修訂說明 /

序言  33分鐘，節稅33億 /

第1章  你的工作：避稅 /

1.老板要求：避！ /

2.退卻，還是前進？ /

3.一段石碑 /

第2章  魚鳧：古蜀夢想 /

1.國王有個奇怪的名字 /

2.從山上下來 /

3.寶墩，奔走求生的先民 /

4.杜鵑啼血 /

5.三星堆，安身立命的黃土堆 /

6.金沙遺夢 /

7.巴人引火燒身 /

第3章  都江堰 /

1.拜水都江堰 /

2.“太”不能“守” /

3.靈感來自哪裡 /

4.都江堰 /

第4章  節稅工程的誕生 /

1.堵不住，導不了 /

2.在關鍵的地方下手 /

3.捕魚的靈感：分水 /

4.一大一小兩條江 /

5.遇灣裁角，逢正抽心 /

6.深淘灘，低作堰 /

7.歲必一修 /

8.節稅工程 /

第5章  節稅工程應用 /

1.步  告訴老板：“您必須參與！” /

2.第二步  讓老板放心：“安全！” /

3.第三步  “內江外江，化整為零”——讓一個企業變成多個企業 /

4.第四步  “大江小江，形式並存”——在不同企業之間形成稅負“落差” /

5.第五步  “魚嘴劈江，四六分水”——左右倒手，調節產能 /

6.第六步  “深淘低作，飛沙揚金”——價格調節，轉移利潤 /

7.第七步  “遇灣裁角，逢正抽心”——流程優化，控制稅負“高點” /

8.第八步  “歲必一修，維護環境”——融洽稅企關繫 /

第6章  節稅工程方法體繫 /

1.節稅工程與納稅籌劃的關繫：“1同10不同” /

2.節稅工程根本指導思想：治水順水性，治稅順法規 /

3.節稅工程方法論：大處著手，小處完善 /

4.節稅工程兩大基石——江分大小，流分上下 /

5.節稅工程三大手段（1）：分江——科學地選擇企業組織形式和控制方式 /

6.節稅工程三大手段（2）：“調水”——在地域上或產業上合理布局生產資源和生產能力 /

7.節稅工程三大手段（3）：“裁角”——整合及再造企業經營流程 /

8.節稅工程實施思路：節稅三問 /

第7章  小企業怎麼辦 /

1.大中企業兩個方面的應用 /

2.小企業怎麼辦 /

3.局部“分江” /

4.局部“調水” /

5.局部“裁角” /

第8章  節稅工程輔助措施 /

1.“水量調節”—— 稅基調節法 /

2.“落差利用”—— 稅率選擇法 /

3.“打開寶瓶”—— 創造優惠法 /

第9章  看懂都江堰，節稅上千萬 /

第10章  化解“三大紅線”稅務風險 /

1.“裸奔時代”的稅務風險 /

2.個人卡收錢隱瞞收入如何化解 /

3.虛開發票如何化解 /

4.公轉私如何化解 /

後記  左手逃稅一百，右手多繳一千——中國企業納稅現狀 /

稅收是國家為了實現其職能，憑借政治權力，按照法律規定，強制性地取得財政收入的一種形式。它具有強制性、無償性和固定性。納稅人從誕生那一天起，便不可避免地要納稅，直至這個納稅主體消亡。

納稅是納稅人的一項成本，它是納稅人履行納稅義務時所支付的和潛在支付的各種資源的價值。降低納稅成本，是納稅人一種內在需求，一種利益驅動，合法地降低納稅成本，也是納稅人的一項基本權利。

有需求就有行為，節稅就是伴隨稅收誕生而誕生的一種降低納稅成本的行為。從這一行為的演變過程看，大致經歷了“逃稅”、“避稅”、“納稅籌劃”、“節程工程”幾個階段。

    階段：逃稅

逃稅是指納稅人在納稅義務已經發生並且能夠確定的情形下，采取虛報、謊報、隱瞞、偽造等手段，達到少繳或不繳稅款的行為。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，逃稅的手段主要有以下幾種：一是偽造(設立虛假的賬簿、記賬憑證)、變造(對賬簿、記賬憑證進行挖補、塗改等)、隱匿和擅自銷毀賬簿、記賬憑證；二是在賬簿上多列支出(以衝抵或減少實際收入)或者不列、少列收入；三是不按照規定辦理納稅申報，經稅務機關通知申報仍然拒不申報；四是進行虛假的納稅申報，即在納稅申報過程中制造虛假情況，比如：不如實填寫或者提供納稅申報表、財務會計報表及其他的納稅資料等。對逃稅行為，稅務機關一經發現，應當追繳其不繳或者少繳的稅款和滯納金，並依照征收管理法的有關規定追究其相應的法律責任。構成偷稅罪的，應當依法追究刑事責任。

    第二階段：避稅

避稅一直飽受爭議，在我國法律中沒有明確的概念表述，也沒有對其地位進行明確地肯定或否定。企業界和理論界有兩種觀點：一種觀點認為避稅就是鑽法律的空子，隻要法律沒有明確反對的就可以大膽地實施；另一種觀點認為避稅就是納稅籌劃。

1906年，英國人首先提出“合理避稅”概念。這一概念得到了廣大企業和經濟工作者的認同。這一概念將避稅與逃稅明確區分開來，因此很多人都強調其“非違法”的，也就是說，這種行為雖然說不上合法，但也說不上違法，是“非違法”的，是“合理”的。

根據眾多著作的論述，我們可以給避稅下這樣一個定義：所謂避稅，就是納稅人在熟悉掌握相關稅收法規的基礎之上，在不直接觸犯稅法的前提下，利用稅法等有關法律的差異、疏忽、模糊之處，通過對企業治理結構、經營活動、融資活動、投資活動等涉稅事項進行精心安排，達到規避或減輕稅負的行為。

避稅是鑽法律的空子，導致國家稅收收入減少，顯然是政府所不提倡的，從避稅誕生那一天起，“反避稅”也就誕生了。

    第三階段：納稅籌劃

納稅籌劃是指通過對納稅業務進行有針對性的規劃，設計一套完整的納稅操作方案，以達到節稅的目的。

從實踐來看，納稅籌劃主要包括四個方面的行為：一是采取合法的手段進行節稅籌劃；二是采取非違法的手段避稅；三是采取關聯交易等手段實現稅收轉嫁；四是規範整理納稅人財務核算，以實現涉稅零風險。

納稅籌劃是合理合法的，這是它區別於逃稅和避稅顯著的特征。它不僅在形式上是合法的，也順應稅法立法部門的意圖，是受保護和鼓勵的行為。相對於避稅而言，納稅籌劃具有相當大的優越性，它可以降低納稅成本，實現企業利益化。同時，由於納稅籌劃是對稅法的深入理解並順應立法意圖，可以直接或間接地取得宏觀經濟效益與社會效益。比如，國家為了抑制某一產品的過度供應，就會加大該產品的稅負，企業針對這一情況進行籌劃，就是少生產這種產品，企業少納稅的同時，國家也實現了稅收的杠杆調控作用。

    第四階段：節稅工程

節稅工程是通過對企業進行大的改造，包括企業化整為零、分立業務部門、企業形式改變、調整業務流程等手段，來達到巨額節稅目的的一種方法。這一方法的啟迪，來自於都江堰水利工程。