了得網經濟_房地產企業 “營改增” 360度指南

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全方位解讀房地產行業2016年3月23日後發布的“營改增”稅收新政策

作者擁有30餘年財稅從業一線經驗，擁有15餘年財稅培訓與咨詢經驗

萬達集團財務副總監宋寧為本書傾情作序

房地產企業財稅人員案頭工具

內容簡介

本書詳細介紹了房地產行業的“營改增”稅收政策、賬務處理和納稅申報，包括房地產企業“營改增”後的稅負控制、發票管理、供應商管理、合同管理，並結合房地產工作的實際情況，介紹了“營改增”之後的稅務籌劃思路和稅務稽查的應對方法。本書在分析介紹稅負控制、稅務籌劃時，並不僅僅局限於增值稅，而是涉及房地產企業常用的全部稅種。本書既可作為房地產企業財務人員日常工作的工具書，也可作為大專院校、稅務中介機構的參考用書。

序
**章房地產企業 “營改增”政策解讀 /
**節房地產企業“營改增”的必然性 /
一、房地產企業“營改增”是增值稅立法的需要 /
二、“營改增”是稅制發展完善的途徑 /
三、“營改增”有利於企業提高市場競爭力 /
四、2016年全面完成“營改增” /
第二節房地產企業“營改增”政策解讀 /
一、“營改增”之後的增值稅稅制 /
二、針對房地產業務的特殊規定 /
第三節“營改增”給房地產企業帶來的挑戰和機遇 /
一、目前我國房地產企業的特點與稅負情況 /
二、“營改增”對房地產企業的影響 /
三、房地產企業實施“營改增”將面臨的問題 /序

