第1章煤炭行業介紹及煤炭企業生產經營特點
1.1我國煤炭資源概況
1.1.1我國煤炭資源賦存情況
1.1.2我國原煤產量生產情況
1.2我國煤炭行業的發展歷程
1.2.1階段改革開放前計劃經濟發展階段（1949—1977年）
1.2.2第二階段煤炭行業向市場經濟體制轉型發展階段（1978—1992年）
1.2.3第三階段向社會主義市場經濟體制過渡時期（1993—2002年）
1.2.4第四階段煤炭行業的“黃金十年”——快速發展時期（2003—2012年）
1.2.5第五階段煤炭行業結構調整與轉型升級時期（2013年至今）
1.3我國煤炭行業的發展現狀
1.3.1煤炭處於我國能源生產及消費的主導地位
1.3.2近十年來煤炭行業規模縮小
1.3.3煤炭價格波動後趨於平穩上升
1.3.4煤炭企業經營狀況波動，處於轉型發展中
1.4煤炭的生產繫統
1.4.1煤礦生產經營繫統構成
1.4.2煤炭企業主要生產運營繫統的作業內容
1.5煤炭企業的生產經營及會計核算特點
1.5.1煤炭企業的生產經營特點
1.5.2煤炭企業的會計核算特點
第2章煤炭行業稅收理論基礎
2.1物權理論
2.1.1物權的含義與特征
2.1.2物權的內容
2.1.3物權理論在我國煤礦企業征稅中的運用
2.2收益分配理論
2.2.1收益分配的含義
2.2.2收益分配的基本內容
2.2.3收益分配理論在我國煤礦企業征稅中的運用
2.3地租理論
2.3.1地租概念與理論
2.3.2地租理論在我國煤礦企業征稅中的運用
2.4資源耗竭補償理論
2.4.1礦產資源耗竭補償的內涵
2.4.2資源耗竭補償理論在我國煤礦企業征稅中的運用
2.5可持續發展理論
2.5.1可持續發展的含義與要素
2.5.2可持續發展的主要內容
2.5.3可持續發展理論在我國煤礦企業征稅中的運用
2.6外部性理論
2.6.1外部性概念與理論
2.6.2外部性問題的解決途徑
2.6.3外部性理論在我國煤炭企業征稅中的運用
第3章我國煤炭行業稅收制度歷史沿革及稅收貢獻
3.1我國煤炭行業稅收制度歷史沿革
3.1.1以第二產業為基礎的稅收制度沿革
3.1.2以資源為基礎的煤炭行業稅費制度沿革
3.2我國煤炭行業現行稅費體繫
3.3我國煤炭行業的稅收貢獻
3.3.1從總體角度看煤炭行業的稅收貢獻
3.3.2從煤炭上市公司角度看稅收貢獻
第4章我國煤炭行業稅收征收制度
4.1增值稅
4.1.1增值稅的含義及類型
4.1.2我國增值稅的發展歷程
4.1.3煤炭企業增值稅納稅人及征稅範圍
4.1.4煤炭企業增值稅稅率
4.1.5增值稅的確認與計算
4.1.6增值稅的征收管理
4.2所得稅
4.2.1企業所得稅的含義
4.2.2企業所得稅的納稅義務人及征稅對像
4.2.3企業所得稅的稅率及應納稅額的計算
4.2.4企業所得稅的稅收管理
4.3城市維護建設稅
4.3.1城市維護建設稅的含義
4.3.2城市維護建設稅的納稅義務人
4.3.3城市維護建設稅的稅率、計稅依據及應納稅額的計算
4.3.4城市維護建設稅的稅收優惠
4.3.5城市維護建設稅的征收管理
4.4教育費附加
4.4.1教育費附加的含義
4.4.2教育費附加的繳納義務人
4.4.3教育費附加的各項要素
4.4.4教育費附加的稅收優惠
4.5城鎮土地使用稅
4.5.1城鎮土地使用稅的含義
4.5.2城鎮土地使用稅的納稅義務人與征稅範圍
4.5.3城鎮土地使用稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算
4.5.4城鎮土地使用稅的稅收優惠
4.5.5城鎮土地使用稅的征收管理
4.6印花稅
4.6.1印花稅的含義
4.6.2印花稅的納稅義務人與征稅範圍
4.6.3印花稅的稅率、計稅依據及應納稅額的計算
4.6.4印花稅稅收優惠
4.6.5印花稅的征收管理
4.7契稅
4.7.1契稅的含義
4.7.2契稅的納稅義務人與征稅範圍
4.7.3契稅的稅率、計稅依據和應納稅額的計算
4.7.4契稅的稅收優惠
4.7.5契稅的征收管理
4.8耕地占用稅
4.8.1耕地占用稅的含義
4.8.2耕地占用稅納稅義務人與征稅範圍
4.8.3耕地占用稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
4.8.4耕地占用稅的稅收優惠
4.8.5耕地占用稅的征收管理
4.9車輛購置稅
4.9.1車輛購置稅的含義
4.9.2車輛購置稅納稅義務人與征稅範圍
4.9.3車輛購置稅稅率、計稅依據和應納稅額的計算
4.9.4車輛購置稅稅收優惠
4.9.5車輛購置稅的征收管理
4.10資源稅
4.10.1資源稅的含義與發展歷程
4.10.2資源稅納稅義務人
4.10.3煤炭資源稅稅率、計稅依據及應納稅額的計算
4.10.4煤炭資源稅稅收優惠
4.10.5資源稅的征收管理
第5章我國煤炭企業納稅實務
