第 一部分稅務籌劃理論

第 1章稅務籌劃的概念和意義

1.1什麼是稅務籌劃1

1.2稅務籌劃的意義3

1.2.1有助於增強納稅人的納稅意識3

1.2.2

有助於提高企業的財務管理水平與會計管理水平3

1.2.3有利於提高企業的競爭力4

第 2章稅務籌劃的目標和原則

2.1稅務籌劃的目標5

2.1.1減輕企業稅收負擔5

2.1.2規避納稅義務之外的納稅成本的發生6

2.1.3維護納稅人的合法權益7

2.1.4

利用資金的時間價值，增加納稅人盈利的機會7

2.1.5有利於實現企業價值的化8

2.2稅務籌劃應遵循的原則9

2.2.1依法納稅原則9

2.2.2戰略管理原則9

2.2.3全面籌劃原則10

2.2.4創新思維原則10

2.2.5效率優先原則10

第3章稅務籌劃的基本方法

3.1稅制要素籌劃方法12

3.1.1稅率籌劃12

3.1.2稅基籌劃13

3.1.3納稅範圍籌劃13

3.1.4遞延納稅籌劃14

3.2稅收優惠籌劃方法14

3.2.1總體分類15

3.2.2具體分類15

3.2.3注意事項20

3.3企業組織形式籌劃方法21

3.4稅負轉嫁籌劃方法22

3.5會計核算籌劃方法23

3.5.1收入確認的稅務籌劃23

3.5.2費用列支的稅務籌劃23

3.5.3存貨計價方法的選擇23

3.5.4固定資產折舊的稅務籌劃25

3.6臨界點籌劃方法27

第二部分分稅種的稅務籌劃

第4章增值稅稅務籌劃

4.1增值稅簡介29

4.1.1增值稅納稅人和扣繳義務人30

4.1.2增值稅征稅範圍32

4.1.3增值稅稅率和征收率41

4.1.4增值稅應納稅額的計算45

4.1.5增值稅稅收優惠58

4.1.6增值稅征收管理66

4.1.7增值稅專用發票使用規定69

4.2增值稅籌劃要點71

4.2.1增值稅兼營行為的籌劃71

4.2.2增值稅計稅依據的籌劃72

4.2.3增值稅減免稅的籌劃72

4.2.4增值稅出口退稅的籌劃73

4.3增值稅籌劃案例73

第5章消費稅稅務籌劃

5.1消費稅簡介80

5.1.1消費稅的概念80

5.1.2消費稅的特點80

5.1.3消費稅法81

5.1.4消費稅納稅義務人81

5.1.5消費稅征稅範圍82

5.1.6消費稅稅目84

5.1.7消費稅稅率及計稅依據90

5.1.8消費稅應納稅額的計算99

5.1.9消費稅征收管理111

5.2消費稅籌劃要點114

5.2.1規避納稅義務的稅務籌劃114

5.2.2計稅依據的稅務籌劃115

5.2.3委托加工應稅消費品的稅務籌劃116

5.2.4降低適用稅率的籌劃118

5.2.5充分利用消費稅優惠政策的籌劃118

5.3消費稅籌劃案例119

第6章企業所得稅稅務籌劃

6.1企業所得稅簡介123

6.1.1企業所得稅納稅義務人123

6.1.2企業所得稅征稅對像125

6.1.3企業所得稅稅率126

6.1.4企業所得稅應納稅所得額126

6.1.5資產的稅務處理140

6.1.6企業所得稅應納稅額的計算145

6.1.7企業所得稅稅收優惠147

6.1.8企業所得稅征收管理153

6.2企業所得稅籌劃要點155

6.2.1稅率的籌劃155

6.2.2存貨計價的稅務籌劃156

6.2.3固定資產折舊的稅務籌劃156

6.2.4壞賬損失的稅務籌劃157

6.2.5虧損彌補的稅務籌劃158

6.3企業所得稅籌劃案例158

第7章個人所得稅稅務籌劃

7.1個人所得稅簡介167

7.1.1個人所得稅納稅人和所得來源的確定168

7.1.2個人所得稅應稅所得項目169

7.1.3個人所得稅稅率178

7.1.4個人所得稅應納稅所得額的確定179

7.1.5個人所得稅應納稅額的計算190

7.1.6個人所得稅稅收優惠195

7.1.7個人所得稅征收管理199

7.2個人所得稅籌劃要點202

7.2.1個人所得稅籌備應掌握的3個方位202

7.2.2個人所得稅籌備應遵照的2個標準203

7.2.3個人所得稅納稅人的稅務籌劃203

7.2.4個人承包方式的選擇204

7.2.5分次申報納稅的稅務籌劃204

7.2.6享受附加減除費用的稅務籌劃204

7.3個人所得稅籌劃案例205

第8章其他稅種的稅務籌劃

8.1房產稅稅務籌劃214

8.1.1房產稅簡介214

8.1.2房產稅籌劃要點224

