了得網經濟_納稅入門五日通(翟繼光)

內容簡介

本書分為五個部分：日學習納稅入門與個人所得稅知識，包括納稅入門知識、個人所得稅的計算、個體戶與合伙企業所得稅的計算和年所得12萬納稅人的納稅申報；第二日學習企業所得稅知識，包括企業所得稅的納稅人和稅率、企業所得稅應納稅額的計算、企業各項資產的稅務處理、企業所得稅的優惠政策、企業所得稅特別納稅調整和企業所得稅的申報與繳納；第三日學習商品稅知識，包括增值稅知識、營業稅知識和消費稅知識；第四日學習財產稅與行為稅知識，包括車船稅知識、房產稅和印花稅知識和土地稅知識；第五日學習稅收征管知識，包括稅務管理、稅款征收、稅務檢查與文書送達和稅收法律責任。掌握上述知識，納稅人基本可以應對日常生活中常見的稅收事項。

作者簡介

翟繼光，企業稅務規劃專家，哲學學士（北京大學）、法學博士（北京大學），中國政法大學民商經濟法學院教授。兼任北京大學財經法研究中心民營企業稅法研究室主任，《法制日報》、《財經日報》特邀評論員。在全國各地講授稅法與企業稅務規劃120餘場。
在《中國

日納稅入門與個人所得和部知識
節納稅入門知識
▲什麼是稅收？
▲我國有哪些稅收？
▲每種稅收的納稅人是誰？
▲納稅人享有哪些權利？
▲稅務機關是如何設置的？
▲稅務機關承擔哪些義務？
第二節個人所得稅的計算
▲哪些人需要繳納個人所得稅？
▲如何判斷各類所得的來源地？
▲短期居民納稅人的納稅義務如何確定？
▲短期非居民納稅人的納稅義務如何確定？
▲哪些所得需要繳納個人所得稅？日納稅入門與個人所得和部知識
節納稅入門知識
▲什麼是稅收？
▲我國有哪些稅收？
▲每種稅收的納稅人是誰？
▲納稅人享有哪些權利？
▲稅務機關是如何設置的？
▲稅務機關承擔哪些義務？
第二節個人所得稅的計算
▲哪些人需要繳納個人所得稅？
▲如何判斷各類所得的來源地？
▲短期居民納稅人的納稅義務如何確定？
▲短期非居民納稅人的納稅義務如何確定？
▲哪些所得需要繳納個人所得稅？
▲哪些所得不需要繳納個人所得稅？
▲工資、薪金所得如何計算繳納個人所得稅？
▲年終獎如何計算繳納個人所得稅？
▲股票期權所得如何計算繳納個人所得稅？
▲勞務報酬所得如何計算繳納個人所得稅？
▲稿酬所得如何計算繳納個人所得稅？
▲財產租賃所得如何計算繳納個人所得稅？
▲財產轉讓所得如何計算繳納個人所得稅？
▲拍賣財產所得如何計算繳納個人所得稅？
▲特許權使用費所得如何計算繳納個人所得稅？
▲利息、股息、紅利所得如何計算繳納個人所得稅？
▲偶然所得和其他所得如何計算繳納個人所得稅？
第三節個體戶與合伙企業所得稅的計算
▲個體工商戶如何計算個人所得稅？
▲個體戶計算個人所得稅的征收方式有哪些？
▲個體戶應納稅所得額如何計算？
▲個體戶的成本費用如何扣除？
▲個體戶業主的費用、開辦費以及需要攤銷費用應當如何扣除？
▲個體戶繳納的稅金、收費應當如何扣除？
▲個體戶研發費用、彙兌損益、業務招待費應當如何扣除？
▲個體戶壞賬損失、經營虧損如何處理？
▲個體戶的公益捐贈是否允許扣除？
▲個體戶不得扣除的支出項目有哪些？
▲個體戶的固定資產應當如何處理？
▲個體戶存貨和無形資產應當如何處理？
▲如何核定個體戶的應納稅額？
▲個體戶如何繳納個人所得稅？
▲個人獨資企業和合伙企業如何計算個人所得稅？
