1  彙算清繳基本規定

1.1彙算清繳定義

1.2彙算清繳範圍

1.3彙算清繳期限

1.4應提交中介機構鋻證報告的涉稅事項

1.5彙算清繳應報送的資料

1.6彙算清繳年度納稅申報表體繫(A類，2014年版)整體介紹

1.7稅款解繳

1.8法律責任

2彙算清繳常用稅收政策

2.1應納稅所得額

2.1.1  基本規定

2.1.1.1  計算：療法

2.1.1.2確認原則

2.1.2虧損及虧損彌補

2.1.2.1虧損的定義

2.1.2.2虧損結轉年限

2.1.2.3境外營業機構虧損

2.1.2.4籌辦期間的虧損

2.1.2.5研發費用形成的虧損

2.1.2.6資產損失追補確認形成的虧損

2.1.2.7征收方式改變時的虧損彌補

2.1.2.8重組業務虧損

2.1.2.9彙總納稅企業虧損

2.1.2.10查增應納稅所得額彌補虧損

2.2收入

2.2.1  基本規定

2.2.1.1收入的概念

2.2.1.2收入的形式

2.2.1.3收入的確認原則

2.2.2銷售貨物收入

2.2.2.1一般銷售收入的確認條件

2.2.2.2不同銷售方式收入的確認

2.2.2.2.1托收承付

2.2.2.2.2預收款

2.2.2.2.3  銷售需安裝和檢驗的商品

2.2.2.2.4支付手續費方式委托代銷

2.2.2.2.5售後回購

2.2.2.2.6以舊換新

2.2.2.2.7商業

2.2.2.2.8現金

2.2.2.2.9銷售折讓和退回

2.2.2.2.10買一贈一

2.2.2.2.11分期收款

2.2.2.2.12產品分成

2.2.3提供勞務收入

2.2.3.1一般提供勞務收入的確認

2.2.3.2不同勞務方式收入的確認

2.2.3.2.1  安裝費

2.2.3.2.2宣傳媒介的收費

……

3  彙算清繳前的資料準備工作

4   查賬征收企業年度納稅申報表及其填報

5  核定定率征收企業年度申報表及其填報

6  跨地區經營納稅企業的彙算清繳

7  稅務機關職責及後續管理