**章房地產企業 “營改增”政策解讀 /

**節房地產企業“營改增”的必然性 /

一、房地產企業“營改增”是增值稅立法的需要 /

二、“營改增”是稅制發展完善的途徑 /

三、“營改增”有利於企業提高市場競爭力 /

四、2016年全面完成“營改增” /

第二節房地產企業“營改增”政策解讀 /

一、“營改增”之後的增值稅稅制 /

二、針對房地產業務的特殊規定 /

第三節“營改增”給房地產企業帶來的挑戰和機遇 /

一、目前我國房地產企業的特點與稅負情況 /

二、“營改增”對房地產企業的影響 /

三、房地產企業實施“營改增”將面臨的問題 /

四、“營改增”給房地產企業帶來的挑戰和機遇 /

五、“營改增”應對的工作目標及組織管理 /

第二章房地產企業“營改增”後的會計處理 /

**節會計科目設置 /

一、增值稅一般納稅人應設置的會計科目 /

二、增值稅小規模納稅人應設置的會計科目 /

第二節采購業務的會計處理技巧 /

一、增值稅一般納稅人的會計處理 /

二、小規模納稅人的會計處理 /

三、采購業務會計處理技巧 /

第三節銷售業務的會計處理技巧 /

一、增值稅一般納稅人的會計處理 /

二、小規模納稅人的會計處理 /

三、銷售業務會計處理技巧 /

第四節特別事項的會計處理技巧 /

一、增值稅一般納稅人的會計處理 /

二、小規模納稅人的會計處理 /

第三章房地產企業“營改增”後的稅務處理 /

**節納稅申報表 /

一、增值稅一般納稅人需要填報的申報表 /

二、小規模納稅人需要填報的申報表 /

第二節發票領用報表 /

一、報表種類及表樣 /

二、填報說明 /

第四章房地產企業“營改增”帶來的稅務風險 /

**節稅制不同風險和政策不熟風險 /

一、稅制不同風險 /

二、政策不熟風險 /

第二節增值稅專用發票管理風險 /

一、增值稅專用發票的管理要求 /

二、違反增值稅專用發票的管理要求應承擔的責任 /

三、增值稅專用發票日常管理操作要點 /

第三節增值稅稅務風險管控 /

一、全面梳理各部門業務流程 /

二、業務環節具體涉稅風險點及應對措施 /

三、制定增值稅管理內部控制手冊 /

四、“過渡期”房地產項目應對管理 /

第五章房地產企業“營改增”帶來的稅負變化 /

**節計稅方法的變化 /

一、一般計稅方法 /

二、簡易計稅辦法 /

第二節銷項稅額的預計 /

一、商品房銷售收入的預計 /

二、商品房出租收入的預計 /

三、收入環節增值稅銷項稅額管控思路 /

第三節進項稅額的預計與操作 /

一、房地產企業成本構成及上遊關聯企業“營改增”情況 /

二、增值稅專用發票是否合規 /

三、用於非增值稅項目的專用發票 /

四、采購環節增值稅進項稅額管控思路 /

第六章房地產企業“營改增”後的稅負控制 /

**節增值稅稅負控制技巧 /

一、增值稅稅負率 /

二、房地產行業“營改增”後的稅負變化 /

三、靈活把握進項稅額的抵扣時間 /

四、供應商的選擇與管理 /

五、做好六個方面的數據分析 /

第二節房地產企業所得稅稅負控制技巧 /

一、房地產企業所得稅納稅評估指標的設計原則 /

二、房地產企業所得稅納稅評估指標設計 /

三、房地產企業所得稅納稅評估指標 /

四、房地產企業所得稅納稅評估案例 /

第三節土地增值稅稅負控制技巧 /

一、土地增值稅簡介 /

二、土地增值稅稅負率水平 /

三、稅負控制技巧 /

四、小產權房是否繳納土地增值稅 /

第三節其他常用稅負控制技巧 /

一、城鎮土地使用稅稅負控制 /

二、印花稅的稅負控制 /

三、房產稅的稅負控制 /

四、車船稅的稅負控制 /

五、契稅的稅負控制 /

第七章房地產企業“營改增”後增值稅專用發票的管理 /

**節增值稅專用發票管理要求 /

一、增值稅發票相關管理規定 /

二、納稅輔導期增值稅一般納稅人使用專用發票 /

三、增值稅專用發票的認證 /

四、代開增值稅專用發票 /

第二節增值稅專用發票管理制度及參考範本 /

一、如何制定增值稅專用發票管理制度 /

二、增值稅專用發票管理制度參考範本 /

第八章房地產企業“營改增”後供應商和合同的管理 /

**節供應商管理 /

一、建安企業“營改增”政策簡介 /

二、重新整合供應商 /

三、制定供應商管理制度 /

第二節合同管理 /

一、合同管理制度設計 /

二、“營改增”企業合同管理中涉及的稅務問題 /

三、制定合同管理制度 /

第九章房地產企業“營改增”後的稅務籌劃 /

**節稅務籌劃 /

一、稅務籌劃需要掌握的要點 /

二、稅務籌劃的特點 /

三、稅務籌劃的可行性 /

四、稅務籌劃的目標 /

五、稅務籌劃的基本原則 /

六、稅務籌劃的基本步驟 /

第二節增值稅的稅務籌劃 /

一、銷項稅額的籌劃 /

二、進項稅額的籌劃 /

三、增值稅籌劃需要注意的幾個問題 /

四、“營改增”後稅務籌劃新思路 /

第三節企業所得稅的納稅籌劃 /

一、房地產企業所得稅的十個籌劃點 /

二、利息支出的稅務籌劃 /

三、轉讓定價避稅法 /

第四節土地增值稅的納稅籌劃 /

一、土地增值稅籌劃的可行性 /

二、土地增值稅稅務籌劃常用的方法 /

三、土地增值稅稅務籌劃案例 /

四、土地增值稅籌劃需要注意的問題 /

第五節其他稅種的稅務籌劃 /

一、印花稅的稅務籌劃 /

二、契稅的稅務籌劃 /

三、城鎮土地使用稅稅務籌劃 /

四、房產稅的稅務籌劃 /

五、工資薪金的個人所得稅稅務籌劃 /

第十章正確應對稅務稽查 /

**節稅務稽查概述 /

一、稅務稽查的流程 /

二、稅務稽查的原則 /

第二節怎樣面對稅務稽查 /

一、避免被列為稅務稽查的對像 /

二、撰寫稅務申訴報告的技巧 /

附錄房地產企業“營改增”後常用的稅收法規 /

附錄A營業稅改征增值稅試點實施辦法 /

附錄B營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 /

前言

為了讓房地產企業更好地適應稅收政策變化，做到依法納稅、準確納稅，避免稅務風險，知名稅務專家周長偉和楊繼美，依據2016年3曰23日發布的“營改增”新政策編寫了《房地產企業“營改增”360度指南》，期望能為房地產行業的高管和財務管理人員，解決房地產企業“營改增”和稅務風險管理方面的困惑，讓他們“睡（稅）”得更香。

本書不僅詳細介紹了房地產行業的“營改增”稅收政策、賬務處理和納稅申報，還分析了“營改增”給房地產企業帶來的稅務風險和稅負變化，並對“營改增”後的稅負控制、發票管理、供應商管理、合同管理提出了自己的看法，*後結合房地產行業的實際，簡要介紹了“營改增”之後的稅務籌劃思路和稅務稽查的應對方法。本書在分析介紹稅負控制、稅務籌劃時，並不局限於增值稅，而是涉及房地產企業常用的全部稅種。本書既可作為房地產企業財務人員日常工作的工具書，也可作為大中專院校、稅務中介機構的參考用書。

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