第一章 個人所得稅的基本規定 第一節 納稅義務人 一、居民納稅人與非居民納稅人的判定標準 二、居民納稅人和非居民納稅人的納稅義務範圍 三、扣繳義務人 四、所得來源的確定 第二節 應稅所得項目 一、工資、薪金所得 二、個體工商戶的生產、經營所得 三、對企事業單位的承包經營、承租經營的所得 四、勞務報酬所得 五、稿酬所得 六、特許權使用費所得 七、利息、股息、紅利所得 八、財產租賃所得 九、財產轉讓所得 十、偶然所得 十一、經國務院財政部門確定征稅的其他所得第二章 個人所得稅應納稅額的計算 第一節 稅率 一、稅率設計的原則 二、適用稅率 三、減征和加成征稅規定 第二節 應納稅所得額的規定 一、費用減除標準 二、附加減除費用適用的範圍和標準 三、每次收入的確定 四、應納稅所得額的其他規定 第三節 應納稅額的計算 一、工資、薪金所得的計算 二、個體工商戶的生產、經營所得應納稅額的計算 三、對企事業單位的承包經營、承租經營所得應納稅額的計算 四、勞務報酬所得應納稅額的計算 五、稿酬所得應納稅額的計算 六、特許權使用費所得應納稅額的計算 七、利息、股息、紅利所得應納稅額的計算 八、財產租賃所得應納稅額的計算 九、財產轉讓所得應納稅額的計算 十、偶然所得應納稅額的計算 十一、其他所得應納稅額的計算 十二、應納稅額計算中的特殊問題第三章 個人所得稅的申報與繳納 第一節 個人所得稅申報與繳納的基本要求 一、源泉扣繳 二、自行申報納稅 三、對高收入者的征收管理 四、加強稅源的源泉管理 五、加強全員全額管理 第二節 如何填報個人所得稅納稅申報表 一、個人獨資企業和合伙企業投資者個人所得稅申報表 二、合伙企業投資者個人所得稅彙總申報表及說明第四章 個人所得稅的優惠與減免 第一節 免稅 第二節 減稅 第三節 稅收抵免優惠 第四節 免征額優惠 第五節 虧損結轉優惠第五章 個人所得稅疑難問題解答 第一節 工薪所得的疑難問題的處理 第二節 勞務報酬所得的疑難問題的處理 第三節 財產轉讓所得的疑難問題的處理 第四節 其他疑難問題的處理第六章 個人所得稅的稅收籌劃 第一節 工資、薪金所得籌劃法 一、將勞務報酬轉化為工薪所得 二、將工薪所得轉化為勞務報酬 三、將工薪所得與勞務所得分項納稅 第二節 個體工商戶生產、經營所得籌劃法 一、個體工商戶捐贈的籌劃 二、個體工商戶分散所得的籌劃 三、個體工商戶費用成本的納稅籌劃 四、個體工商戶籌資決策的納稅籌劃 五、個體工商戶固定資產的籌劃 六、個體工商戶生產經營形式的納稅籌劃 第三節 勞務報酬籌劃法 一、勞務報酬分項計算籌劃法 二、勞務報酬支付次數籌劃法 三、費用轉移籌劃法 四、個人舉辦培訓班的籌劃 五、董事費的籌劃 第四節 稿酬所得籌劃法 一、繫列叢書籌劃法 二、著作組籌劃法 三、再版籌劃法 四、費用轉移籌劃法 第五節 利息、股息和紅利所得籌劃法 一、專項基金籌劃法 二、所得再投資籌劃法 三、投資方式籌劃法 第六節 涉外所得籌劃法 第七節 特許權使用費所得籌劃法第七章 個人所得稅的納稅檢查 第一節 工資、薪金所得的檢查 一、工資、薪金征稅範圍的檢查 二、工資、薪金所得費用扣除標準的檢查 三、特殊工資、薪金形式應納稅額的檢查 四、工資、薪金所得常見的問題與檢查方法 第二節 勞務報酬、稿酬所得的檢查 一、勞務報酬的檢查 二、稿酬所得的檢查 第三節 特許權使用費、財產租賃、財產轉讓所得的檢查 一、特許權使用費所得的檢查 二、財產租賃所得項目的檢查 三、財產轉讓所得項目的檢查 第四節 利息、股息、紅利所得，其他所得，偶然所得項目的檢查 一、利息、股息、紅利所得項目的檢查 二、偶然所得項目的檢查 三、境外所得應納稅額的檢查 第五節 個體工商業戶生產經營所得的檢查 一、查賬征收方式下的檢查方法 二、核定征收方式下的檢查方法 三、特殊經營方式下的檢查方法 第六節 承包、承租企事業單位所得的檢查 一、承包後未改變企業性質的檢查 二、承包後改變企業性質的檢查 三、承租、承包經營常見的問題與檢查方法 第七節 個人所得稅征收管理的檢查 一、自行申報納稅方法的檢查 二、代扣代繳納稅方法的檢查 三、納稅期限與納稅地點的檢查附錄1 中華人民共和國個人所得稅法附錄2 中華人民共和國個人所得稅法實施條例

