了得網經濟_納稅籌劃實戰精選百例（第6版）

內容簡介

全書根據2016年3月23日後頒布的“營改增”政策修訂，集實例與納稅籌劃方案於一體，包括增值稅納稅籌劃案例解析、消費稅納稅籌劃案例解析、出口退稅納稅籌劃案例解析、國際稅收籌劃案例解析、土地增值稅納稅籌劃案例解析、房產稅納稅籌劃案例解析、契稅納稅籌劃案例解析、企業所得稅納稅籌劃案例解析、個人所得稅納稅籌劃案例解析。

第6版前言部分納稅籌劃基本方法平銷經營和稀泥就為追求稅負低分拆業務辦企業目的為享稅優惠創業興辦一企業政策差異咋認識納稅時間有規定籌劃到位可遞延市場交易連萬家雙方博弈稅轉嫁企業發展定戰略稅收籌劃不可缺“營改增”後稅負變結合實例辨方向“營改增”後賣資產稅收籌劃是關鍵安置殘疾穩社會政策扶持有優惠讓利送券和返利誰對老板更有利銷售獎勵發現金不如預估降銷售促銷獎勵定制度操作不當來事故商業服務有新招聯營扣點是代銷受托代銷有方法操作不當多交稅銷售有政策籌劃得法可節稅公司經營加農戶流程設計很關鍵工商企業“三角戀”委托處理是關鍵農民專業合作社國家稅收很優惠公司架構好組合如何搭配有技巧業務流程再調整企業節稅又增效小微企業要生存納稅身份可運籌殘值資產需處理操作得當見良效政策解讀存差異實地核查顯問題第二部分增值稅納稅籌劃案例解析第三部分消費稅納稅籌劃案例解析消費稅收講調控籌劃重點在環節白酒需交消費稅銷售公司來運籌委托加工與自產消費稅收有差別銷售價格有策略盈利水平可調節兼營產品獲利多項目復雜風險大機構整合消費稅政策底線有規範產品屬於上下遊協同操作利增厚負擔偏重消費稅遞延納稅有方法特殊條款負擔重經營籌劃壓力輕是否可節消費稅中間產品是關鍵包裝方法有技巧籌劃得當是利好包裝時機有講究經營收益各不同會計核算變方法財務成果有差異進料來料可選擇稅收成本為重點產品歸類多方面征退稅率可選擇出口業務視內銷涉稅風險需規避出口方式有不同稅收成本存差別收購產品好經營視同出口可退稅第四部分出口退稅納稅籌劃案例解析第五部分國際稅收籌劃案例解析國際市場多風險全局籌劃利保全創新企業購車輛善於籌劃添效益稀有產品好節稅完稅價格是手段國家關稅法則嚴稅收籌劃技巧活跨國經營成本大產地證明增效益第六部分土地增值稅納稅籌劃案例解析開發資格是資源扣除政策是金牌大樓多次被轉讓稅收可以大幅降普通豪華分開算操作得當稅可斷銷售價格與費用土地籌劃是關鍵控制增值分水嶺政策界限要分清稅收優惠可利用政策界限需分清融資證明見效果是否提供有講究籌劃土地增值稅房產企業需謹慎投資以後再轉讓增值處理有風險轉讓舊房平常事土地增值細分析土地閑置費扣除不同稅種有差異合作建房好進行土地增值需清算項目結束好清算政策把握是關鍵籌劃節約房產稅計稅依據是核心房產原值稅基礎合理操作有技巧房租合同可簽署費用劃分有講究地下建築好經營房產稅收要理清租賃倉儲巧轉換雙贏籌劃天地寬綜合商場多模式房產稅收有區別房產稅收有減免程序操作做在前從價計征房產稅計稅餘值是關鍵第七部分房產稅納稅籌劃案例解析第八部分契稅納稅籌劃案例解析買房換房有技巧如何選擇需籌劃買房過程有契稅房產價格好操作資產轉移有契稅內部劃轉能免交債務重組有契稅操作得當稅無累土地轉移好籌劃買主應當交契稅土地流轉有優惠契稅減免看條件賣房促銷送契稅不如折價來銷售企業發展再投資籌劃得當增效益真假投資常博弈法律面前理頭緒股票炒作如何搞時間窗口很重要創業投資辦企業何種性質企業好企業發生招待費合理籌劃可不貴企業籌建有困難開辦費用細打算估價入賬權宜計後續處理要緊嵌入軟件有優惠分開核算增值稅嵌入軟件享優惠業務處理不能廢資產捐贈變投資合作雙方降稅負融資租賃與貸款如何選擇有講究研發產品有政策稅收因素是關鍵軟件企業層次高稅收優惠有力道集成電路優惠寬投資規模是門檻加計扣除的優惠特殊群體享實惠第九部分企業所得稅納稅籌劃案例解析第十部分個人所得稅納稅籌劃案例解析工資紅利巧轉換節稅操作有空間個人房產可出租稅收優惠豐財源無論分房或買房股東交稅一個樣產品過戶給股東視同銷售各稅種重獎企業好員工視同分配報個稅員工激勵有方法稅收因素是重點私房贈送政策變投資轉讓都可選境內工作外籍人稅收籌劃需先行華僑工薪水平高稅收籌劃可增效

