目  錄

修訂說明/ 001

前  言   不是教你去避稅/ 003

上篇  “避稅防火牆”實例揭秘

章  假賬與防火牆/

第二章  舉報：隱銷售收入/

第三章  高人相助，大事化小/

第四章  修築防火牆步：問題調研/

第五章  修築防火牆第二步：設計方案/

第六章  修築防火牆第三步：輔導實施/

下篇   “陽光節稅工程”方法指引

章  節稅工程取代防火牆/

第二章  節稅工程的方法論、兩大基石與三大手段/

第三章  節稅工程的輔助技法/

第四章  節稅工程向前一步是偷稅、逃稅/

第五章  實施節稅工程的基本步驟/

第六章  基於企業生命周期的節稅工程（一）：創業期節稅工程/

第七章  基於企業生命周期的節稅工程（二）：成長期節稅工程/

第八章  基於企業生命周期的節稅工程（三）：擴張期節稅工程/

第九章  基於企業生命周期的節稅工程（四）：戰略轉移期節稅工程/

第十章  基於企業經營流程閉合環的節稅工程/

附  錄  老板和財稅精英的頂層思維

納稅是一種義務。

很多老板不明白這一點，他們說：“錢是我賺的，憑什麼要向國家繳稅？”錢的確是你賺的，但如果沒有國家機器來維護社會秩序，你能賺到錢嗎？

雖然，在本書的上篇，我們揭示了一例非常完善的“避稅防火牆”，但我們依然要說，避稅不是出路。假的總是假的，隨著信息化水平的提升，將來稅務、銀行、工商、勞動等部門聯網共享信息，避稅者的生存空間就越來越狹小了。

歷來講避稅案，都是從查稅者的角度來講解。本書上篇中的例子，則是從納稅人的角度，詳細講述了“避稅防火牆”是如何修建起來的。這一實例，對於稅收征管人員有很重要的參考意義，我們揭示這起案例的目的，也在於希望其能夠幫助稅收征管人員尋找到更多的突破口。

在實踐工作中，稅收征管人員和稅務專家總結了很多行之有效的查稅方法，比如分析毛利率、分析稅負率、分析往來科目、分析成本構成等，而且還有專門的分析軟件。這些方法很容易攻破會計做的假賬，但對於“避稅防火牆”，其效果並不明顯。

坊間流傳一句話：“末流會計做假賬，一流會計修城牆。”假賬通常是會計人員閉門造車，在財務核算環節作假，而業務部門的數據都是真實的。稅務人員將財務數據與業務數據一核對，就可以發現問題所在。而“避稅防火牆”是財務與業務緊密配合，每個環節都有真假兩套數據，每個環節都有防護措施，稅收征管人員的常規方法通常不能湊效，即使去查證業務數據，也很難提取真實的證據。

越是高明的避稅手段，越值得我們去鑽研，以保證每一分錢的稅款都能夠繳入國庫。我們閱讀這個從納稅人角度來講述的“避稅防火牆”實例，就如同親身經歷了一次它的修建過程，讀畢，也就找到了進攻的方向。

既然避稅不是出路，就得指出一條出路來。為此，在本書的下篇詳細講述了一種新的節稅方法——節稅工程。該方法和“避稅防火牆”正好相對應：“避稅防火牆”是從業務經營角度作假避稅，節稅工程卻是從業務經營角度合法節稅。這種節稅方法，和以往的納稅籌劃有很大區別，它不是會計實施得了的，也不是財務經理實施得了的，它是一個經濟實體上上下下齊心協力纔能實現的一項大工程。

節稅工程的方法論是：從大處著手、從小處完善。

節稅工程的兩大基石是：企業生命周期、企業經營流程閉合環。

節稅工程的三大手段是：科學選擇企業組織形式和控制方式，在地域或產業上合理布局生產資源和生產能力，整合及再造企業經營流程。

很顯然，節稅工程不是圍繞稅收政策來實施的，使用的不是鑽法律空子之類的小招術。這一方法運用得當，可以讓企業大幅度降低稅收成本，其額度並不亞於避稅所獲的見不得陽光的收益。

避稅讓老板提心弔膽，節稅工程讓老板睡得香、喫得香，選哪條路，是很明顯的事情。

作為重要的陽光節稅工具，節稅工程自誕生以來，就備受爭議：正面使用它，就是合法節稅；反面使用它，就成了避稅的有力助手。懇請各位讀者朋友能夠從正面去應用它，走陽光節稅之路。

希望這本書，對納稅人、稅收征管人員都有所幫助。