▲個人獨資企業和合伙企業查賬征稅的扣除項目？
▲個人獨資企業和合伙企業如何核定征稅？
▲投資者興辦兩個以上企業如何納稅？
▲投資者的不規範行為如何納稅？
▲個人獨資企業和合伙企業如何繳納稅款？
第四節年所得納稅人的納稅申報
▲哪些人需要自行納稅申報？
▲如何判斷年收入是否超過？
▲哪些收入可以不計算在的範圍內？
▲自行納稅申報的期限是什麼？
▲自行納稅申報的地點如何確定？
▲自行納稅申報的方式有哪些？
第二日企業所得稅知識
節企業所得稅的納稅人和稅率
▲哪些主體需要繳納企業所得稅？
▲居民企業承擔什麼納稅義務？
▲非居民企業承擔什麼納稅義務？
▲如何判斷所得的來源地？
▲企業所得稅的稅率是多少？
▲小型微利企業的稅率是多少？
▲高新技術企業的稅率是多少？
第二節企業所得稅應納稅額的計算
▲企業的收入總額包括哪些種類？
▲企業取得的哪些收入屬於不征稅收入？
▲企業所得稅應納稅所得額如何計算？
▲企業的年度虧損如何處理？
▲非居民企業如何計算應納稅所得額？
▲企業的哪些支出不得扣除？
▲企業所得稅應納稅額是如何計算的？
第三節企業各項資產的稅務處理
▲企業各項資產的計稅基礎如何確定？
▲固定資產如何進行稅務處理？
▲生產性生物資產如何進行稅務處理？
▲無形資產如何進行稅務處理？
▲長期待攤費用如何進行稅務處理？
▲存貨如何進行稅務處理？
▲企業轉讓資產如何進行稅務處理？
第四節企業所得稅的優惠政策
▲企業取得的哪些收入為免稅收入？
▲企業的哪些所得可以減免稅？
▲企業所得稅稅率有哪些優惠？
▲民族自治地方有哪些優惠政策？
▲企業的哪些支出可以加計扣除？
▲企業的哪些投資可以抵扣應納稅所得額？
▲企業的固定資產在哪些情況下可以加速折舊？
▲企業的哪些收入可以減計收入？
▲企業的哪些投資可以進行稅額抵免？
第五節企業所得稅特別納稅調整
▲什麼是轉讓定價？
▲國家對轉讓定價規定了哪些政策？
▲受控外國企業稅制的內容是什麼？
▲資本弱化稅制的內容是什麼？
▲一般反避稅條款的內容是什麼？
▲補稅是否需要加收利息？
第六節企業所得稅的申報與繳納
▲企業的納稅地點在哪裡？
▲企業的納稅年度如何計算？
▲如何預繳企業所得稅？
▲如何辦理企業所得稅納稅申報？
▲清算所得如何納稅？
▲企業所得稅計算的標準貨幣是什麼？
▲企業在哪些情況下要承擔源泉扣繳義務甲
▲追繳稅款制度的內容是什麼？
▲扣繳的稅款如何繳納？
第三日商品稅知識
節增值稅知識
▲哪些行為應當繳納增值稅？
▲混合銷售和兼營行為如何處理？
▲如何界定“境內”的範圍？
▲增值稅征收範圍有哪些特別規定？
▲增值稅的稅率是多少？
▲一般納稅人增值稅應納稅額如何計算？
▲銷項稅額如何計算？
▲如何計算進項稅額？
▲小規模納稅人應納稅額如何計算？
▲哪些情況下應當按簡易辦法征收增值稅？
▲進口貨物應納稅額如何計算？
▲增值稅有哪些免稅項目？
▲增值稅的起征點是多少？
▲增值稅納稅義務何時發生？
▲增值稅的納稅地點在哪裡？
▲增值稅的納稅期限是多長？
第二節營業稅知識
▲營業稅的征稅範圍是什麼？
▲混合銷售和兼營行為如何處理？
▲營業稅的稅目有哪些？
▲營業稅的稅率是多少？
▲營業稅應納稅額如何計算？
▲納稅人的營業額如何確定？
……
第四日財產稅與行為稅知識
第五日稅收征管知識

