了得網經濟_納稅籌劃(王忠孝)

內容簡介

本書依據*的稅收法律制度，參考了大量的相關文獻編寫。全書共分8章；納稅籌劃概述、增值稅的納稅籌劃、消費稅的納稅籌劃、營業稅的納稅籌劃、企業所得稅的納稅籌劃、個人所得稅的納稅籌劃、其他稅種的納稅籌劃、企業經營過程中的納稅籌劃。在每章設置知識目標、能力目標、相關資料、本章小結、重要概念、復習思考題和實訓題。
本書適合高職高專院校經濟類專業師生教學使用，也適合在職稅務人員、財務人員、會計人員自學使用。

章納稅籌劃概述
【知識目標】
【能力目標】
節納稅籌劃的概念、形式、特點和作用
一、納稅籌劃的概念和形式
二、納稅籌劃的特點
三、納稅籌劃的作用
第二節納稅籌劃的目標與風險
一、納稅籌劃的目標
二、納稅籌劃的風險及防範
第三節納稅籌劃的基本原理和方法
一、納稅籌劃的基本原理
二、納稅籌劃的方法
【本章小結】章納稅籌劃概述
【知識目標】
【能力目標】
節納稅籌劃的概念、形式、特點和作用
一、納稅籌劃的概念和形式
二、納稅籌劃的特點
三、納稅籌劃的作用
第二節納稅籌劃的目標與風險
一、納稅籌劃的目標
二、納稅籌劃的風險及防範
第三節納稅籌劃的基本原理和方法
一、納稅籌劃的基本原理
二、納稅籌劃的方法
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第二章增值稅的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節納稅人類別的納稅籌劃
一、增值率與納稅人身份選擇
二、原材料種類及其采購途徑的選擇
三、創造條件改變納稅人身份
第二節特殊行為的納稅籌劃
一、納稅人應對兼營不同稅率的項目分別進行核算
二、兼營營業稅項目下稅收的籌劃
三、混合銷售行為的納稅籌劃
第三節銷項稅額的納稅籌劃
一、銷售中的、折讓與增值稅籌劃
二、結算方式的籌劃
第四節進項稅額的納稅籌劃
一、利用購進扣稅法、發票扣稅法進行籌劃
二、兼營免稅或非應稅項目進項稅額核算的籌劃
第五節其他籌劃方式
一、分散經營的納稅籌劃
二、合作經營的納稅籌劃
三、銷售自己使用過的固定資產納稅籌劃
四、出口退稅方式的納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第三章消費稅的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節消費稅計稅依據的納稅籌劃
一、銷售收入與銷售數量的納稅籌劃
二、包裝物的納稅籌劃
三、避免采用銷售價格的納稅籌劃
四、加工方式的納稅籌劃
第二節消費稅稅率的納稅籌劃
一、分別核算與合並核算的納稅籌劃
二、成套銷售消費品的納稅籌劃
第三節消費稅稅額抵扣的納稅籌劃
一、外購已稅消費品繼續生產應稅消費品的納稅籌劃
二、委托加工已稅消費品繼續生產應稅消費品的納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第四章營業稅的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節營業稅概述
一、營業稅納稅義務人與扣繳義務人
二、營業稅征收範圍
三、營業稅的稅目
四、營業稅的稅率
五、營業稅的稅收優惠
六、營業稅的征收管理
七、營業稅應納稅額的計算
第二節營業稅混合與兼營行為方面的納稅籌劃
一、混合銷售與兼營行為的界定
二、混合銷售行為的稅務籌劃
三、兼營行為的稅務籌劃
第三節營業稅幾個行業的納稅籌劃
一、服務業的納稅籌劃
二、營業稅建築行為方面的納稅籌劃
三、企業以無形資產和不動產進行投資及股權轉讓的納稅籌劃
四、營業稅不動產產權轉移方面的納稅籌劃
五、營業稅物業服務與代理方面的納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第五章企業所得稅的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節收入的納稅籌劃
一、業務收入的納稅籌劃
二、投資收益的納稅籌劃
三、關聯企業收入總額的納稅籌劃
第二節準予扣除項目的納稅籌劃
一、資產計價與會計核算方法的納稅籌劃
二、限定條件扣除的納稅籌劃
第三節企業所得稅稅率的納稅籌劃
一、利用納稅人的不同身份進行納稅籌劃
二、利用納稅人的不同規模進行納稅籌劃
三、利用納稅人處於不同地區進行納稅籌劃
第四節應納稅額的納稅籌劃
一、境內企業所得稅應納稅額的籌劃
二、境外所得已納稅額扣除的納稅籌劃
三、虧損彌補的納稅籌劃
四、分回利潤先補虧後繳稅的納稅籌劃
第五節利用稅收優惠政策的納稅籌劃
一、從事農、林、牧、漁業項目的所得
二、從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得
三、循環經濟
四、技術創新的稅收優惠
五、特定地區和企業的稅收優惠
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第六章個人所得稅的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節工資薪金所得的納稅籌劃
一、工資、薪金所得的稅收規定
二、工資薪金的納稅籌劃
第二節勞務報酬所得的納稅籌劃
一、勞務報酬所得的稅收規定
二、勞務報酬所得的納稅籌劃
第三節稿酬所得的納稅籌劃
一、稿酬所得的稅收規定
二、稿酬所得的納稅籌劃
第四節其他所得的納稅籌劃
一、利息、股息、紅利所得的稅收籌劃
二、財產租賃所得的納稅籌劃
三、個人轉讓專利的納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第七章其他稅種的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節關稅的納稅籌劃
一、利用完稅價格進行納稅籌劃
二、利用原產地規定進行納稅籌劃
三、利用保稅制度進行納稅籌劃
四、利用納稅時間進行納稅籌劃
五、利用稅收優惠政策進行納稅籌劃
第二節土地增值稅的納稅籌劃
一、利用土地增值稅的稅收優惠政策進行納稅籌劃
二、合理控制增值率的納稅籌劃
第三節印花稅的納稅籌劃
一、劃清征、免稅業務界限的納稅籌劃
二、合理劃分適用不同稅率的經濟事項金額的納稅籌劃
三、簽訂“無金額合同”的納稅籌劃
四、合理壓縮合同記載金額的納稅籌劃
五、減少合同主體的納稅籌劃
六、合理選擇借款方式的納稅籌劃
七、利用稅收優惠政策的納稅籌劃
第四節房產稅的納稅籌劃
一、利用計稅依據的納稅籌劃
二、合理確定稅基的納稅籌劃
三、廠址選擇的納稅籌劃
四、利用稅收優惠政策進行納稅籌劃
第五節契稅的納稅籌劃
一、利用計稅依據的納稅籌劃
二、利用稅收優惠政策的納稅籌劃
第六節資源稅的納稅籌劃
一、利用計稅依據的納稅籌劃
二、利用稅收優惠政策進行納稅籌劃
第七節城鎮土地使用稅的納稅籌劃
一、征收範圍的納稅籌劃
二、利用稅收優惠政策的納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
【實訓題】
第八章企業經營過程中的納稅籌劃
【知識目標】
【能力目標】
節企業設立時的納稅籌劃
一、組織形式籌劃
二、投資行業籌劃
三、注冊地點籌劃
四、投資方式籌劃
第二節企業籌資的納稅籌劃
一、籌資渠道籌劃
二、籌資方式籌劃
三、籌資利息籌劃
第三節企業投資的納稅籌劃
一、投資結構籌劃
二、投資過程籌劃
第四節企業采購的納稅籌劃
一、采購規模和結構納稅籌劃
二、采購單位納稅籌劃
三、采購時間納稅籌劃
四、采購合同納稅籌劃
第五節企業銷售的納稅籌劃
一、銷售規模籌劃
二、銷售結構籌劃
三、銷售價格籌劃
四、銷售收入實現時間籌劃
五、銷售方式籌劃
六、銷售地點籌劃
第六節企業內部核算的納稅籌劃
一、存貨計價方法納稅籌劃
二、固定資產折舊納稅籌劃
三、技術改造時機納稅籌劃
四、費用分攤納稅籌劃
第七節企業產權重組的納稅籌劃
一、企業分立納稅籌劃
二、企業合並納稅籌劃
三、企業清算納稅籌劃
【本章小結】
【重要概念】
【復習思考題】
參考文獻

