章  “營改增”：歷史的契機
  一、“營改增”及其政策影響
    （一）“營改增”的政策背景和含義
    （二）“營改增”的基本內容
    （三）“營改增”擴圍的政策影響
  二、“營改增”試點的稅負變動效應
    （一）稅負變動的影響因素
    （二）“營改增”試點行業的稅負變化
  三、“營改增”的經濟效應分析
    （一）“營改增”的市場擠出效應
    （二）“營改增”的地區競爭效應
    （三）“營改增”的變革誘發效應
    （四）“營改增”的經濟拉動效應
第二章  “營改增”納稅指南
  一、納稅人與扣繳義務人
    （一）納稅人
    （二）扣繳義務人
  二、一般納稅人和小規模納稅人的分類管理
    （一）一般納稅人的認定及管理
    （二）小規模納稅人的認定及管理
  三、應稅服務
    （一）應稅服務範圍
    （二）應稅服務的特殊規定
    （三）油氣田企業的應稅服務
    （四）跨年度業務
    （五）航空運輸企業的應稅服務
  四、稅率和征收率
    （一）增值稅稅率
    （二）征收率
    （三）零稅率
    （四）扣繳增值稅適用稅率
  五、應納稅額的計算
    （一）計稅方法
    （二）計稅銷售額的確定
    （三）一般納稅人應納稅額的計算
    （四）小規模納稅人應納稅額的計算
  六、稅收優惠
    （一）試點期間的增值稅優惠政策
    （二）增值稅的起征點
    （三）其他有關減免稅的規定
  七、征收管理
    （一）納稅義務發生時間
    （二）納稅地點
    （三）納稅期限
    （四）納稅申報
  八、發票管理
    （一）發票的使用
    （二）增值稅專用發票的管理和使用
    （三）貨物運輸業增值稅專用發票的管理
    （四）代開發票的管理
第三章  “營改增”會計操作實務
  一、會計科目設置與賬簿記錄
    （一）一般納稅人會計科目的設置
    （二）設置“應交增值稅”三欄式明細賬
    （三）小規模納稅人增值稅會計科目設置與賬簿記錄
  二、銷項稅額的會計處理
    （一）一般提供應稅服務業務核算
    （二）視同提供應稅服務的會計處理
    （三）特殊銷售的會計處理
  三、進項稅額的會計處理
    （一）可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額的會計處理
    （二）進項稅額轉出的會計處理
    （三）不得抵扣的進項稅額的會計處理
  四、小規模納稅人的會計處理
    （一）小規模納稅人的會計處理依據
    （二）小規模納稅人銷項稅額的會計處理
    （三）小規模納稅人進項稅額的會計處理
    （四）小規模納稅人差額征稅的會計處理
    （五）小規模納稅人因服務中止或者折讓而退還服務費的會計處理
  五、稅收優惠的會計處理
    （一）增值稅直接減免的會計處理
    （二）即征即退的會計處理
  六、增值稅結轉和繳納的會計處理
    （一）增值稅結轉的會計處理
    （二）增值稅繳納的會計處理
  七、過渡期特殊業務會計處理
    （一）差額納稅的會計處理
    （二）增值稅期末留抵稅額的會計處理
    （三）取得過渡性財政扶持資金的會計處理
    （四）增值稅稅控繫統專用設備和技術維護費用抵減增值稅額的會計處理
    （五）有形動產租賃的特殊會計處理
第四章  “營改增”框架下的稅收籌劃
  一、納稅人的籌劃
    （一）增值稅一般納稅人與小規模納稅人身份的籌劃
    （二）增值稅納稅人與營業稅納稅人的籌劃
  二、稅基的籌劃
    （一）差額納稅的籌劃
    （二）一般納稅人選擇供應商的稅收籌劃
  三、稅率的籌劃
    （一）利用干租和濕租的適用稅目的稅率差異
    （二）利用光租和程租的適用稅目的稅率差異
    （三）利用貨物運輸代理服務6％的低稅率籌劃
    （四）兼營行為的稅率籌劃
  四、利用稅收優惠政策的籌劃
  五、遞延納稅的籌劃
  六、總分機構彙總納稅的籌劃
  七、交易模式的籌劃
  八、機構拆分的籌劃
  九、建築業的稅收籌劃
  十、采購固定資產的稅收籌劃
  十一、運費的稅收籌劃
  十二、技術研發與技術培訓的稅收籌劃
第五章  “營改增”的稅制新布局與改革展望
  一、“營改增”改革將加快推進
    （一）交通運輸業“營改增”基本完成
    （二）建築安裝業將納入“營改增”試點範圍
    （三）郵電通信業“營改增”進入全國試點
  二、對“營改增”改革範圍選擇的思考
  三、中國稅制將因“營改增”重新布局
    （一）現行增值稅制度必須進行重大調整
    （二）整個稅制因“營改增”改革而面臨重構
  四、“營改增”改革誘導財政管理體制改革完善
    （一）“營改增”改革迫切需要中央與地方財力的重新分配
    （二）稅收征管制度面臨新的改革壓力
  五、中國稅制未來走向的展望
附錄一  “營改增”前後的會計處理比較
附錄二  財政部關於印發《營業稅改征增值稅試點有關企業會計處理規定》的通知