在線試讀

日納稅入門與個人所得和部知識
節納稅入門知識
什麼是稅收？
從形式來看，稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。從實質來看，稅收是納稅人用以交換政府提供的公共物品的對價。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經濟基礎，而不是其他任何東西。”“國家存在的經濟體現就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。”19世紀美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們為文明社會付出的代價。”這些都說明了稅收對於國家經濟生活和社會文明的重要作用。
我國有哪稅收？
根據征稅對像的不同，我國現行的稅種可以分為以下四類：所得稅、商品稅、財產稅和行為稅。其中，所得稅包括個人所得稅和企業所得稅。商品稅包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅、煙葉稅和城市維護建設稅。財產稅包括土地增值稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、資源稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅和契稅。行為稅包括印花稅。
每種稅收的納稅隻是誰？
個人在中國境內或者境外取得的各種所得都應當繳納個人所得稅。
單位在中國境內或者境外取得的各種所得都應當繳納企業所得稅。
單位和個人在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物都應當繳納增值稅。
單位和個人在中國境內提供應稅勞務（包括交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業所提供的勞務）、轉讓無形資產或者銷售不動產都應當繳納營業稅。
單位和個人在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品（包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾、鞭炮、焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、遊艇、木制一次性筷子、實木地板）應當繳納消費稅。
單位和個人進口貨物、出口貨物需要繳納關稅。日納稅入門與個人所得和部知識
節納稅入門知識
什麼是稅收？
從形式來看，稅收是國家為滿足社會公共需要，憑借公共權力，按照法律所規定的標準和程序，參與國民收入分配，強制地、無償地取得財政收入的一種方式。從實質來看，稅收是納稅人用以交換政府提供的公共物品的對價。馬克思指出：“賦稅是政府機器的經濟基礎，而不是其他任何東西。”“國家存在的經濟體現就是捐稅”。恩格斯指出：“為了維持這種公共權力，就需要公民繳納費用——捐稅。”19世紀美國大法官霍爾姆斯說：“稅收是我們為文明社會付出的代價。”這些都說明了稅收對於國家經濟生活和社會文明的重要作用。
我國有哪稅收？
根據征稅對像的不同，我國現行的稅種可以分為以下四類：所得稅、商品稅、財產稅和行為稅。其中，所得稅包括個人所得稅和企業所得稅。商品稅包括增值稅、營業稅、消費稅、關稅、煙葉稅和城市維護建設稅。財產稅包括土地增值稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、資源稅、房產稅、車船稅、車輛購置稅和契稅。行為稅包括印花稅。
每種稅收的納稅隻是誰？
個人在中國境內或者境外取得的各種所得都應當繳納個人所得稅。
單位在中國境內或者境外取得的各種所得都應當繳納企業所得稅。
單位和個人在中國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物都應當繳納增值稅。
單位和個人在中國境內提供應稅勞務（包括交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業所提供的勞務）、轉讓無形資產或者銷售不動產都應當繳納營業稅。
單位和個人在中國境內生產、委托加工和進口應稅消費品（包括煙、酒及酒精、化妝品、貴重首飾、鞭炮、焰火、成品油、汽車輪胎、摩托車、小汽車、高爾夫球及球具、高檔手表、遊艇、木制一次性筷子、實木地板）應當繳納消費稅。
單位和個人進口貨物、出口貨物需要繳納關稅。
單位和個人在中國境內收購煙葉需要繳納煙葉稅。
凡繳鰣產品稅、增值稅、營業稅的單位和個人都應當繳納城市維護建設稅和教育費附加。
轉讓國有土地使用權、地上的建築物及其附著物（即轉讓房地產）並取得收入的單位和個人應當繳納土地增值稅。
單位和個人占用耕地建房或者從事其他非農業建設，需要繳納耕地占用稅。
在城市、縣城、建制鎮、工礦區範圍內使用土地的單位和個人應當繳納城鎮土地使用稅。
單位和個人在中國境內開采應稅礦產品（包括原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦）或者生產鹽應當繳納資源稅。
單位和個人在城市、縣城、建制鎮和工礦區擁有房產應當繳納房產稅。
在中國境內，單位和個人如果是車輛、船舶的所有人或者管理人應當繳納車船稅。
單位和個人在中國境內購置應稅車輛（包括汽車、摩托車、電車、掛車、農用運輸車）應當繳納車輛購置稅。