在線試讀

章納稅籌劃概述
【知識目標】
通過本章的學習，熟悉納稅籌劃的相關內容，掌握納稅籌劃的概念、特點，掌握納稅籌劃的基本原理和籌劃技術。
【能力目標】
通過本章的學習，掌握納稅籌劃的基本原理和技術，並能夠在理解和掌握的基礎上，在實務中靈活運用。
節納稅籌劃的概念、形式、特點和作用
一、納稅籌劃的概念和形式
（一）納稅籌劃的概念
稅收是國家依靠其強制力征收的，具有無償性的特點，它決定了稅收征納雙方矛盾存在的長期性和普遍性。在我國納稅籌劃還處於初步發展、學習和逐步推行階段。
納稅籌劃是納稅人依據所涉及的現行稅法，遵循稅收國際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下，運用納稅人的權利，根據稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項目、內容等，對企業組建、經營、投資、籌資等活動進行的旨在減輕稅負、有利財務目標的謀劃與對策。
納稅籌劃有狹義與廣義之分。狹義的納稅籌劃僅指節稅，廣義的納稅籌劃既包括節稅、又包括避稅和稅負轉嫁。
納稅籌劃的行為主體是納稅人（企業法人、自然人），其本身可以是納稅籌劃的行為人，也可以聘請稅務顧問代理納稅籌劃。
對於一個國家的稅制無論如何完善，稅收負擔在不同納稅人、不同征稅對像、不同征稅期、不同地域之間總是有差別的，這為納稅人進行納稅籌劃提供了可能。
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