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  • 2012注冊會計師全國統一考試輔導用書:稅法
    該商品所屬分類:經濟 -> 財稅外貿保險類考試
    【市場價】
    464-672
    【優惠價】
    290-420
    【作者】 注冊會計師全國統一考試研究專家組 
    【所屬類別】 圖書  考試  財稅外貿保險類考試  注冊會計師考試圖書  經濟  財稅外貿保險類考試  注冊會計師考試 
    【出版社】機械工業出版社 
    【ISBN】9787111377450
    【折扣說明】一次購物滿999元台幣免運費+贈品
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    內容介紹



    開本:16開
    紙張:膠版紙
    包裝:平裝

    是否套裝:否
    國際標準書號ISBN:9787111377450
    叢書名:注冊會計師全國統一考試輕松過關繫列

    作者:注冊會計師全國統一考試研究專家組
    出版社:機械工業出版社
    出版時間:2012年04月 


        
        
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    內容簡介

       
    本書依據*考試大綱編寫。全書分為五個部分:“考點網絡圖”——將考點圖表化,更加清晰、直觀;“考綱要求”——根據考試大綱及近年考試的命題規律總結出復習重點和難點;“考點知識清單”——將考試大綱要求掌握、熟悉、了解的內容分級別、有主次地列出;“經典考題鏈接”——精選本章內容在近年考試中反復出現的重點題型,並進行深度解析;“模擬試卷”——是專家在把握命題規律的基礎上,針對常考和必考的知識點進行的科學命題,題目設置權威、合理,答案解析全面、準確,能使考生達到實戰演練的目的。


        本書適用於參加2012年注冊會計師考試的考生。

    目錄
    前言
    應試指導
    章 總論
    考點網絡圖
    考綱要求
    考點知識清單
    考點1 稅法的概念
    考點2 稅法基本理論
    考點3 稅收立法與稅法的實施
    考點4 我國現行稅法體繫
    考點5 我國稅收管理體制
    經典考題鏈接
    考點網絡圖
    考綱要求

    前言

    應試指導

    章 總論

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 稅法的概念

    考點2 稅法基本理論

    考點3 稅收立法與稅法的實施

    考點4 我國現行稅法體繫

    考點5 我國稅收管理體制

    經典考題鏈接


    第二章 增值稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 增值稅基本原理

    考點2 征稅範圍及納稅義務人

    考點3 一般納稅人和小規模納稅人的認定及管理

    考點4 稅率與征收率

    考點5 一般納稅人應納稅額的計算

    考點6 小規模納稅人應納稅額的計算

    考點7 特殊經營行為和產品的稅務處理

    考點8 進口貨物征稅

    考點9 進口貨物退(免)稅

    考點10 稅收征管

    考點11 增值稅專用發票的使用及管理

    經典考題鏈接


    第三章 消費稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 消費稅基本原理

    考點2 納稅義務人與征稅範圍

    考點3 稅目與稅率

    考點4 計稅依據

    考點5 應納稅額的計算

    考點6 征收管理

    經典考題鏈接


    第四章 營業稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 營業稅基本原理

    考點2 納稅義務人與扣繳義務人

    考點3 稅目與稅率

    考點4 計稅依據

    考點5 應納稅額計算與特殊經營行為的稅務處理

    考點6 稅收優惠

    考點7 稅收管理

    經典考題鏈接


    第五章 城市維護建設稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 城市維護建設稅基本原理

    考點2 納稅義務人與稅率

    考點3 計稅依據與應納稅額的計算

    考點4 稅收優惠和征收管理

    考點5 教育費附加的有關規定

    經典考題鏈接


    第六章 關稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 關稅基本原理

    考點2 征稅對像與納稅義務人

    考點3 進出口稅則

    考點4 完稅價格與應納稅額的計算

    考點5 稅收優惠

    考點6 征收管理

    經典考題鏈接


    第七章 資源稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 資源稅基本原理

    考點2 納稅義務人與稅目、單位稅額

    考點3 課稅數量與應納稅額的計算

    考點4 稅收優惠和征收管理

    經典考題鏈接


    第八章 土地增值稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 土地增值稅基本原理

    考點2 納稅義務人與征稅範圍

    考點3 稅率

    考點4 應稅收入與扣除項目

    考點5 應納稅額的計算

    考點6 稅法的概念

    考點7 征收管理

    經典考題鏈接


    第九章 房產稅法、城鎮土地使用稅法和耕地占用稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 房產稅法

