黃傳伸：

   亮時代（北京）教育科技公司創始人。
   注冊會計師，會計師。
   資深財稅管理專家。
   地方財稅和招商引資政策顧問專家。
   22年財稅管理、財政管理、招商引資、財稅顧問工作經驗，歷任財稅所專管員、財政局預算股長、政府城投公司副總經理、財政局總會計師，長期被聘為地方人大財經委員會財稅專家顧問、招商引資委員會核心專家委員。曾任北京某投資集團副總裁兼財務總監，北京某房地產運營平臺公司總裁。長期擔任北京、深圳、廣州和江西、山東等多地大型企業、品牌優質企業、擬上市公司、產業園區、會計師事務所（稅務師事務所）總顧問、特別顧問。
   擅長深度分析、拆解、組合、優化企業業務、架構、布局。綜合運用法律法規、地方財政稅收和招商引資優惠政策，在投融資、房地產建築、銷售、服務、資產重組、擬上市等領域創造了很多成功案例。

陳光：

   稅務師，會計師，從事財稅工作20多年，省級貨物勞務稅、國際稅收、稅收法律人纔庫成員，省稅務局兼職教師，多次參加國家稅務總局和省級稅務局執法督察，多地政府財稅部門、商務部門、園區財稅咨詢顧問，具有扎實的理論功底和風控實戰經驗。

部分  增值稅 / 1
   第1招：轉換身份 / 2
   第2招：合理拆分 / 5
   第3招：改變申報 / 8
   第4招：選擇進貨身份? / 12
   第5招：有分有合 / 15
   第6招：預收改定金 / 18
   第7招：代購代銷 / 21
   第8招：現金 / 24
   第9招：進項轉出 / 26
   第10招：送貨上門 / 29
   第11招：運費核算 / 32
   第12招：巧簽合同 / 34
   第13招：抓住購進時機 / 36
   第14招：選擇銷售方式 / 39
   第15招：租金轉押金 / 42
   第16招：通信費處理 / 45
   第17招：清包工 / 47
   第18招：研發獨立 / 49
   第19招：準確核算 / 52
   第20招：高低稅率 / 55
   第21招：流程再造 / 57
   第22招：稅負轉移 / 60
   第23招：存貨賤買 / 63
   第24招：預收款項 / 65
   第25招：把握開票時間 / 68
   第26招：進銷均衡 / 70
   第27招：勞務外包 / 72
   第28招：放棄免稅權 / 75
   第29招：改造維修 / 79
   第30招：采取促銷 / 82
   第31招：用足優惠 / 85
   第32招：來料加工 / 88
   第33招：間接出口 / 91
   第34招：天降貸款 / 94
第二部分  企業所得稅 / 97
   第35招：不征稅也困惑 / 98
   第36招：移花接木 / 101
   第37招：撿破爛 / 104
   第38招：徐妃半面 / 106
   第39招：鳴金收兵 / 108
   第40招：一石二鳥 / 111
   第41招：春風化雨 / 114
   第42招：繩之以法 / 117
   第43招：不忘老朋友 / 119
   第44招：物以群分 / 122
   第45招：隔山打牛 / 125
   第46招：扶貧也節稅 / 127
   第47招：多一事不如少一事 / 130
   第48招：幫人不累己 / 133
   第49招：本是同根生 / 136
   第50招：手留餘香 / 140
   第51招：定價轉移 / 144
   第52招：優選清算日 / 146
   第53招：踩準“臨界點” / 149
   第54招：內外有別 / 151
   第55招：粗細各異 / 154
   第56招：量入為出 / 157
   第57招：擇善而行 / 160
   第58招：錦上添花 / 162
   第59招：分期確認 / 165
   第60招：抓小棄大 / 167
   第61招：增加基數 / 170
第三部分   個人所得稅 / 173
   第62招：改變關繫 / 174
   第63招：業務分離 / 177
   第64招：改變時間 / 180
   第65招：變更所得 / 183
   第66招：費用轉移 / 186
   第67招：巧立公司 / 189
   第68招：合理制薪 / 193
   第69招：均攤拆分 / 197
   第70招：利用 / 200
   第71招：分年收取 / 203
   第72招：兩利相權取其重 / 206
   第73招：私車公用 / 209
第四部分  土地增值稅 / 213
   第74招：提高扣除 / 214
   第75招：合理核算 / 217
   第76招：增加環節 / 220
   第77招：利息支付 / 224
   第78招：代收費用 / 227
   第79招：利用優惠 / 230
   第80招：兩次銷售 / 232
   第81招：合理定價 / 235
   第82招：建造成本 / 239
   第83招：房產清算 / 242
   第84招：企業改制 / 245
   第85招：企業籌建 / 248
   第86招：費用移位 / 251
第五部分  其他稅種 / 255
   第87招：分門別類 / 256
   第88招：反客為主 / 259
   第89招：示人以虛 / 261
   第90招：科學結算 / 263
   第91招：金蟬脫殼 / 265
   第92招：增收節支 / 268
   第93招：渾水摸魚 / 271
   第94招：化繁為簡 / 274
   第95招：合理壓縮 / 277
   第96招：精確核算 / 279
   第97招：未雨綢繆 / 282
   第98招：等價交換 / 285
   第99招：銷售再入股 / 287
   第100招：退貨也收益 / 289
附錄1： 稅法風險故事集 / 291
附錄2： 涉稅行政處罰故事集 / 321