     (一)居民納稅人的納稅義務範圍根據兩個判定標準確定為中國居民的個人，是指在中國境內有住所，或者無住所，而在境內居住滿1年的個人，屬於我國的居民納稅人，應就其來源於中國境內和境外的所得，向我國政府履行全面納稅義務，依法繳納個人所得稅。
    為了便於人員的國際交流，本著從寬、從簡的原則，對於在中國境內無住所，但居住1年以上而未超過5年的個人，其來源於中國境內的所得應全部依法繳納個人所得稅。對於其來源於中國境外的各種所得，經主管稅務機關批準，可以隻就由中國境內公司、企業以及其他經濟組織或個人支付的部分繳納個人所得稅。如果上述個人在居住期間臨時離境，在臨時離境工作期間的工資、薪金所得，僅就由中國境內企業或個人雇主支付的部分納稅。
    對於居住超過5年的個人，從第6年起，開始就其來源於中國境內、境外的全部所得繳納個人所得稅。
     所謂個人在中國境內居住滿5年，是指個人在中國境內連續居住滿5年，即在連續5年中的每一個納稅年度內均居住滿1年。如果個人從第6年起以後的各年度中，凡在境內居住滿1年的，應當就其來源於境內、境外的所得申報納稅；凡在境內居住不滿1年的，僅就其該年內來源於境內的所得申報納稅，如某一個納稅年度內在境內居住不足90日，其來源於中國境內的所得，由境外雇主支付並且不由該雇主在中國境內的機構、場所負擔的部分，免予繳納個人所得稅，並從再次居住滿1年的年度起計算5年期限。
     在中國境內有住所的居民納稅人不適用上述規定。
     (二)非居民納稅人的納稅義務範圍根據兩個判定標準被確定為非中國居民的個人，即在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，屬於我國稅法中的非居民納稅人，隻就其來源於中國境內的所得向我國政府履行有限納稅義務，依法繳納個人所得稅。
    非居民納稅人的情況比較復雜，涉及的所得來源及其支付形式也比較多。為了兼顧有關國家的財政利益，我國稅法根據國際慣例，對於非居民納稅人的納稅義務範圍作了規定。
    1.對於在中國境內無住所而一個納稅年度內在中國境內連續或累計工作不超過90日，或者在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住不超過183日的個人，其來源於中國境內的所得，由中國境外雇主支付並且不是由該雇主設在中國境內機構負擔的工資、薪金所得，免予繳納個人所得稅，僅就其實際在中國境內工作期間由中國境內企業或個人雇主支付或者由中國境內機構負擔的工資、薪金所得納稅。
    2.對於在中國境內無住所，但在一個納稅年度中在中國境內連續或累計工作超過90日，或在稅收協定規定的期間內，在中國境內連續或累計居住超過183日但不滿1年的個人，其來源於中國境內的所得，無論是由中國境內企業或個人雇主支付還是由境外企業或個人雇主支付，均應繳納個人所得稅。至於個人在中國境外取得的工資、薪金所得，除擔任中國境內企業董事或高層管理人員，並在境外履行職務而由境內企業支付董事費或工資、薪金所得之外，不繳納個人所得稅。擔任中國境內企業董事或高層管理人員取得的由中國境內企業支付的董事費或工資、薪金，不論個人是否在中國境外履行職務，均應申報繳納個人所得稅。
     (三)在我國境內無住所的個人若干稅收政策執行問題自2004年7月1日起，對境內居住的天數和境內實際工作期間按以下規定為準： 1.判定納稅義務及計算在中國境內居住的天數。
    對在中國境內無住所的個人，需要計算確定其在中國境內居住天數，以便依照稅法和協定或安排的規定判定其在華負有何種納稅義務時，均應以該個人實際在華逗留天數計算。上述個人入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按1天計算其在華實際逗留天數。
    2.對個人人、離境當日及計算在中國境內實際工作期間。對在中國境內、境外機構同時擔任職務或僅在境外機構任職的境內無住所個人，在按《國家稅務總局關於在中國境內無住所的個人計算繳納個人所得稅若干具體問題的通知》(國稅函發[1995]125號)第一條的規定計算其境內工作期間時，對其入境、離境、往返或多次往返境內外的當日，均按半天計算為在華實際工作天數。P3-5