5.1煤炭企業納稅核算的基礎規範
5.1.1煤炭企業一般納稅人增值稅納稅會計基礎
5.1.2煤炭企業所得稅納稅會計基礎
5.1.3煤炭企業城市維護建設稅納稅會計基礎
5.1.4煤炭企業教育費附加和地方教育費附加納稅會計基礎
5.1.5煤炭企業城鎮土地使用稅納稅會計基礎
5.1.6煤炭企業印花稅納稅會計基礎
5.1.7煤炭企業契稅納稅會計基礎
5.1.8煤炭企業耕地占用稅納稅會計基礎
5.1.9煤炭企業車輛購置稅納稅會計基礎
5.1.10煤炭企業煤炭資源稅納稅會計基礎
5.1.11煤炭企業專項資金繳納會計基礎
5.1.12煤炭企業探礦權和采礦權的相關規範
5.2煤炭企業會計與稅務實務處理
5.2.1ABC煤業公司簡介
5.2.2ABC公司繳納稅費的相關制度規範
5.2.3ABC煤業公司經濟業務及會計處理
5.2.4ABC煤炭企業稅務處理
5.3煤炭企業主要納稅申報表
5.3.1增值稅的納稅申報
5.3.2企業所得稅的納稅申報
5.3.3城市維護建設稅教育費附加地方教育附加申報表
5.3.4城鎮土地使用稅納稅申報表
5.3.5印花稅納稅申報表
5.3.6資源稅納稅申報表
參考文獻
 

我國經濟發展已經步入中高速增長和質量效益型的新常態，在“黃金十年” 快速成長起來的煤炭行業面臨著需求回落、環境制約、產能過剩的沉重壓力，煤炭行業在保障我國經濟社會快速發展的同時，也面臨著嚴峻的考驗。由於煤炭產業集中度不高，粗放型的發展方式尚未得到根本性轉變，安全、環境問題成為發展的關鍵，因此國家對煤炭行業的宏觀調控是必然的，而稅收政策是政府進行宏觀調控的重要手段之一，也是影響行業發展的重要因素。稅收制度合理與否對煤炭行業的持續發展會產生較大影響。
煤炭行業是以天然資源為勞動對像的，與其他行業相比有其獨特性，如煤炭生產經營的作業環節多，生產工藝特殊；煤炭開采環境惡劣，煤炭生產具有高危性，因此安全投入多；對煤炭資源的依賴性強，建設投資額巨大，周期長；等等。這些特點使煤炭企業生產經營管理、會計核算與其他制造業企業差異較大，納稅也具有獨特性，加之近年來我國經濟結構調整，“十三五”期間我國對相關稅費進行改革，合理的稅收制度及應用是一個重要問題。
我國稅制改革大致經歷了四個歷史時期：個時期是1950年稅制建立到1978年，這是新中國稅制建立和鞏固的時期；第二個時期是1979年到1993年，進行了為適應有計劃商品經濟體制而進行的“兩步利改稅”及對原有稅制的不斷調整；第三個時期是1994年到2012年，這一時期是按照建立社會主義市場經濟體制的要求進行全面稅制改革；第四個時期是2013年以後，進入了全面深化改革時期，稅收制度不斷完善。
煤炭行業稅收制度隨著我國經濟的發展也處於不斷完善中，煤炭行業相關的稅費制度隨著國家政治經濟形勢的發展而變化，形成了以第二產業為基礎的稅收制度與作為資源行業特有繳納的稅費制度。本書立足煤炭行業，考慮行業特點，基於從理論到實務的思路，分析煤炭行業的生產經營特點，運用經濟學理論分析各稅種設置的依據，闡述我國煤炭行業稅收制度的歷史沿革和現行稅收體繫。本書梳理了我國煤炭行業70多年的發展歷程，通過大量數據展示煤炭企業的轉型發展與升級。本書梳理了70多年煤炭行業稅收制度改革的軌跡，特別是改革開放40多年煤炭行業稅收制度的發展，從增值稅、資源稅等各稅種的演變，以及“正稅清費”的實施，看到了煤炭行業稅收制度的不斷優化，稅收政策有效地發揮了杠杆調節作用，促進了煤炭行業持續健康的發展。通過近十年我國煤炭行業稅收總額占全國稅收總額的比重、煤炭行業主要稅種納稅總額的變化趨勢，看到了煤炭行業對我國經濟發展做出的突出貢獻，看到了煤炭行業稅收結構的優化。並根據煤炭企業生產經營的業務特點運用實例說明會計業務處理與納稅處理，數據資料翔實，計算過程清晰。本書可為理論研究者與實務工作者提供相關的參考。
本書由西安科技大學王新紅教授負責書稿框架的設計、主要內容的撰寫及統稿。瀋劍老師負責煤炭行業介紹與煤炭企業生產經營特點的撰寫，參與煤炭企業的調研及納稅實務部分的撰寫。王媛老師負責相關稅收制度資料的歸納與整理，參與煤炭企業的調研及納稅實務部分的撰寫。西安科技大學楊錦、王曉晗、白倩、龔婧、黃志茹、武鈺欽、李欣怡、惠悅、李拴拴、肖娜在資料的收集與書稿的校對等方面做了大量工作。
在煤炭企業調研中，得到榆林神華能源有限責任公司財務部經理劉健、榆林國稅局雲佳、平煤股份運銷公司李朝啟、平煤股份九礦礦長黃朝慧、平煤股份九礦副總會計師任海平及財務科長董磊給予的大力支持與幫助，在此表示衷心的感謝。
在本書的撰寫過程中，參閱了大量書籍、文獻資料，在此向這些作者表示衷心的感謝。
衷心感謝知識產權出版社荊成恭老師對本書出版給予的大力支持，作為責任編輯，荊老師細致的工作，對文字的校對與語言的潤色，保證了書稿的質量。
由於學術水平有限，加之我國稅制仍在不斷改革中，書中不當之處在所難免，懇請各位專家、讀者批評指正。

王新紅
2020年8月於西安