    考點2 城鎮土地使用稅法

    考點3 耕地占用稅法

    經典考題鏈接


    第十章 車輛購置稅法和車船稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 車輛購置稅法

    考點2 車船稅法

    經典考題鏈接


    第十一章 印花稅法和契稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 印花稅法

    考點2 契稅法

    經典考題鏈接


    第十二章 企業所得稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 企業所得稅基本原理

    考點2 納稅義務人、征稅對像與稅率

    考點3 應納稅所得額的計算

    考點4 資產的稅務處理

    考點5 資產損失稅前扣除的所得稅處理

    考點6 企業重組的所得稅處理

    考點7 稅收優惠

    考點8 應納稅額的計算

    考點9 源泉扣繳

    考點10 特別納稅調整

    考點11 征收管理

    經典考題鏈接


    第十三章 個人所得稅法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 個人所得稅基本原理

    考點2 納稅義務人與征稅範圍

    考點3 稅率與應納稅所得額的確定

    考點4 應納稅額的計算

    考點5 稅收優惠

    考點6 境外所得的稅額的扣除

    考點7 征收管理

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    第十四章 國際稅收協定

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 國際稅收協定概述

    考點2 國際重復征稅及其產生

    考點3 國際重復征稅消除的主要方法

    考點4 國際避稅與反避稅

    考點5 國際稅收協定

    經典考題鏈接


    第十五章 稅收征收管理法

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 稅收征收管理法概述

    考點2 稅務管理

    考點3 稅款征收

    考點4 稅務檢查

    考點5 法律責任

    考點6 納稅評估管理辦法

    考點7 納稅擔保試行辦法

    經典考題鏈接


    第十六章 稅務行政法制

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 稅務行政處罰

    考點2 稅務行政復議

    考點3 稅務行政訴訟

    經典考題鏈接


    第十七章 稅務代理

    考點網絡圖

    考綱要求

    考點知識清單

    考點1 稅務代理的一般理論

    考點2 企業涉稅基礎工作的代理

    考點3 商品和勞務稅納稅申報代理

    考點4 所得稅納稅申報代理

    考點5 稅務咨詢

    考點6 稅務籌劃


    經典考題鏈接

    模擬試卷

    模擬試卷(一)

    模擬試卷(二)

    模擬試卷(三)

    模擬試卷(四)


    參考答案及解析

    模擬試卷(一)

    模擬試卷(二)

    模擬試卷(三)

    模擬試卷(四)

    在線試讀
    考點2 稅法基本理論(重要等級:※)
    1.稅法的原則
    (1)稅法基本原則。
    1)稅收法定原則。稅收法定原則又稱為稅收法定主義,是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定,稅法的各類構成要素皆必須且隻能由法律予以明確。
    2)稅收公平原則。一般認為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平,即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,,負擔能力相等,稅負相同;負擔能力不等,稅負不同。
    3)稅收效率原則。稅收效率原則包含兩方面:一是指經濟效率,二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利於資源的有效配置和經濟體制的有效運行,後者要求提高稅收行政效率,節約稅收征管成本。
    4)實質課稅原則。實質課稅原則指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件,並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負,而不能僅考慮相關外觀和形式。
    (2)稅法的適用原則。
    1)法律優位原則。其基本含義為法律的效力高於行政立法的效力。法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關繫上。
    2)法律不溯及既往原則。法律不溯及既往原則是絕大多數國家所遵循的法律程序技術原則。其基本含義為:一部新法實施後,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,而隻能沿用舊法。
    3)新法優於舊法原則。新法優於舊法原則也稱後法優於先法原則,其含義為:新法、舊法對同一事項有不同規定時,新法的效力優於舊法。其作用在於避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規定而給法律適用帶來的混亂,為法律的更新與完善提供法律適用上的保障。
    4)特別法優於普通法原則。其含義為對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規定時,特別規定的效力高於一般規定的效力。特別法優於普通法原則打破了稅法效力等級的限制,即居於特別法地位的級別較低的稅法,其效力可以高於作為普通法的級別較高的稅法。
    5)實體從舊,程序從新原則。實體從舊,程序從新原則。這一原則的含義包括兩方面:一是實體稅法不具備溯及力。即在納稅義務的確定上,以納稅義務發生時的稅法規定為準,實體性的稅法規則不具有向前的溯及力。二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。

    考點2  稅法基本理論(重要等級:※)

      1.稅法的原則

      (1)稅法基本原則。

     
    1)稅收法定原則。稅收法定原則又稱為稅收法定主義,是指稅法主體的權利義務必須由法律加以規定,稅法的各類構成要素皆必須且隻能由法律予以明確。


       
    2)稅收公平原則。一般認為稅收公平原則包括稅收橫向公平和縱向公平,即稅收負擔必須根據納稅人的負擔能力分配,,負擔能力相等,稅負相同;負擔能力不等,稅負不同。


       
    3)稅收效率原則。稅收效率原則包含兩方面:一是指經濟效率,二是指行政效率。前者要求稅法的制定要有利於資源的有效配置和經濟體制的有效運行,後者要求提高稅收行政效率,節約稅收征管成本。


       
    4)實質課稅原則。實質課稅原則指應根據客觀事實確定是否符合課稅要件,並根據納稅人的真實負擔能力決定納稅人的稅負,而不能僅考慮相關外觀和形式。


        (2)稅法的適用原則。

       
    1)法律優位原則。其基本含義為法律的效力高於行政立法的效力。法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關繫上。

       
    2)法律不溯及既往原則。法律不溯及既往原則是絕大多數國家所遵循的法律程序技術原則。其基本含義為:一部新法實施後,對新法實施之前人們的行為不得適用新法,而隻能沿用舊法。


       
    3)新法優於舊法原則。新法優於舊法原則也稱後法優於先法原則,其含義為:新法、舊法對同一事項有不同規定時,新法的效力優於舊法。其作用在於避免因法律修訂帶來新法、舊法對同一事項有不同的規定而給法律適用帶來的混亂,為法律的更新與完善提供法律適用上的保障。


       
    4)特別法優於普通法原則。其含義為對同一事項兩部法律分別定有一般和特別規定時,特別規定的效力高於一般規定的效力。特別法優於普通法原則打破了稅法效力等級的限制,即居於特別法地位的級別較低的稅法,其效力可以高於作為普通法的級別較高的稅法。


       
    5)實體從舊,程序從新原則。實體從舊,程序從新原則。這一原則的含義包括兩方面:一是實體稅法不具備溯及力。即在納稅義務的確定上,以納稅義務發生時的稅法規定為準,實體性的稅法規則不具有向前的溯及力。二是程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。


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