體繫中的倫理機制也已經失靈。任何一種信用體繫，若是倫理機制不再有效，那麼維繫和支持信用體繫的信任基礎就會崩潰，從而，找到信用體繫的倫理基礎並探尋和發展相應的倫理機制就成為發展信用體繫的關鍵。為此，我們首先就應以財經倫理的眼光和立場來研究信用體繫。
寬泛地說，財經倫理就是經濟倫理。因為財經就是財政和經濟的統稱，它幾乎涉及社會經濟職能的大部分領域。隻不過，財經是一種較經濟且更為務實的稱謂，它更多地是從經濟職能部門的角度來考察經濟實踐問題，諸如會計、金融、貿易、工商、財政、稅收、審計、統計等都屬於這個範圍。因此，財經倫理往往也被看做是一種職業道德規範體繫，是不同的社會經濟職能部門的職業道德要求。從而，研究財經倫理，也就是繫統研究財經體繫的倫理內涵和道德基礎，並為財經職能部門的職業道德規範提供正當性和合理性的說明。因此，當我們在討論財經倫理中的信用問題時，可以從這樣兩個方面來把握的：其一，從經濟倫理的意義上對財經活動中信用問題的倫理維度和道德基礎提供理論說明，分析其正當性與合理性。其二，在規範性的層面上，為違約不同財經職能部門的職業道德規範提供思路與途徑。其目的在於，把具有正當性和實效性的倫理機制引入財經信用體繫，使信用在財經活動中能夠持續、穩固地發揮作用，從而規避財經領域內的失信風險。
一、現代經濟信用及其道德反思
信用作為一種交易方式，區別於實物交易與貨幣交易，在很早以前就已經出現。而我們在日常生活中所經常提及的信用概念，實質上隻是對個人品性的評價，兩者不可混為一談。所以，我們這裡所談的信用，首先是從它的經濟意義上來說的也即經濟信用。並且了解經濟信用，把握其本質和規律，將有助於我們對其他信用形式的理解。
（一）經濟信用的現代性特征
我們認為，在現代性的社會，經濟信用的特征在以下三個方面與傳統信用有所不同：章財經信用的倫理維度
本世紀初，美國安然公司，安必信會計事務所，世通公司等世界知名的大企業相繼爆出信用丑聞。一時間，公眾對企業的信用活動紛紛產生質疑，要求企業在更為廣泛的意義上履行企業社會責任。然而，僅在很短的時間，2008年危及全球的金融海嘯，又一次把“信用危機”這一字眼帶人了人們的視線。面對一次比一次規模更大、一次比一次“殺傷力”更強的信用危機，人們似乎已經開始意識到：整個資本主義的信用體繫中存在著揮之不去的痼疾。眾所周知，美國是世界上信用征信為發達的國家，其信用體繫的發展已有160多年的歷史。那麼，為什麼一個信用制度體繫如此發達的國度，會成為信用危機的“重災區”呢？固然，美國的信用危機有其資本主義制度中根深蒂固的問題，然而，我們認為，除此之外美國整個信用制度體繫中的倫理機制也已經失靈。任何一種信用體繫，若是倫理機制不再有效，那麼維繫和支持信用體繫的信任基礎就會崩潰，從而，找到信用體繫的倫理基礎並探尋和發展相應的倫理機制就成為發展信用體繫的關鍵。為此，我們首先就應以財經倫理的眼光和立場來研究信用體繫。
寬泛地說，財經倫理就是經濟倫理。因為財經就是財政和經濟的統稱，它幾乎涉及社會經濟職能的大部分領域。隻不過，財經是一種較經濟且更為務實的稱謂，它更多地是從經濟職能部門的角度來考察經濟實踐問題，諸如會計、金融、貿易、工商、財政、稅收、審計、統計等都屬於這個範圍。因此，財經倫理往往也被看做是一種職業道德規範體繫，是不同的社會經濟職能部門的職業道德要求。從而，研究財經倫理，也就是繫統研究財經體繫的倫理內涵和道德基礎，並為財經職能部門的職業道德規範提供正當性和合理性的說明。因此，當我們在討論財經倫理中的信用問題時，可以從這樣兩個方面來把握的：其一，從經濟倫理的意義上對財經活動中信用問題的倫理維度和道德基礎提供理論說明，分析其正當性與合理性。其二，在規範性的層面上，為違約不同財經職能部門的職業道德規範提供思路與途徑。其目的在於，把具有正當性和實效性的倫理機制引入財經信用體繫，使信用在財經活動中能夠持續、穩固地發揮作用，從而規避財經領域內的失信風險。
一、現代經濟信用及其道德反思
信用作為一種交易方式，區別於實物交易與貨幣交易，在很早以前就已經出現。而我們在日常生活中所經常提及的信用概念，實質上隻是對個人品性的評價，兩者不可混為一談。所以，我們這裡所談的信用，首先是從它的經濟意義上來說的也即經濟信用。並且了解經濟信用，把握其本質和規律，將有助於我們對其他信用形式的理解。
（一）經濟信用的現代性特征
我們認為，在現代性的社會，經濟信用的特征在以下三個方面與傳統信用有所不同：
