部分避稅基礎知識你問我答

問：避稅、節稅與逃稅是一回事嗎？

問：企業進行避稅籌劃就一定能減少稅負嗎？

問：企業避稅籌劃的目的就是少繳納稅款嗎？

問：避稅籌劃要具備哪些基本意識？

問：企業在進行避稅籌劃時應堅持哪些原則？

問：合理避稅隻是會計部門的事情嗎？

問：避稅籌劃有哪些特征？

問：依法納稅和合理避稅矛盾嗎？

問：避稅籌劃的目的就是稅收成本的降低嗎？

問：有沒有一種適合所有企業的通用避稅方法？

問：合理避稅就是和政府對著干嗎？

問：企業避稅的基本方法都有哪些？

問：中小企業怎樣避免籌劃風險？

問：就稅收負擔來說，公司的組織形式以哪種好？

問：金融業常用的籌劃技巧有哪些？

問：營業稅與增值稅征稅範圍如何劃分？

問：什麼是稅收優惠？

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合理避稅是企業的權利

合理避稅的五種素質

第二部分增值稅避稅問題

問：對固定資產如何進行增值稅避稅籌劃？

問：如何能享受到銷售和折讓帶來的稅收利益？

問：兼營企業是否應該分開核算？

問：混合銷售怎樣核算更節稅？

問：計稅方法選擇如何進行避稅籌劃？

問：如何運用來料加工與進料加工政策進行避稅籌劃？

問：如何利用稅負平衡點進行避稅籌劃？

問：如何通過改變經營方式享受出口退稅？

問：購進扣稅法如何進行避稅籌劃？

問：公司的自營車輛應不應該獨立核算？

問：視同銷售的怎樣處理更節稅？

問：不同銷售項目如何進行避稅籌劃？

問：改變結算價格如何進行避稅籌劃？

問：銷售舊貨怎樣進行避稅籌劃？

問：廢舊資源綜合利用如何進行避稅籌劃？

問：發票開具如何進行避稅籌劃？

問：回收廢舊物資如何進行避稅籌劃？

問：采購農副產品怎樣籌劃更合算？

問：分拆公司怎樣進行避稅籌劃？

問：利用彙率如何進行避稅籌劃？

問：下屬企業改變企業納稅身份也能避稅嗎？

問：銷售建築材料收入和裝修工程收入應分開還是合並核算？

問：納稅期限遞延如何進行避稅處理？

問：如何合理安排內銷、外銷進行避稅籌劃？

問：自營出口和外貿出口如何進行避稅籌劃？

問：選擇不同退稅方法如何進行避稅籌劃？

問：銷售業務和咨詢業務分離如何進行避稅處理？

問：商場促銷怎樣進行避稅處理？

問：如何通過選擇委托代銷方式進行避稅籌劃？

問：會議費用的處理如何進行避稅籌劃？

問：購貨運費單列還是計入采購成本更節稅？

問：商場銷售能節稅嗎？

問：為高級管理人員配車如何進行避稅籌劃？

問：出版資助如何進行避稅籌劃？

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增值稅優惠政策解讀

增值稅轉型改革試點

第三部分消費稅避稅問題

問：企業進行消費稅的避稅籌劃有哪些思路？

問：如何利用發票方式進行避稅籌劃？

問：如何利用納稅義務發生時間進行避稅籌劃？

問：如何利用納稅地點進行避稅籌劃？

問：選擇銷售順序如何進行避稅處理？

問：如何利用結轉銷售收入進行避稅籌劃？

問：改變銷售和包裝順序能避稅嗎？

問：包裝物如何進行避稅籌劃？

問：如何利用不同的核算方式進行避稅籌劃？

問：如何利用納稅環節進行避稅籌劃？

問：消費品成套銷售是否合算？

問：酒業公司自行加工還是應該委托加工？

問：利用銷售額核算進行避稅籌劃時應注意什麼？

問：如何利用自制品進行消費稅避稅籌劃？

問：將應稅消費品用於贊助如何進行避稅籌劃？

問：如何利用消費品的成本進行避稅籌劃？

問：對連續生產應稅消費品進行避稅籌劃應注意什麼？

問：委托加工消費品如何進行避稅籌劃？

問：首飾行業的消費稅避稅有哪些方式？

問：如何通過縮小稅基進行避稅籌劃？

問：如何利用稅收規定的差別進行避稅籌劃?

