章稅務會計總論

節稅務會計概述

一、稅務會計的含義

二、稅務會計的核算對像

三、稅務會計的基本原則

第二節稅務會計法律框架

一、我國現行稅收法律體繫

二、稅收實體法的構成要素

三、稅務會計的法律責任

第三節稅務會計操作制度

一、稅務登記制度

二、會計憑證賬簿制度

三、納稅申報制度

四、稅款交納制度

思考題

第二章增值稅的核算及申報

節增值稅法要素框架

一、增值稅的含義

二、增值稅兩類納稅人的劃分

三、增值稅征稅範圍的規定

四、增值稅征稅範圍擴展的改革

第二節增值稅額計算的關鍵

一、增值稅一般納稅人應納稅額的計算

二、增值稅小規模納稅人應納稅額的計算

三、納稅人進口貨物應納稅額的計算

第三節增值稅會計核算的要點

一、增值稅會計核算的賬戶與賬簿

二、一般納稅人增值稅會計核算

三、小規模納稅人的會計核算

第四節增值稅出口貨物退(免)稅會計核算

一、出口貨物退(免)稅的基本政策

二、生產企業出口貨物退(免)稅的核算

三、外貿企業出口貨物退(免)稅的核算

第五節增值稅的納稅申報

一、增值稅納稅申報的基本要求

二、一般納稅人增值稅申報的資料

三、納稅申報表的具體填制要求

四、小規模納稅人增值稅納稅申報要求

思考題

練習題

第三章消費稅的核算及申報

節消費稅法要素框架

一、消費稅的含義及特點

二、消費稅納稅人的稅法透視

三、消費稅的征稅範圍及稅率

第二節消費稅額計算的關鍵

一、消費稅的計算方法和公式

二、消費稅計稅依據的特殊規定

三、應稅消費品已納稅款扣除的計算

第三節消費稅會計核算的要點

一、消費稅會計核算的特點及賬戶設置

二、生產環節應納消費稅的核算

三、委托加工應稅消費品的核算

四、進口應稅消費品的會計核算

第四節．消費稅的納稅申報

一、消費稅納稅申報的要求

二、消費稅納稅申報表的填制

思考題

練習題

第四章營業稅的核算及申報

節營業稅法要素框架

一、營業稅的含義及改革趨勢

二、營業稅納稅人的稅法透視

三、營業稅的征稅範圍及稅目稅率

四、營業稅與增值稅征收範圍劃分原則

第二節營業稅額計算的關鍵

一、營業稅額的計算公式及計稅依據

二、不同行業營業稅計稅依據

第三節營業稅會計核算的要點

一、營業稅核算的特點及賬戶設置

二、交通運輸業營業稅的核算

三、建築業營業稅的核算

四、金融保險業營業稅的核算

五、服務業營業稅的核算

六、轉讓無形資產營業稅的核算

七、銷售不動產營業稅的核算

第四節營業稅的納稅申報

一、營業稅申報管理要求

二、營業稅的納稅申報

思考題

練習題

第五章關稅的核算及申報

節關稅法要素框架

一、關稅的含義及分類

二、關稅的征稅對像

三、關稅的納稅人

四、關稅的稅則

五、關稅的減免

第二節關稅稅額計算的關鍵

一、關稅的計稅依據

二、進口貨物應納關稅的計算公式

三、出口貨物應納稅額的計算

四、貨物滑準稅應納稅額的計算

第三節關稅會計核算的要點

一、關稅會計核算的賬戶設置

二、進口關稅的會計核算

三、出口關稅的核算

第四節關稅的申報與繳納及補征和追征

一、關稅的申報與繳納

二、關稅的退還和補征

思考題

練習題

第六章其他非所得稅種的核算及申報

節其他非所得稅種稅法要素框架

一、資源稅的稅法要素

二、城市維護建設稅及教育費附加要素

三、印花稅的稅法要素

四、房產稅的稅法要素

五、城鎮土地使用稅的稅法要素

六、車船稅的稅法要素

七、土地增值稅的稅法要素

八、契稅的稅法要素

九、車輛購置稅的稅法要素

第二節其他非所得稅種稅額計算與繳納

一、資源稅的計算與繳納

二、城市維護建設稅及教育費附加的計算與繳納

三、印花稅的計算與繳納

四、房產稅應納稅額的計算與繳納

五、城鎮土地使用稅的計算與繳納

六、車船稅的計算與繳納

七、土地增值稅的計算與繳納

八、契稅的計算與繳納

九、車輛購置稅的計算與繳納

第三節其他非所得稅種稅額會計核算要點

一、資源稅的會計核算

二、城市維護建設稅及教育費附加的會計核算

三、印花稅的會計核算

四、房產稅的會計核算

五、城鎮土地使用稅的會計核算

六、車船稅的會計核算

七、土地增值稅的會計核算

思考題

練習題

第七章企業所得稅的核算及申報

節企業所得稅法要素框架

一、企業所得稅的含義及特點

二、企業所得稅的納稅人

三、企業所得稅征稅範圍的確定

四、企業所得稅稅率的選擇

五、企業所得稅的優惠政策

第二節企業所得稅額計算的關鍵

一、企業所得稅的計算思路與公式

二、進行納稅調整的項目

三、應納稅所得額與會計利潤差異歸類

第三節企業所得稅會計核算的要點

一、所得稅會計核算方法和賬戶設置

二、資產負債表債務法所得稅核算程序

三、確認資產和負債的計稅基礎

四、資產負債表債務法的會計核算過程

五、所得稅會計的核算舉例

第四節企業所得稅的納稅申報

一、企業所得稅的納稅申報要求

二、居民企業應納所得稅的申報繳納

三、非居民企業所得稅的繳納

四、企業所得稅預繳和彙算清繳申報表

思考題

練習題

第八章個人所得稅的核算及申報

節個人所得稅法要素框架

一、個人所得稅的含義及特點

二、個人所得稅的納稅人

三、個人所得稅的納稅範圍及計稅依據

四、個人所得稅的稅率

五、個人所得稅的減免

第二節個人所得稅額計算的關鍵

一、工資、薪金所得應納稅額的計算

二、個體工商戶及合伙企業所得應納稅額的計算

三、勞務報酬應納稅額的計算

四、稿酬所得應納稅額的計算

五、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算

六、財產轉讓、財產租賃、特許權使用費所得應納稅額的計算

七、偶然所得和其他應納稅額的計算

第三節個人所得稅會計核算的要點

一、個人所得稅會計核算的特點及賬戶設置

二、企業代扣代繳個人所得稅的會計核算

三、非法人企業個人所得稅的會計處理

第四節個人所得稅的納稅申報

一、個人所得稅的征管要求

二、個人所得稅的代扣代繳

三、個人所得稅的自行申報繳納

思考題

練習題

參考文獻