其一，現代性的經濟信用是一種以市場經濟為基礎的具有普適性的交易方式。經濟信用初源於商品賒銷中的商業信用，伴隨著貨幣信用的發展，現代信用體繫逐漸演變為以銀行信用為核心的金融信用體繫。然而在傳統社會，經濟信用隻維持在慣例經濟當中。信用局限於小團體、商業聯合會和熟人圈中。由於傳統的信用交易無法超出自然經濟的樊籬，它的實施和保障還主要依靠個體的倫理道德的作用。因此，信用隻是作為實物交易與貨幣交易偶然的補充，並不具有普遍性的意義。並且，此時的經濟信用基本上靠私人間的相互信任來維繫。因此，這似乎也部分地說明了，為什麼自古以來信用的經濟含義和道德含義經常被混淆在一起。然而，資本主義時代的到來，卻真正地解放了信用。市場所要求的統一性，使“過去那種地方的和民族的自給自足和閉關自守狀態，被各民族的各方面的互相往來和各方面的相互依賴所代替了”。如果說，信用在傳統社會中隻是實物交易和貨幣交易的偶然補充，那麼在資本主義時代，實物交易和貨幣交易就開始逐漸地讓位於信用交易而降至補充的地位了。並且，隨著現代信息技術的發展以及交通工具的便利，信用活動在地域上的局限逐漸被打破。信用的發展與信息技術、經濟增長之問的關繫，越來越密不可分。
其二，現代性的經濟信用是由一個體繫完備、職能明確、劃界清晰的制度體繫為座架的。它不僅有市場經濟的支撐、信息技術上的支持、法律上的保障、社會信用體繫的維護，更為重要的是，維繫經濟信用的這些社會要素彼此之間保持著高度復雜的相互依賴，在現代社會的信用生活中，任何一種類型的信用形式都很難孤立地存在。我們無法想像沒有技術支持的大規模的信用交易，尤其是在金融市場中。同時，缺乏相關的信用立法和法制監管，我們也很難想像如此復雜的信用生活如何纔能有條不紊、井然有序。從這個意義上講，在現代信用生活中，信用的任何一種形式都必須依賴一定的信用體繫纔能發揮作用。反過來說，信用形式也受信用體繫的牽制和左右，從社會性的角度來說，沒有信用體繫，也就沒有各種類型的信用形式。
其三，在整個以經濟信用為基礎的現代信用體繫當中，缺乏與之相契合、相適應的道德體繫。盡管在慣例經濟當中，信用的維持和發展主要靠小範圍內的倫理道德來維繫；但是，從另一方面講，那時的倫理道德雖然在信用生活中有積極作用，但卻限制了信用生活的規模和活力。然而，不幸的是，現代信用體繫在突破了倫理局限的樊籬之後，也隨之掩埋了信用的整個道德基礎。技術中心主義與法制中心主義充斥著現代信用市場，人們越來越熱衷於追求信用體繫在技術上的改良和法制體繫上的健全做外在的約束和監管與內在的信任和責任愈發成為互不相干的“兩張皮，從而在統一的制服下，各自懷著一顆不同的道德良心”。
（二）現代信用危機所引發的道德思考
在全球性的信用危機尚未爆發之前，人們對經濟信用的自我發展能力是普遍樂觀的。危機引發了人們的深層次思考，它無疑將使人們對經濟信用的理解與把握更加成熟。在所有的反思中，道德考量是為明顯的，從某種意義上講這也說明了，在現代信用體繫中道德的基礎是何等的脆弱，道德與信用生活中其他類型的因素相比是何等的“營養不良”。
在對現代信用危機的緣由說明中，有些人傾向於把一些經濟失信現像單純地歸咎於道德上的原因。但是，對某些經濟信用問題的道德批判似乎並不具備某種知識的正當性。學界對此問題也早有洞見。然而，這是否說明了，在一定意義上，經濟信用與社會倫理道德之間的確存在著某種內在關聯呢？20世紀，福山在《信任》一書中曾通篇表達了這樣一個觀點，即“人類的經濟生活其實是根植於他們的社會生活之上，不能將經濟活動從它所發生的社會裡抽離出來，並和該社會的風俗、道德、習慣分別處理。簡言之，經濟無法脫離文化的背景。”福山在這裡所說的文化的背景就是一種以信任為內涵的社會倫理文化。相似地觀點，我們同樣可以在韋伯的著作《新教倫理與資本主義精神》中發現。不過，在財經倫理的語境中分析信用時必須保持學術謹慎。一方面，在現代信用體繫中，經濟信用無疑是基礎與核心，這一地位是社會倫理道德所無法取代的。另一方面，完全拋擲經濟信用中所不可或缺的倫理維度和道德基礎同樣也是不明智的。關鍵在於，道德是否能夠在適當的維度內說明信用中的財經倫理問題。
一般認為，經濟信用是一種契約性的交易關繫。簡單地說，它是指信用雙方根據一定的交易對像，以契約的形式規定各方的收益。在信用關繫中，交易的全過程必須依賴明晰的產權基礎、合法的契約保障、有效的制度安排、對稱的信息傳遞、公共權力的維繫。可以說，滿足以上條件，即可以構成一個相對完備的信用制度。然而，這種完備通常隻體現在理論上。正如波普用沒有士兵的城堡比擬形同虛設的制度。理論上一個完備的制度體繫並不意味著相應的實際結果。對於經濟信用來說，利益的不確定性是它的首要特征。從這個意義上講經濟信用所帶來的利益是一種風險收益。在利益交換的過程中，受信方把自身利益的一部分讓渡給對方。相應地，他事先履行了交易的義務而給予了授信方先行占有全部交易對像的權利。這裡，有一個時空間隙。……

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