了得網經濟_稅務稽查（高職高專經管類專業核心課程教材）

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內容簡介

稅務稽查是稅務機關依法對納稅人、扣繳義務人和其他稅務當事人履行納稅義務、扣繳義務及稅法規定的其他義務等情況進行稅務檢查和處理工作的行政執法行為。鄭建志主編的《稅務稽查》首先整體描述了稅務稽查工作理論和工作程序；接著介紹了稅務稽查工作的具體內容、稅務稽查工作中常用的方法和如何獲取和固定證據；*後介紹了稅務稽查成果的分析與利用，以便通過稅務稽查成果改進和加強稅收征管、稅收立法、提高社會納稅遵從度，真正做到“以查促管、以查促查”。

《稅務稽查》著力於培養學生的獨立思維能力和實際操作能力，側重於稅務稽查實際工作程序的實戰應用，適合高職高專稅務、財務會計等相關專業作為教材使用，也適用於一般社會讀者的閱讀參考。

第1章稅務稽查概述

1.1稅務稽查的內涵

1.1.1稅務稽查的特征

1.1.2稅務稽查的主體

1.1.3稅務稽查的客體

1.1.4稅務稽查的對像

1.1.5稅務稽查的主要內容
第1章稅務稽查概述

1.1稅務稽查的內涵

1.1.1稅務稽查的特征

1.1.2稅務稽查的主體

1.1.3稅務稽查的客體

1.1.4稅務稽查的對像

1.1.5稅務稽查的主要內容

1.2稅務稽查的職能

1.3稅務稽查的基本原則

1.3.1合法原則

1.3.2依法獨立原則

1.3.3分工配合與相互制約原則

1.3.4客觀公正原則

1.3.5群眾路線原則

1.4稅務稽查的種類和程序

1.4.1稅務稽查的種類

1.4.2稅務稽查的基本程序

1.5稅務稽查管轄

1.5.1稅務稽查管轄的概念

1.5.2稅務稽查管轄的原則

1.5.3稅務稽查管轄的分類

1.6稅務稽查的法律依據

1.6.1稅務稽查法律依據的分類

1.6.2法律適用原則

1.6.3稅務稽查中的法律時效

1.6.4稅務稽查相關法律及運用

1.7稅收違法行為及法律責任

1.7.1稅收違法行為

1.7.2稅收法律責任

本章小結

復習思考題

第2章稅務稽查選案及案源管理

2.1稅務稽查計劃

2.1.1稅務稽查計劃制訂的原則

2.1.2稽查計劃的種類

2.1.3制訂計劃的方法

2.1.4制訂計劃的分析指標

2.1.5計劃審批與考核

2.2確定個案重點稽查項目

2.2.1確定個案重點稽查項目的意義

2.2.2確定重點稽查項目的步驟

2.2.3確定稅務稽查重點項目的主要方法

2.3稅務稽查選案方法

2.3.1計算機選案

2.3.2人工選案

2.3.3人機結合選案

2.4稅務稽查案源管理

2.4.1一般案源管理

2.4.2稅收違法舉報案件管理

2.4.3網絡協查

2.4.4情報交換

2.4.5轉辦和交辦

本章小結

復習思考題

第3章稅務稽查實施

3.1稅務稽查實施概述

3.1.1稅務稽查的權限

3.1.2稅務稽查人員實施稅務稽查的基本要求

3.2稅務稽查的實施

3.2.1稅務稽查實施前的準備工作

3.2.2稅務稽查實施的主要方式

3.2.3稅務稽查實施的步驟和內容

3.2.4稅務稽查實施終結

3.3稅收專項檢查的實施

3.3.1稅收專項檢查的概念及特點

3.3.2稅收專項檢查的組織實施

3.4稅務稽查協作

3.4.1稅務稽查協作的內容

3.4.2稽查協作的要求

3.5涉稅案件的協查

3.5.1涉稅案件協查的概念與種類

3.5.2涉稅案件協查的基本要求

3.5.3涉稅案件協查信息管理繫統應用

3.5.4增值稅抵扣憑證案件協查

本章小結

復習思考題

第4章稅務稽查審理

4.1稅務稽查審理的實施

4.1.1稅務稽查審理受理

4.1.2審理範圍和程序

4.1.3稅務稽查審理的內容

4.1.4證據的審理

4.1.5審理期限的規定

4.2稅務行政處罰聽證

4.2.1稅務行政處罰告知與送達

4.2.2稅務行政處罰聽證的條件

4.2.3稅務行政處罰聽證

4.3稅務稽查審理終結

4.3.1審理終結後幾種不同情況的處理

4.3.2案件的處理

本章小結

復習思考題

第5章稅務處理決定的執行

5.1稅務稽查執行的實施

5.1.1案件執行的受理

5.1.2稅務處理文書的送達

5.1.3稅務處理決定的執行

5.1.4執行終結

5.2稅收強制執行措施

5.2.1稅務行政強制執行

5.2.2稅務司法強制執行

5.3其他執行措施

5.3.1行使代位權

5.3.2行使撤銷權

5.3.3阻止出境

5.3.4收繳或停止供應發票

5.3.5停止出口退稅

本章小結

復習思考題

第6章稅務稽查基本方法

6.1查賬方法

6.1.1審閱法

6.1.2核對法

6.1.3詳查法

6.1.4抽查法

6.1.5順查法

6.1.6逆查法

6.2分析方法

6.2.1控制計算法

6.2.2比較分析法

6.2.3相關分析法

6.2.4因素分析法

6.3調查方法

6.3.1觀察法

6.3.2查詢法

6.3.3外調法

6.3.4盤存法

6.4電子查賬

6.4.1會計電算化企業財務會計軟件及應用簡介

6.4.2電子查賬軟件繫統

6.4.3電子查賬的工作步驟與方法

6.4.4電子查賬有關注意事項

本章小結

復習思考題

第7章稅務稽查證據

7.1稅務稽查證據概述

7.1.1稅務稽查證據的概念及特征

7.1.2稅務稽查證據的分類

7.1.3證據規則

7.1.4證據的證明與證明標準

7.1.5稅務稽查證據的收集原則

7.2稅務稽查證據的收集與固定

7.2.1書證的收集與固定

7.2.2物證的收集與固定

7.2.3視聽資料的收集與固定

7.2.4證人證言的收集與固定

7.2.5當事人陳述的收集與固定

7.2.6鋻定結論的收集與固定

7.2.7勘驗筆錄、現場筆錄的收集與固定

7.3主要稅收違法行為的取證

7.3.1偷稅的取證

7.3.2逃避追繳欠稅行為的取證

7.3.3騙取出口退稅行為的取證

7.3.4抗稅行為的取證

7.3.5虛開增值稅專用發票的取證

7.3.6虛開其他用於騙取出口退稅、抵扣稅款的憑證的取證

本章小結

復習思考題

第8章稅務稽查成果的分析與應用

8.1稅務稽查成果的分析

8.1.1稅務稽查成果分析的概念

8.1.2稅務稽查成果分析的方法

8.2稅務稽查建議制度

8.2.1稅務稽查建議制度的含義與作用

8.2.2稅務稽查建議基本內容結構

8.2.3稅務稽查建議的種類

8.2.4稅務稽查建議的提交程序

8.3稅務違法案件公告

8.3.1稅務違法案件公告的含義與作用

8.3.2稅務違法案件公告的對像和基本要求

8.3.3稅務違法案件公告的形式

本章小結

復習思考題

習題集

參考文獻

前言

序言

媒體評論

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