8.1.3房產稅籌劃案例227

8.2契稅稅務籌劃231

8.2.1契稅簡介231

8.2.2契稅籌劃要點239

8.2.3契稅籌劃案例241

第三部分分環節的稅務籌劃

第9章企業籌資的稅務籌劃

9.1企業籌資稅務籌劃的動因和條件分析245

9.1.1企業籌資稅務籌劃的動因分析245

9.1.2企業籌資稅務籌劃的條件分析246

9.2企業籌資活動中稅務籌劃的具體內容246

9.2.1企業權益籌資的稅務籌劃246

9.2.2企業負債籌資的稅務籌劃253

9.2.3企業資本結構選擇的稅務籌劃255

9.2.4企業租賃性籌資的稅務籌劃258

9.3企業籌資的稅務籌劃應注意的問題260

9.3.1企業籌資稅務籌劃中的風險規避260

9.3.2

企業籌資稅務籌劃要符合市場與企業發展的要求261

第 10章企業投資的稅務籌劃

10.1企業投資領域的稅務籌劃262

10.2企業投資方向的稅務籌劃264

10.3企業組織形式的稅務籌劃267

10.3.1

公司制企業與個人獨資企業或合伙企業的選擇268

10.3.2分公司與子公司形式的選擇269

10.4企業投資方式的稅務籌劃272

第 11章企業經營的稅務籌劃

11.1企業采購的稅務籌劃275

11.2會計核算的稅務籌劃276

11.2.1存貨計價方法的選擇276

11.2.2固定資產折舊的稅務籌劃277

11.3費用列支的選擇與稅務籌劃282

11.4銷售過程的稅務籌劃285

11.4.1混合銷售行為的稅種選擇285

11.4.2銷售結算方式的選擇285

11.4.3促銷手段的選擇285

11.5其他重大事項285

第 12章企業收益分配的稅務籌劃

12.1企業收益的概述292

12.1.1利潤的含義292

12.1.2利潤的構成292

12.1.3利潤分配的層次293

12.1.4籌劃的總體思路293

12.2籌劃的具體方法293

12.2.1合理推遲獲利年度293

12.2.2利用彌補以前年度虧損的所得稅政策297

12.2.3保留在低稅地區利潤不分配300

12.2.4利用直接再投資和追加投資的稅收優惠300

12.2.5股利分配形式的稅務籌劃策略301

12.2.6

避免股息所得轉化為資本利得的稅務籌劃策略303

第 13章企業並購與重組的稅務籌劃

13.1並購與重組的概述307

13.1.1企業並購的含義307

13.1.2企業並購的類別分析308

13.1.3企業重組的含義309

13.1.4企業重組的類別分析309

13.2

企業並購涉及的稅收政策及稅務籌劃方法310

13.2.1

企業並購有關所得稅的稅收政策及稅務籌劃方法310

13.2.2

企業並購有關增值稅的稅收政策及稅務籌劃方法315

13.3

企業重組涉及的稅收政策及稅務籌劃方法317

13.3.1

企業重組有關所得稅的稅收政策及稅務籌劃方法317

13.3.2

企業重組有關增值稅的稅收政策及稅務籌劃方法327

第 14章企業轉讓定價的稅務籌劃

14.1關聯企業與轉讓定價331

14.2稅務籌劃應考慮的要素335

14.2.1轉讓定價之價格335

14.2.2轉讓定價之利潤335

14.2.3轉讓定價與稅收分配337

14.2.4其他應予考慮的因素338

14.3轉讓定價籌劃方法338

14.3.1稅法中的調整規則338

14.3.2可利用的籌劃空間339

14.4籌劃中應考慮的問題340

第四部分分行業的稅務籌劃

第 15章制造業稅務籌劃

15.1制造業稅務籌劃的簡介341

15.1.1制造企業稅務籌劃的必要性341

15.1.2新稅制下的制造業稅務籌劃策略343

15.1.3

制造企業稅務籌劃過程中規避風險的措施344

15.2制造業稅務籌劃要點346

15.2.1固定資產折舊方式346

15.2.2銷售收入結算方式347

15.2.3工資薪金支出348

15.2.4運用財務杠杆原理348

15.2.5材料物資采購的發票管理349

15.2.6合理規劃制造業的增值稅籌劃方案350

15.2.7做好風險評估工作352

15.3制造業稅務籌劃案例353

第 16章建築業稅務籌劃

16.1建築業稅務籌劃的簡介358

16.1.1建築企業的基本特點358

16.1.2近期建築業財稅政策的變動情況359

16.1.3營改增對建築工程項目的影響360