   稅，是任何企業都不可忽視的一種客觀存在。

   專業合理的稅務籌劃是所有企業的***之舉。

   本書創立了“亮小一”這樣一個陽光正義、精通稅法的人物IP，為大家演繹了100個鮮活生動的稅籌小故事。故事中的一案一例直指稅籌實戰之需，一招一法細描稅籌分析之路。通過對企業經濟行為方式的變更、拆解、轉換、流程重組優化，經濟收入規劃、分解，細分各項經濟成本，進行科學的設計、布局、優化、籌劃等規範企業收支行為，合法降低企業的稅負支出。

   該書在參考和吸收中央和地方的相關法律法規、政策措施的基礎上，緊密圍繞著政府實操和企業實戰中所涉及的各項具體事項，提供了有參考價值的操作指引，同時本書擇取了一些頗具代表性的現實案例並展開評析，以增強企業籌劃、運用和處理企業財稅實務的能力。

   寥寥數筆，難以盡意。本書的形成，除了歸功於我與陳光的辛勤耕耘，尤其要感謝過程中程人願、趙靜、王國海、李紅清、查輝遠、盛波平、王旭東、程志鵬、萬永華、黃傳清、張馳楠、徐霞、孫菁等人的巧妙建議與不計回報的付出，在此，謹向他們表示由衷的敬意與感謝！

   謹以此為序，並與廣大讀者朋友們共勉！

部分

增值稅

第1招：轉換身份

   張老板是一家從事塑料用品生產的小型企業負責人，因為產品質量過硬，經營狀況不錯，近幾年每年的銷售收入都在5左右，年利潤在1左右。2018年5月國家調整政策要對小微企業減稅，張老板從新聞上得知了此事，但由於自己稅務知識有限，他不知道自己的公司能不能享受到國家的減稅政策，也不知道能夠減多少稅，遂咨詢財稅專家亮小一，並請求他針對公司的實際情況設計相應的節稅籌劃方案。

   財稅專家亮小一查閱了該公司相關資料後，得知該企業為增值稅一般納稅人，2021年度銷售收入達到4（不含稅），其中，60%的材料可以取得專用發票。因此，該企業可轉換身份成為小規模納稅人，則適用國家新調整的稅率政策。

【分析】

   2018年，國家稅收制度發生了重大變化。為進一步支持制造業、小微企業等的實體經濟發展，持續為市場主體減負，從2018年5月1日起，將小規模納稅人認定標準由和上調至5以下，並允許一般納稅人的身份轉換為小規模納稅人等。自2019年4月1日起，增值稅一般納稅人（以下稱納稅人）發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

   結合這一政策，張老板的公司如果繼續采用一般納稅人的身份，其增值稅稅率應當降為13%。由於年銷售收入未達到5，張老板也可以將身份轉換為增值稅小規模納稅人。但轉不轉換身份，要看具體的節稅效果如何，如果轉換後企業稅負減輕了，就應該選擇轉換身份，將企業從一般納稅人轉為小規模納稅人。

   在不考慮其他因素情況下，增值稅無差別點增值率為23.08%（3%÷13%= 23.08%），如果實際增值率＞23.08%，則選擇小規模納稅人身份可以達到節稅的目的。

   該企業增值率為40%，遠高於23.08%的無差別點，因此亮小一建議張老板將該公司申請轉換成為增值稅小規模納稅人。

【對比】

   籌劃前，年應繳增值稅23。

   具體計算：按一般納稅人計算方法計算，年納稅額=450×13%-450×60%×13%=23.）。

   籌劃後，年應繳增值稅13。

   具體計算：按小規模納稅人納稅，年納稅額=450×3%=13.）。

【結果】

   通過身份轉換這種方式，該公司2021年增值稅節稅額9（23-13），節稅率達到42.31%。

【政策依據】

   1.財政部、稅務總局、海關總署關於深化增值稅改革有關政策的公告 （財政部 、稅務總局、海關總署公告2019年第39號）規定：

   ①增值稅一般納稅人發生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

   ②納稅人購進農產品，原適用10%扣除率的，扣除率調整為9%。納稅人購進用於生產或者委托加工13%稅率貨物的農產品，按照10%的扣除率計算進項稅額。

2.財政部、國家稅務總局《關於統一增值稅小規模納稅人標準的通知》（財稅【2018】33號）規定：

   ①增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅的銷售額為5及以下者；

   ②按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定，已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人，在2018年12月31日前可轉登記為小規模納稅人，其未抵扣的進項稅額作轉出處理；

   ③本通知自2018年5月1日起執行。