前言

《納稅籌劃實戰精選百例（第5版）》自2014年初修訂面市以來，國家先後出臺了一繫列政策，特別是自2016年5月1日起開始在全國範圍內實行“營改增”，這對建築房地產和金融服務行業產生了重大影響，納稅人越來越關心涉稅風險對投資和生產經營的影響，在這樣的前提下筆者跟出版社商定，對該書進行修訂。《納稅籌劃實戰精選百例》一書出版後，得到許多科研和教育機構的認可，先後被選作財經類博士研究生和碩士研究生學習、研究稅收籌劃的教材，東北財經大學、中山大學等100多家院校也將本書作為EMBA、MPAcc教學的教材（近兩年有數十家本科學校也將本書作為教材）；不僅如此，更主要的是本書得到廣大企業家、財務總監、財務經理以及從事財稅服務專家的肯定。他們給予筆者極大的鼓勵、關心和支持，到目前為止，作者已經收到2 000多封讀者來信。縱觀讀者對本書的評價，可以用“實用”兩個字來概括，而《財會信報》的一篇書評更是給出了一個比較全面的總結。《納稅籌劃實戰精選百例》是一本好書，通過對100多個案例的分析和介紹，深入淺出地演繹出稅收籌劃原理、操作方法和注意事項，既有實用性，又有權威性。我閱讀了全書並精讀了部分章節，總結出該書具有下列三個特點：其一，章回體小說式的標題安排，使讀者有種輕松隨和之感。將一本兼容理論和實務操作的書籍以通俗讀物的風格與形式予以完美結合，我還是次看到。本書多以一家企業的具體情況開始，輔以有關政策分析，通過演繹和推理，得出切合實際的結論。讀《納稅籌劃實戰精選百例》，就像在讀破案小說，在了解稅收籌劃學科知識的同時，還有一種美的享受。能將一本經濟工具類的實用性書籍作為小說一樣在讀，可想而知，讀者在學習中所獲得的樂趣，真是無愧於寓樂於學習的典範！其二，內容結構上的條分縷析，逐級深入地分析問題與解決問題的獨特安排，也將使讀者有耳目一新之感。本書通過大量的真實案例由淺入深地分析，讓讀者從對稅務問題的迷茫到雲開霧散甚至是豁然開朗，作者在表達方式上的創新功不可沒。在本書中，作者對每個案例采用“企業實際情況——籌劃思路——籌劃分析——籌劃結論——籌劃點評——知識鏈接”的邏輯思維，既分析問題，又解決問題。其三，樸實無華而又貼近現實的案例書寫語言，讓讀者讀起來有種親切自然之感。縱覽全書，不見那種高深而難懂的學術語言，貫穿其中的是一百餘個經濟生活中發生的企業或個人的涉稅案例。作者以一種素而不俗的語言將如此眾多的涉稅業務以案例的形式娓娓道來，撥開讀者心目中一片片涉稅迷霧，這和作者多年來的人生閱歷、工作經歷和理論修養是分不開的。本書作者莊粉榮先生從事過多種企業管理工作，並有二十多年的稅務管理經歷，對企業管理、涉稅事項的稽查和處理都有相當豐富的實踐經驗，可以說是一個真正從實踐到理論再到實踐的納稅籌劃專家。所以，當我們閱讀本書的每一個案例時，感覺這些事情就發生在自己的企業，似乎可以按圖索驥。縱觀全書，無論是從理論的深度，還是內容的實操性上，無疑都是一本值得企業投資者、財務總監、財務主管、注冊會計師和注冊稅務師放在案頭的實用工具，也是一本值得各種稅務研究機構的研究員以及稅務籌劃的理論工作者參考的實用讀物。 ……筆者考慮到，本書的第5版修訂完稿後轉眼又過去兩年，在此期間，稅收政策在發生著結構性調整，營業稅改征增值稅，企業所得稅的專項政策也在不斷完善；而在經濟結構上也在發生變化。比如，國務院推廣的PPP模式，將經濟策劃從一個獨立的經濟體轉向多個企業和經濟組織，所有這些，必然引起稅收籌劃思路的變化。雖然本書側重於稅收籌劃原理的揭示，讀者可以拋開某個具體政策或者事件分析其中的原理和籌劃規律，但是，畢竟有讀者還是將其作為實戰操作手冊使用的。所以，筆者依據“營改增”新政策及廣大讀者的要求，對本書進行第6次全面修訂和更新。目前呈獻在讀者面前的作品，對原作進行了較大的改進，主要體現在以下四個方面：（1）將筆者的研究成果進行了歸納和總結，特別是側重於業務流程的解剖和總結，並以流程圖的形式表述出來，便於讀者閱讀和分析。（2）新政策以及因為新政策而引起的稅收籌劃新思路和方法，如營業稅改征增值稅、企業所得稅調整等，修訂的過程中對因政策變化引起的籌劃新方法進行了歸納和提煉，並體現在相關案例之中。（3）增加了新經濟模式稅收籌劃的研究，比如結合筆者參與PPP項目運行的操作實例，分析其中的稅收籌劃原理和操作技巧。（4）在吸收讀者意見的基礎上並采納和兼容其他專家研究成果的同時，對有關內容進行了修訂。筆者有理由相信，本書的質量在原書的基礎上又有了明顯的提升。但是筆者認為，稅收籌劃是一門運用性學科，需要到實踐中去提高和完善。本書中可能還會存在不足，甚至錯誤，好在有廣大讀者的關心，隻要廣大讀者繼續給予關心和支持，筆者將與大家共同努力，爭取將稅收籌劃的理論和實踐推上更高的境界。由於筆者水平有限，本書還存在許多不完善的地方，期待讀者一起參與，不吝賜教！莊粉榮2016年4月於上海手機：13701590996電子郵箱:zhuangfr@163com

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