了得網經濟_注冊會計師考試用書2017注冊會計師全國統一考試輔導用書注冊會計

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內容簡介

《中公版·2017注冊會計師全國統一考試輔導用書：注冊會計師考試同步復習題典稅法習題》是中公教育注冊會計師考試研究院精心編寫而成。本書在研究往年注冊會計師考試真題的基礎上，充分把握考試難度，精選相關的試題編輯成書。全書根據注冊會計師官方教材的各個章節編寫，內容全面。使考生能夠從做題中得到更全面的知識和提升，以真正滿足考生的考試需求。

章稅法總論（１）
一、單項選擇題（１）
二、多項選擇題
參考答案及解析
第二章增值稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜合題
參考答案及解析
第三章消費稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題章稅法總論（１）
一、單項選擇題（１）
二、多項選擇題
參考答案及解析
第二章增值稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
四、綜合題
參考答案及解析
第三章消費稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第四章營業稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第五章城市維護建設稅法和煙葉稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
參考答案及解析
第六章關稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
參考答案及解析
第七章資源稅法和土地增值稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第八章房產稅法、城鎮土地使用稅法、契稅法和耕地占用稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
參考答案及解析
第九章車輛購置稅法、車船稅法和印花稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第十章企業所得稅法（１08）
一、單項選擇題（１08）
二、多項選擇題（１14）
三、計算問答題（１20）
四、綜合題（１21）
參考答案及解析（１25）
第十一章個人所得稅法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第十二章國際稅收
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、計算問答題
參考答案及解析
第十三章稅收征收管理法
一、單項選擇題
二、多項選擇題
參考答案及解析
第十四章稅務行政法制
一、單項選擇題
二、多項選擇題
參考答案及解析
第十五章稅務代理和稅務籌劃
一、單項選擇題
二、多項選擇題
三、綜合題
參考答案及解析
中公教育·全國分部一覽表（193）