問：如何利用稅率差異進行避稅籌劃？

問：如何利用轉移定價進行避稅籌劃？

問：外購消費品如何進行避稅籌劃？

問：委托加工應稅消費品如何進行避稅籌劃？

問：“先銷售後入股”如何進行避稅籌劃？

問：改變銷售和投資的順序如何進行避稅籌劃？

問：如何利用消費稅的低價策略進行避稅籌劃？

問：如何利用消費稅的計稅依據進行避稅籌劃？

問：消費稅稅目稅率中哪些消費品不征收消費稅？

問：如何利用延長納稅期進行避稅籌劃？

問：制酒行業消費稅的主要避稅方法有哪些？

問：制酒業應該采用外購委托加工方式還是自制方式？

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消費稅優惠政策

消費稅政策的調整

消費稅減免稅政策

第四部分營業稅避稅問題

問：營業稅稅收籌劃有哪些方法？

問：選擇合同簽訂方法如何進行避稅籌劃？

問：營業額分解如何進行避稅籌劃？

問：手機促銷如何進行避稅籌劃？

問：租賃改倉儲如何進行避稅籌劃？

問：合作建房如何進行避稅籌劃？

問：如何對不動產轉讓進行避稅籌劃？

問：房地產出售怎樣進行避稅籌劃？

問：簽訂工程承包合同時，應該總包還是分包？

問：轉貸業務如何進行避稅籌劃？

問：金融企業有價證券買賣業務如何進行避稅籌劃？

問：金融企業如何利用間接方式進行避稅籌劃？

問：保險公司業務如何進行避稅籌劃？

問：火災保險業務如何進行避稅籌劃？

問：168咨詢是否屬於“服務業”？

問：郵局的郵政儲蓄收入是否應征收營業稅？

問：從事文體業的納稅人的避稅技巧有哪些？

問：娛樂業應從哪些方面進行避稅籌劃？

問：綜合性服務企業如何進行避稅籌劃？

問：怎樣選擇優惠年度合適？

問：旅行社團體旅遊如何進行避稅籌劃？

問：服務業利用優惠政策如何避稅籌劃？

問：哪些項目可以免征營業稅？

問：如何避免扣除鏈條的不連續？

問：投資房屋銷售時如何進行避稅籌劃？

問：如何利用扣除額進行避稅籌劃？

問：辦公樓出售如何進行避稅籌劃？

問：如何利用轉讓環節進行避稅籌劃？

問：同時轉讓設備和技術如何進行避稅籌劃？

問：如何利用境外子公司進行避稅籌劃？

問：建築業營業稅有哪些避稅籌劃方法？

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營業稅優惠政策

營業稅相關政策

第五部分所得稅避稅問題

問：所得稅應從哪些方面利用稅收優惠政策避稅？

問：企業安排待業人員占多大比例可以享受優惠政策？

問：民政福利企業滿足什麼條件可享受稅收優惠？

問：如何利用借款及利息支出進行避稅籌劃？

問：如何利用虧損彌補進行避稅籌劃？

問：如何利用股票投資核算的避稅籌劃？

問：如何利用資產評估增值的避稅籌劃？

問：如何選擇固定資產折舊計算方法進行避稅籌劃？

問：如何選擇費用分攤方法進行避稅籌劃？

問：如何利用預繳企業所得稅的辦法進行避稅籌劃？

問：計算投資抵免企業所得稅應注意什麼？

問：連鎖超市統一納稅是選擇嗎？

問：關於奧運會的稅收政策有哪些？

問：股票投資核算如何進行避稅處理？

問：怎樣利用企業所得稅優惠政策進行避稅籌劃？

問：利用應納稅所得額計算怎樣進行避稅處理？

問：預繳企業所得稅怎樣進行避稅籌劃？