在中國境內轉移土地、房屋權屬，承受的單位和個人應當繳納契稅。
在中國境內書立、領受應稅憑證（包括購銷、加工承攬、建設工程承包、財產租賃、貨物運輸、倉儲保管、借款、財產保險、技術合同或者具有合同性質的憑證、產權轉移書據、營業賬簿、權利、許可證照）的單位和個人應當繳納印花稅。
納稅人享有哪權利？
法律、行政法規規定負有納稅義務的單位和個人為納稅人。法律、行政法規規定負有代扣代繳、代收代繳稅款義務的單位和個人為扣繳義務人。
納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程序有關的情況。
納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。為納稅人、扣繳義務人保密的情況，是指納稅人、扣繳義務人的商業秘密及個人隱私。納稅人、扣繳義務人的稅收違法行為不屬於保密範圍。
納稅人依法享有申請減稅、免稅、退稅的權利。
納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償等權利。
納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。
任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。
我國的稅務機關分為國家稅務局繫統和地方稅務局繫統。
國家稅務局繫統從中央到地方分設四級：國家稅務總局、省級國家稅務局、地市級國家稅務局和縣級國家稅務局。各級國家稅務局都設置了稽查局，隸屬於各級國家稅務局。另外，各級國家稅務局還可以根據實際需要設置下屬分局和稅務所。國家稅務總局統一領導各級國家稅務局，上級國家稅務局領導下級國家稅務局。
地方稅務局按行政區劃設置，包括省、自治區、直轄市地方稅務局；地區、地級市、自治州、盟地方稅務局，縣、縣級市、旗地方稅務局。各級地方稅務局還可以根據工作需要設置征收分局、稽查局和稅務所。省以下地方稅務局實行上級機關和同級政府雙重領導，以上級稅務機關的垂直領導為主的管理體制，即地區（市）縣（市）地方稅務局的機構設置、干部管理、人員編制和經費均由所在省（自治區、直轄市）地方稅務局垂直管理。國家稅務總局對省、自治區、直轄市地方稅務局的領導，主要體現在稅收政策、業務的指導和協調以及對國家統一的稅收制度、政策的監督和組織經驗交流等方面。
稅務機關應當廣泛宣傳稅收法律、行政法規，普及納稅知識，無償地為納稅人提供納稅咨詢服務。
稅務機關應當加強隊伍建設，提高稅務人員的政治業務素質。國家稅務總局應當制定稅務人員行為準則和服務規範。
稅務機關、稅務人員必須秉公執法、忠於職守、清正廉潔、禮貌待人、文明服務，尊重和保護納稅人、扣繳義務人的權利，依法接受監督。
稅務人員不得索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守、不征或者少征應征稅款；不得濫用職權多征稅款或者故意刁難納稅人和扣繳義務人。
各級稅務機關應當建立、健全內部制約和監督管理制度。上級稅務機關應當對下級稅務機關的執法活動依法進行監督。各級稅務機關應當對其工作人員執行法律、行政法規和廉潔自律準則的情況進行監督檢查。上級稅務機關發現下級稅務機關的稅收違法行為，應當及時予以糾正；下級稅務機關應當按照上級稅務機關的決定及時改正。下級稅務機關發現上級稅務機關的稅收違法行為，應當向上級稅務機關或者有關部門報告。
稅務機關負責征收、管理、稽查、行政復議的人員的職責應當明確，並相互分離、相互制約。
稅務人員征收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關繫的，應當回避。稅務人員在核定應納稅額、調整稅收定額、進行稅務檢查、實施稅務行政處罰、辦理稅務行政復議時，與納稅人、扣繳義務人或者其法定代表人、直接責任人有下列關繫之一的，應當回避：①夫妻關繫。②直繫血親關繫。③三代以內旁繫血親關繫。④近姻親關繫。⑤可能影響公正執法的其他利害關繫。
任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定給予獎勵。稅務機關根據檢舉人的貢獻大小給予相應的獎勵，獎勵所需資金列人稅務部門年度預算，單項核定。獎勵資金具體使用辦法以及獎勵標準，由國家稅務總局會同財政部制定。
第二節個人所得稅的計算
人需要繳納個人所得稅？
在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從中國境內和境外取得所得的個人，以及在中國境內無住所又不居住或者無住所而在境內居住不滿一年的，從中國境內取得所得的個人需要繳納個人所得稅。前者被稱為中國稅法的居民納稅人，後者被稱為中國稅法的非居民納稅人。
在中國境內有住所的個人，是指因戶籍、家庭、經濟利益關繫而在中國境內習慣性居住的個人。習慣性居住，是判定納稅義務人是居民或非居民的一個法律意義上的標準，不是指實際居住或在某一個特定時期內的居住地。如因學習、工作、探親、旅遊等而在中國境外居住的，在其原因消除之後，必須回到中國境內居住的個人，則中國即為該納稅人習慣性居住地。
在境內居住滿一年，是指在一個納稅年度中在中國境內居住365日。臨時離境的，不扣減日數。臨時離境，是指在一個納稅年度中一次不超過30日或者多次累計不超過90日的離境。個人所得稅法的納稅年度，自公歷1月1日起至12月31日止。
……

書摘插畫

商品搜索

商品分类

【醫學】

【各大出版社】