16.1.4建築工程項目增值稅籌劃中存在的問題362

16.2建築業稅務籌劃要點364

16.2.1合理利用稅收優惠條件364

16.2.2科學選擇物資供應商365

16.2.3建築工程項目增值稅的籌劃要點366

16.2.4建築服務銷售收入環節籌劃366

16.2.5物資材料采購環節籌劃367

16.2.6分包成本環節籌劃368

16.2.7機械設備使用環節籌劃369

16.2.8費用類籌劃369

16.2.9創新經營業務模式370

16.2.10

集團內部拆借資金可充分利用“統借統還”業務371

16.2.11加強合同選擇與管理372

16.2.12籌劃納稅時間374

16.2.13科學地管理發票374

16.2.14組織架構的籌劃377

16.2.15工程工期控制的風險及防範377

16.2.16建築業勞務成本核算籌劃378

16.3建築業稅務籌劃案例379

16.3.1合理利用稅收優惠條件的籌劃案例379

16.3.2分包成本環節的籌劃案例380

16.3.3組織架構的籌劃案例382

16.3.4物資材料采購環節籌劃385

16.3.5科學選擇物資供應商386

第 17章房地產業稅務籌劃

17.1房地產業稅務籌劃的簡介388

17.1.1房地產業稅務籌劃必要性分析388

17.1.2房地產業稅務籌劃可行性分析389

17.2房地產業稅務籌劃要點390

17.2.1增值稅的籌劃390

17.2.2企業所得稅的籌劃399

17.2.3土地增值稅的籌劃401

17.2.4城鎮土地使用稅和房產稅的籌劃404

17.2.5契稅和印花稅的籌劃405

17.3房地產業稅務籌劃案例406

17.3.1土地增值稅的籌劃案例406

17.3.2印花稅的籌劃案例413

17.3.3利息支出的稅務籌劃案例414

17.3.4企業兼並轉讓房地產籌劃案例416

17.3.5房地產企業綜合稅務籌劃案例417

第 18章餐飲業稅務籌劃

18.1餐飲業的構成與特點419

18.1.1餐飲業的構成419

18.1.2餐飲業的特點421

18.1.3餐飲業的稅種構成422

18.2餐飲業稅務籌劃要點423

18.2.1餐飲業稅務籌劃基本原則423

18.2.2餐飲業稅務籌劃具體方法424

18.2.3餐飲業稅務籌劃操作建議429

18.3餐飲業稅務籌劃案例431

18.3.1選對納稅人身份是重要前提431

18.3.2延遲納稅時間幫助企業少繳稅434

第 19章交通運輸業稅務籌劃

19.1交通運輸業的構成與特點437

19.2交通運輸業稅務籌劃要點438

19.2.1爭取稅收優惠，增加可抵扣項目438

19.2.2完善內部控制，加強進項發票管理439

19.2.3利用固定資產加速折舊進行稅務籌劃439

19.2.4兼營不同稅率應稅項目的稅務籌劃443

19.2.5供應商選擇中的稅務籌劃444

19.2.6納稅時間選擇的稅務籌劃444

19.2.7定價體繫的稅務籌劃445

19.2.8經營模式的稅務籌劃445

19.2.9從混合銷售到獨立核算的籌劃445

19.2.10縮減稅基的籌劃445

19.2.11使用低稅率的籌劃446

19.3交通運輸業稅務籌劃案例447

19.3.1選擇公司還是非公司447

19.3.2選擇子公司還是分公司447

19.3.3固定資產修理中的稅務籌劃448

19.3.4提供車輛運輸服務案例449

19.3.5公共交通運輸案例449

第 20章金融業稅務籌劃

20.1金融業的構成與特點451

20.1.1金融業的構成451

20.1.2金融業的特點452

20.1.3金融業的稅種構成452

20.2金融業稅務籌劃要點453

20.2.1企業所得稅的稅務籌劃453

20.2.2商業銀行增值稅的稅務籌劃461

20.2.3財產保險公司企業所得稅籌劃461

20.2.4財產保險公司個人所得稅的稅務籌劃465

20.2.5

財產保險公司組建形式中利用受控保險公司的稅務籌劃466

20.3金融業稅務籌劃案例467

20.3.1

其他券種經過風險調整的稅後收益率與國債的收益率進行比較的稅務籌劃案例467

20.3.2業務招待費支出的稅務籌劃467

20.3.3如何選擇資產出售467

20.3.4捐贈過程中的稅務籌劃468

20.3.5利用虧損彌補進行稅務籌劃469