問：怎樣利用廣告費和業務宣傳費的扣除限額進行避稅籌劃？

問：怎樣利用納稅年度規定原則進行避稅籌劃？

問：民族自治地區有哪些優惠政策？

問：“老、少、邊、窮”地區有哪些優惠政策？

問：西部大開發地區有哪些優惠政策？

問：高新技術產業開發區有哪些優惠政策？

問：北京經濟技術開發區有哪些優惠政策？

問：蘇州工業園區有哪些優惠政策？

問：東北老工業基地有哪些優惠政策？

問：高新技術企業有哪些減免稅政策？

問：軟件企業有哪些減免稅政策？

問：新辦企業有哪些減免稅政策？

問：資源綜合利用企業所得稅有哪些免稅規定？

問：為鼓勵企業投資有哪些優惠政策？

問：為鼓勵安置待業人員有哪些優惠政策？

問：有關教育機構企業所得稅有哪些免征規定？

問：新設科研機構有哪些稅收優惠？

問：安置四殘人員標準的福利企業有哪些減免？

問：為鼓勵發展鄉鎮企業有哪些優惠政策？

問：收取政府性基金(收費)有哪些優惠？

問：種植業、養殖業和農林產品有哪些優惠？

問：事業單位、社會團體哪些收入免稅？

問：對福利性、非營利性老年服務機構有哪些優惠？

問：勘察設計單位改為企業有哪些所得稅優惠？

問：農業產業化國家重點龍頭企業有哪些所得稅優惠？

問：社會保障基金管理有哪些所得稅優惠？

問：轉制科研機構享受哪些所得稅優惠？

問：國債淨價交易後有關國債利息征免企業所得稅有哪些優惠？

問：企業再就業專項補貼收入征免企業所得稅有哪些規定？

問：經營性文化事業單位轉制為企業有哪些免稅規定？

問：西氣東輸項目有哪些優惠政策？

問：彌補虧損有哪些優惠政策？

問：失效或廢止的企業所得稅優惠政策有哪些？

問：企業申請減免稅應提供哪些資料？

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內資與外資企業的所得稅改革

第六部分個人所得稅避稅問題

問：個人所得稅避稅籌劃有哪些方案？

問：個人取得哪些所得應當繳納個人所得稅？

問：個人取得哪些所得可以免納個人所得稅？

問：多次申報如何進行避稅處理？

問：退休工資是否應繳個人所得稅？

問：退休反聘人員符合什麼條件其工資繳個人所得稅？

問：繼承房產辦免稅申請要提供哪些材料？

問：年底獎金如何進行避稅籌劃？

問：如何利用計稅工資進行避稅籌劃？

問：勞務報酬所得如何進行避稅籌劃？

問：外籍人員工資如何進行避稅籌劃？

問：享受免稅的外籍專家是指哪些？

問：外籍個人的哪些收入可以免征個人所得稅？

問：個人應如何合理安排收入時間進行避稅籌劃？

問：從多處取得工資如何進行避稅籌劃？

問：支付高管人員報酬如何進行避稅籌劃？

問：銷售提成與獎勵如何進行避稅籌劃？

問：在對提成獎金進行避稅籌劃時應注意哪些問題？

問：私房出租如何進行避稅籌劃？

問：如何通過安排房產修繕時間進行避稅籌劃？

問：二手房轉讓有哪兩種情況免稅？

問：教育儲蓄和保險享受哪些優惠？

問：多繳住房公積金能避稅嗎？

問：投資貨幣市場基金比儲蓄更能避稅嗎？

問：個人財產經營如何進行避稅籌劃？

問：兩筆收入應該合並納稅還是分別納稅？

問：收入不均時如何進行避稅籌劃？

問：如何通過設計勞務合同進行避稅籌劃？

問：訂立合同時應從哪些方面進行考慮？

問：如何利用身份進行個人所得稅避稅籌劃？

問：高薪收入者如何進行避稅籌劃？