在線試讀

章稅法總論
一、單項選擇題
1．下列各項稅法原則中，屬於稅法基本原則核心的是（）。
A.稅收公平原則B.稅收效率原則
C.實質課稅原則D.稅收法定原則
2．關於稅法適用原則的說法，不正確的是（）。
A.禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠體現了稅收公平原則
B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優於實體原則
C.法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關繫上
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則
3．稅務機關在稅務檢查過程中發現某企業在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業應當補繳的稅金時按原稅法執行，該處理遵循了（）原則。
A.新法優於舊法B.特別法優於普通法
C.法律不溯及既往原則D.實體從舊程序從新
4．下列關於稅收法律關繫描述正確的是（）。
A.在稅收法律關繫中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體
B.在稅收法律關繫中，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體
C.在稅收法律關繫中，征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等
D.稅法是國家制定用以調整稅務機關與納稅人之間在征納方面權利及義務關繫的法律規範的總稱
5.下列各項中，表述正確的是（）。章稅法總論
一、單項選擇題
1．下列各項稅法原則中，屬於稅法基本原則核心的是（）。
A.稅收公平原則B.稅收效率原則
C.實質課稅原則D.稅收法定原則
2．關於稅法適用原則的說法，不正確的是（）。
A.禁止在沒有正當理由的情況下對特定納稅人給予特別優惠體現了稅收公平原則
B.提請稅務行政復議必須繳清稅款或提供納稅擔保，體現了程序優於實體原則
C.法律優位原則在稅法中的作用主要體現在處理不同等級稅法的關繫上
D.程序性稅法一律不得具備溯及力，體現了程序從新原則
3．稅務機關在稅務檢查過程中發現某企業在新所得稅法實施前的某項偷稅行為，在計算該企業應當補繳的稅金時按原稅法執行，該處理遵循了（）原則。
A.新法優於舊法B.特別法優於普通法
C.法律不溯及既往原則D.實體從舊程序從新
4．下列關於稅收法律關繫描述正確的是（）。
A.在稅收法律關繫中，代表國家行使征稅職權的稅務機關是權利主體
B.在稅收法律關繫中，履行納稅義務的法人、自然人是義務主體或稱為權利客體
C.在稅收法律關繫中，征納雙方法律地位的平等主要體現為雙方權利與義務的對等
D.稅法是國家制定用以調整稅務機關與納稅人之間在征納方面權利及義務關繫的法律規範的總稱
5.下列各項中，表述正確的是（）。
A.稅目是區分不同稅種的主要標志
B.稅率是衡量稅負輕重的重要標志
C.納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人
D.征稅對像就是稅收法律關繫中征納雙方權利義務所指的物品
6．下列各項稅收法律法規中，屬於國務院制定的行政法規是（）。
A.中華人民共和國個人所得稅法
B.中華人民共和國稅收征收管理法
C.中華人民共和國企業所得稅法實施條例
D.中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則
7．下列關於我國現行稅收征收管理範圍劃分的表述中，正確的是（）。
A.車輛購置稅由地方稅務局繫統負責征收和管理
B.各銀行總行繳納的印花稅由國家稅務局繫統負責征收和管理
C.地方銀行繳納的企業所得稅由國家稅務局繫統負責征收和管理
D.地方所屬企業與中央企業組成的股份制企業繳納的企業所得稅，由地方稅務局繫統負責征收和管理
8．我國稅收法律關繫權利主體中，納稅義務人的確定原則是（）。
A.國籍原則B.屬地原則
C.屬人原則D.屬地兼屬人原則
9.下列稅種中屬於中央政府與地方政府共享收入的是（）。
A.耕地占用稅B.個人所得稅
C.車輛購置稅D.土地增值稅
10．下列稅種中，屬於中央與地方共享稅、並由國家稅務機關征收的是（）。
A.個人所得稅B.消費稅
C.營業稅D.增值稅
11．不同的征稅主體，對同一納稅人的同一稅源重復征稅，稱為（）。
A.經濟性國際重復征稅B.政治性國際重復征稅
C.稅制性國際重復征稅D.法律性國際重復征稅
二、多項選擇題
1.以下屬於納稅人權利的有（）。
A.要求稅務機關保護商業秘密
B.對稅務機關作出的決定，享有陳述權、申辯權
C.有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員違法違紀行為
D.依法申請減免稅權
2．關於稅收法律關繫的特點，下列表達正確的是（）。
A.作為納稅主體的一方隻能是征稅機關
B.稅收法律關繫的產生以引起納稅義務成立的法律事實為標志
C.權利義務關繫具有對等性
D.稅收法律關繫的客體就是征稅對像
3．下列稅種中，采用比例稅率征收的有（）。
A.消費稅B.營業稅
C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅
4.某汽車制造企業繳納的下列稅種中，應向國家稅務局繫統申報繳納的有（）。
A.消費稅B.車輛購置稅
C.城鎮土地使用稅D.城市維護建設稅
5．根據我國分稅制財政管理體制的規定，下列被列入中央政府和地方政府共享收入的稅種有（）。
A.消費稅B.營業稅
C.資源稅D.城市維護建設稅
6．下列關於稅法原則的表述中，正確的有（）。
A.新法優於舊法原則屬於稅法的適用原則
B.稅法主體的權利義務必須由法律加以規定，這體現了稅收法定原則
C.稅法的原則反映稅收活動的根本屬性，包括稅法基本原則和稅法適用原則
D.稅法適用原則中的法律優位原則明確了稅收法律的效力高於稅收行政法規的效力
7．下列關於我國稅收法律級次表述中，正確的有（）。
A.《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》屬於稅收規章
B.《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》屬於稅收行政法規
C.《中華人民共和國企業所得稅法》屬於全國人大制定的稅收法律
D.《中華人民共和國增值稅暫行條例》屬於全國人大常委會制定的稅收法律
8．下列稅種中，同時適用比例稅率和定額稅率的有（）。
A.個人所得稅B.印花稅
C.消費稅D.房產稅
9．下列關於稅收籌劃意義的表述中正確的有（）。
A.稅收籌劃有利於提高納稅人的納稅意識，抑制偷、逃稅等違法行為
B.稅收籌劃有助於稅收法律法規的完善
C.稅收籌劃有助於企業經營管理水平和會計管理水平的提高
D.稅收籌劃對國家增加稅收會產生不利影響
10．稅收執法權是指稅務機關依法征收稅款，依法進行稅收管理活動的權力，具體包括（）。
A.稅收減免權B.稅收征收管理權
C.稅務檢查權D.稅務行政處罰權
11.下列各項中，屬於國際重復征稅產生原因的有（）。
A.地域管轄權與地域管轄權的重疊
B.居民（公民）管轄權與收入管轄權的重疊
C.居民（公民）管轄權與地域管轄權的重疊
D.居民（公民）管轄權與居民（公民）管轄權的重疊
12.下列稅種由國家稅務局繫統負責征管的有（）。
A.增值稅B．車輛購置稅
C．證券交易印花稅D．土地增值稅
13.下列各項中，稅務機關和稅務人員做法正確的有（）。
A.普及納稅知識，有償地為納稅人提供納稅咨詢服務
B.建立、健全內部制約和監督管理制度
C.上級稅務機關對下級稅務機關的執法活動依法進行監督
D.為檢舉人保密，並按照規定給予獎勵
參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】D。解析：本題考核點為稅法原則，稅收法定原則是稅法基本原則的核心。
2．【答案】D。解析：程序性稅法在特定條件下具備一定的溯及力。對於新稅法公布實施之前發生，卻在新稅法公布實施之後進入稅款征收程序的納稅義務，原則上新稅法具有約束力。
3．【答案】D。解析：本題在計算該企業應當補繳的稅金時按原稅法執行。遵循了實體從舊程序從新的原則，實體稅法不具備溯及力，納稅義務的確定以納稅義務發生時的稅務為準不具備向前的溯及力。
4．【答案】A。解析：選項B，法人、自然人也屬於權利的主體；選項C，權利與義務不對等；選項D，調整國家和納稅人之間在征納方面權利及義務關繫的法律規範。
5.【答案】B。解析：選項A，征稅對像是區分不同稅種的主要標志；選項C，納稅人就是履行納稅義務的法人和自然人還包括組織；選項D，征稅對像就是稅收法律關繫中征納雙方權利義務所指的物品或行為。
6.【答案】C。解析：選項A、B，是全國人民代表大會及其常委會制定的，屬於稅收法律；選項D，是國務院稅務主管部門制定的，屬於稅收部門規章。
7.【答案】C。解析：選項A，車輛購置稅由國稅繫統負責征收和管理；選項B，各銀行總行繳納的印花稅由地方稅務繫統負責征收和管理；選項D，地方所屬企業與中央企業組成的股份制企業繳納的企業所得稅，由國稅局管理。
8．【答案】D。解析：我國稅收法律關繫權利主體中，納稅義務人的確定原則是屬地兼屬人原則。
9.【答案】B。解析：選項A、D屬於地方政府固定收入，選項C屬於中央政府固定收入。
10．【答案】D。解析：個人所得稅由地方稅務局繫統負責征收；消費稅屬於中央政府固定收入而非中央與地方共享收入；營業稅由地方稅務局繫統負責征收。
11．【答案】D。解析：不同的征稅主體，對不同納稅人的同一稅源進行的重復征稅，為經濟性國際重復征稅。

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