章 概論
一、非營利組織的一般理論
二、非營利組織與稅收關繫
三、我國的非營利組織改革
四、非營利組織稅收政策現狀
五、國外非營利組織稅收政策借鋻
六、完善我國非營利組織稅收政策建議

第二章 非營利組織的一般理論與中國實踐
一、非營利組織的概念
二、非營利組織的作用
三、我國非營利組織發展實踐

第三章 我國非營利組織稅收政策現狀分析
一、非營利組織的免稅地位問題
二、非營利組織收入的稅收問題
三、非營利組織支出的稅收問題
四、向非營利組織捐贈的稅收問題
五、非營利組織稅收管理問題

第四章 國外非營利組織稅收政策經驗借鋻
一、美國非營利組織相關稅收政策
二、德國非營利組織相關稅收政策
三、日本非營利組織相關稅收政策
四、國外非營利組織稅收政策特點與經驗

第五章 完善我國非營利組織稅收政策建議
一、非營利組織的免稅地位問題
二、非營利組織收入的稅收問題
三、非營利組織支出的稅收問題
四、完善對捐贈行為的稅收問題
五、非營利組織的稅收管理問題

第六章 我國高等學校的稅收政策改革研究
一、高校稅收政策理論基礎
二、高校稅收政策現狀與問題
三、高校稅收政策改革建議
參考文獻
附錄非營利組織稅收政策重要法規彙編
事業單位登記管理暫行條例
事業單位登記管理暫行條例實施細則
社會團體登記管理條例
基金會管理條例
民辦非企業單位登記管理暫行條例
事業單位、社會團體、民辦非企業單位企業所得稅征收管理辦法
中華人民共和國公益事業捐贈法
中華人民共和國企業所得稅法（節選）
中華人民共和國企業所得稅法實施條例（節選）
財政部 國家稅務總局 關於非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知
財政部 國家稅務總局 關於非營利組織企業所得稅免稅收入問題的通知

五、國外非營利組織稅收政策借鋻
從美國、日本和德國三個有代表性的發達國家的非營利組織稅收政策分析可見，其中有很多共同點，但同時也存在著不少差別，甚至完全不同的稅收政策規定。對其比較與總結，可以為我國非營利組織稅收政策改革提供借鋻。
1.對非營利組織分類制定稅收政策。非營利組織是一個涵蓋範圍很廣的概念，在其概念下包含的組織千差萬別，並非隻要是非營利組織就可獲得免稅優惠。從各國來看，均對非營利組織實行分類管理，具有如下相同點和不同點：
公益型、互益型和宗教型是一種普遍的劃分。在這種劃分下，各國對於公益型和宗教型非營利組織均給予免稅政策，而對於互益型非營利組織，則存在差別，美國對26類互益型非營利組織給予免稅政策。美國稅法認為，這些互益型非營利組織對組織成員提供了非營利性、互助性服務，應該給予免稅地位。但德國和日本稅法則未對互益型組織給予免稅政策，認為其受益範圍僅為組織成員，不同於面向公眾的公益型非營利組織，因此，僅對公益型組織和宗教型組織給予明確的免稅政策。
法人制與非法人制非營利組織采取不同的稅收政策。各國均規定取得法人資格的非營利組織纔有資格享受免稅待遇，而大量沒有注冊的非法人非營利組織則不能享受免稅待遇。此外，一些非營利組織采取信托制，美國稅法將信托公司視為與合伙企業類似的“導管公司”，給予免稅政策。
2.免稅資格需經稅務機關的嚴格認證。免稅資格是非營利組織的生存基礎，可以幫助非營利組織降低負擔、方便融資，樹立品牌形像。與此同時，各國稅務機關均對其進行嚴格的監管，其中有如下相同點和不同點：
各國均制定相應的評價標準，隻有符合標準的非營利組織纔能獲得免稅資格。其中，必須以非營利為目的，不得為個人謀取利益，機構終止時全部剩餘不得分配、不得從事政治活動等均是各國對非營利組織的相同要求。
各國對免稅資格認定寬嚴不同。在日本，由於認定條件過於嚴格，大多數非營利法人均無法獲得免稅資格，因此其免稅資格的認定制度受到批評，同時政府在認定中存在較大的自由裁量權，政策不公現像普遍。而美國實行的是寬進嚴查的政策，因此，獲得免稅資格並非難事，但是在獲得之後，需要接受稅務機關嚴格的監管和稽查，如果存在濫用免稅資格的情況，則給予處罰並撤銷免稅資格。
3.非營利組織經營收入稅收政策差別大。對於免稅的非營利組織，如果其從事營利性活動，並取得營利性收入，該收入是否需要納稅？從各國做法來看，差別較大，並不統一。
例如美國，1950年前，具有免稅資格的非營利組織從事的所有經營活動均免稅，因為即使經營性收入也被用於非營利活動，其采用的規則被稱為“終用途規則”。但1950年後，美國稅法修改了這一政策，將非營利組織的經營活動分為與免稅目的“相關”和“不相關”經營活動，其中相關經營活動免稅，不相關經營活動需要按一般企業所得稅法繳納企業所得稅。這一做法的目的是，使非營利組織在從事與營利組織相同活動時，二者能夠公平競爭。
……