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個人所得稅優惠政策

個人所得稅法的修訂

第七部分進出口關稅避稅問題

問：怎樣運用關稅優惠稅率進行避稅籌劃？

問：怎樣運用“實質性加工標準”進行避稅籌劃？

問：如何運用關稅完稅價格進行避稅籌劃？

問：如何運用反傾銷稅進行避稅籌劃？

問：如何運用保稅制度進行避稅籌劃？

問：國外禮品的關稅怎樣進行避稅籌劃？

問：關稅如何運用稅負轉嫁進行避稅籌劃？

問：怎樣利用納稅時間進行關稅避稅籌劃？

問：稀有產品完稅價格如何進行避稅籌劃？

問：構建中介國際許可公司如何進行避稅籌劃？

問：如何運用轉讓定價進行避稅籌劃？

問：如何運用“高進低出”進行避稅籌劃？

問：如何運用構建復合金融公司進行避稅籌劃？

問：進口零部件的關稅如何進行避稅籌劃？

問：怎樣利用避稅地進行避稅籌劃？

問：怎樣利用構建中介國際貿易公司進行避稅籌劃？

問：怎樣利用進料加工和來料加工進行避稅籌劃？

問：怎樣利用出口單證申報進行避稅籌劃？

問：怎樣利用不同國家稅負進行避稅籌劃？

問：怎樣利用不同國家稅制結構進行避稅籌劃？

問：怎樣利用不同國家納稅義務進行避稅籌劃？

問：怎樣利用全球避稅港進行避稅籌劃？

問：進口關稅如何進行避稅處理？

問：出口退稅如何進行避稅處理？

問：選擇報單方式如何進行避稅處理？

問：完稅價格如何進行避稅處理？

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進出口關稅稅則的調整

出口退稅政策的調整

第八部分其他稅種避稅問題

(一)土地增值稅

問：什麼是土地增值稅？

問：為什麼要專門下發《關於房地產開發企業土地增值稅清算

管理有關問題的通知》？

問：什麼情形下房地產開發企業要進行土地增值稅的清算？

問：以什麼為單位進行土地增值稅的清算？

問：辦理土地增值稅清算應向地方稅務機關提供哪些合法有效

憑證？

問：土地增值稅清算中哪些情況可實行核定征收？

問：土地增值稅清算的程序及清算的時間規定？

問：土地增值稅優惠政策的規定是什麼？

問：土地增值稅怎樣利用費用分攤進行避稅籌劃？

問：土地增值稅怎樣利用費用轉移進行避稅籌劃？

問：土地增值稅怎樣利用收入分散進行避稅籌劃？

問：土地增值稅怎樣利用“臨界點”進行避稅籌劃？

問：土地增值稅怎樣利用利息支出進行避稅籌劃？

問：土地增值稅怎樣利用建房方式進行避稅籌劃？

問：怎樣利用降低銷售價格進行避稅籌劃？

(二)契稅

問：什麼是契稅？

問：為什麼要征收契稅？

問：契稅的納稅人包括哪些？

問：契稅的征收範圍是如何規定的？

問：契稅的納稅時間及程序是如何規定的？

問：契稅稅率是如何規定的？

問：享受優惠政策的普通住宅標準是怎麼規定的？

問：契稅的計稅依據是什麼？

問：由劃撥方式改為出讓方式取得土地使用權應如何繳納

契稅？

問：契稅的減免稅政策是如何規定的？

問：契稅有哪些避稅籌劃空間？

問：購買房屋怎樣進行避稅籌劃？

問：等價交換房屋時怎樣進行避稅籌劃？

問：企業合並、分立和股權重組怎樣進行避稅籌劃？

(三）房產稅

問：什麼是房產稅？

問：房產稅的納稅義務人是怎樣規定的？

問：房產稅的征收範圍是怎樣的？

問：應如何計算繳納房產稅？

問：對新建的房屋如何征收房產稅？

問：房產稅有哪些減免稅照顧和規定？

問：未出售的商品房如何征收房產稅？

問：承租人以支付修理費抵交房租，應怎樣繳納房產稅？

問：對逾期繳納房產稅應如何處理？

問：有關房產稅的法律責任是怎樣的？

問：怎樣利用分開簽訂合同進行避稅籌劃？

(四)印花稅

問：什麼是印花稅？

問：印花稅的征收範圍有哪些？

問：什麼是“具有合同性質的憑證”？

問：印花稅的納稅義務人是怎樣規定的？

問：印花稅票粘貼、注銷有哪些規定？

問：繳納印花稅有哪幾種方法？

問：要求采用彙總繳納印花稅的企業需辦理哪些手續？

問：印花稅的完稅期怎樣確定？

問：印花稅如何利用分開核算進行避稅籌劃？

問：印花稅如何選擇租賃方式進行避稅籌劃？

(五)資源稅

問：怎樣利用折算比例進行避稅籌劃？

問：怎樣利用相關產品進行避稅籌劃？

問：資源稅應注意哪五項政策的合理運用？

(六)城市維護建設稅和城鎮土地使用稅

問：怎樣確定城市維護建設稅的征稅範圍？

問：什麼是城市維護建設稅的納稅義務人？

問：怎樣確定城市維護建設稅的納稅環節和計稅依據？

問：為什麼要征收城鎮土地使用稅？

問：城鎮土地使用稅的納稅人有哪些？

問：城鎮土地使用稅的計稅依據是什麼？

問：哪些土地可免繳城鎮土地使用稅？

問：城鎮土地使用稅有哪些避稅籌劃空間？

問：城鎮土地使用稅進行避稅籌劃時應把握好哪些要點？

鏈接：

車船稅暫行條例的頒布實施

城鎮土地使用稅暫行條例的修訂

合理避稅是納稅人在稅收法規許可的範圍內，通過不違法的手段對經營活動、財務活動的巧妙安排，以達到減輕稅收負擔的管理活動。合理避稅必須發生在國家稅收法律法規許可的限度內。從我國稅收環境的現狀總體來看，當前我國稅收環境與前幾年相比已經有了較大的改善，但與建立社會主義市場經濟體制所要求的良好的稅收環境目標還有些差距。納稅人可以在現行的稅收法規允許的範圍內靈活運用一些避稅方法，使公司和員工的稅收負擔降低。

既要避稅，又要不違法，這的確不是一件容易的事。其實，要想合理避稅，就一定要懂稅。隻有在充分研究稅收法律法規的基礎上，運用科學的方法和巧妙的手段進行經營管理，纔能達到合理避稅的目的。

在實際操作中，企業所運用的許多避稅方法並不能帶來真正的實惠，這是因為有的避稅方法在理論上是合理的，但很難運用到實際中去。理論上成立的各種假設在實際中卻不完全成立，經常會顧此失彼，造成得不償失的後果，終達不到降低稅負的目的。

本書采用問答的形式，詳細解答納稅人在稅收籌劃過程中遇到的常見問題。分稅種、列問題、細解答，目的是通過對本書的閱讀，讓讀者在較短的時間內對合理避稅事項有一個全面而又具體的了解和掌握，並能融會貫通在具體問題的處理中。書中各部分之後分別設置了“鏈接”欄目，將各稅種的政策法規及相關優惠政策收納其中，以備讀者查閱和使用。本書適合在大、中、小企業從事稅務工作的稅務專員和在稅務代理機構從事稅務咨詢工作的納稅籌劃人員閱讀。另外，企業所有者和相關管理人員也可通過閱讀本書獲得改善經營、降低稅負、增加利潤的實際方法。

本書的特點在於問題的簡單全面化、內容的淺顯繫統化、理論融於實踐的技巧化，是企業財務人員、辦稅人員不可不讀的書籍。由於編者水平有限，書中不足之處在所難免，懇請讀者批評指正。