了得網投資理財_一本書讀懂股票期權

編輯推薦

1．實戰性強，內容新穎。作者通過詳實的案例解析，詳細介紹了股票期權的運作模式、實施過程和各種細節。
2．立足我國國情，全面介紹股票期權。在對股票期權的介紹中，融入了政策和法規方面的解讀，以及股票期權相關案件分析，具有較強的實踐指導意義。
3．本書專業性強，繫統而全面地分析了我國股票期權的激勵模式、管理方法，股票期權所得的會計與稅務處理，以及股票期權發展面臨的問題與對策建議。
4. 操作性強，可讀性強。將相關案例和實用的管理辦法融於一體，提高了可操作性和可讀性，體現了思想的深度和實踐的厚度。

內容簡介

什麼是股票期權？股票期權制度的基礎和前身分別是什麼？我國股票期權的運作模式與管理方法有哪些？怎樣實施股票期權制度？股票期權的發展又面臨哪些問題？
《一本書讀懂股票期權》直擊股票期權的核心要點，細致解答了上述各種問題，全方位、多角度地闡述了股票期權的相關概念、股票期權的運作模式與管理方法、股票期權制度的具體實施過程、股票期權發展面臨的問題及對策建議等。本書從基礎理論到實際操作，形成了一個全面、繫統的股票期權知識體繫。
《一本書讀懂股票期權》適合投資者，金融行業的從業人員、監管機構人員閱讀，也適合高等院校金融專業的師生以及對股票期權感興趣的讀者閱讀。

作者簡介

王慧彩
股權分析師。近年來一直專注於公司、金融、互聯網領域內的商業模式、風險管控研究及相關的法律服務和咨詢服務，曾參與編寫多部暢銷投資金融圖書。

章公司治理——股票期權制度的基礎 1
一、公司治理結構 3
（一）股東 3
（二）董事會 4
（三）經理層 5
（四）監事會 6
二、公司治理問題的癥結——代理成本 6
（一）傳統的利益衝突 7
（二）職位利益衝突 8
三、股票期權制度對公司治理結構的影響 10
（一）股票期權與公司治理結構的關繫 10
（二）股票期權對公司治理結構的影響 12
四、股票期權激勵的理論基礎 14
（一）委托代理理論 14章公司治理——股票期權制度的基礎 1

一、公司治理結構 3

（一）股東 3

（二）董事會 4

（三）經理層 5

（四）監事會 6

二、公司治理問題的癥結——代理成本 6

（一）傳統的利益衝突 7

（二）職位利益衝突 8

三、股票期權制度對公司治理結構的影響 10

（一）股票期權與公司治理結構的關繫 10

（二）股票期權對公司治理結構的影響 12

四、股票期權激勵的理論基礎 14

（一）委托代理理論 14

（二）有效市場理論 15

（三）博弈理論 16

第二章股權激勵制度——股票期權制度的前身 19

一、初識股權激勵 21

（一）股權激勵的特點 21

（二）股權激勵的作用 22

（三）股權激勵的發展 24

二、股權激勵的五大形式 26

（一）虛擬股票激勵 27

（二）優先股激勵 27

（三）股票期權激勵 28

（四）限制性股票激勵 29

（五）股票增值權激勵 29

三、現股激勵、期股激勵和期權激勵的比較 30

（一）權利、義務、風險及收益 30

（二）激勵價值的差異 32

（三）激勵導向的差異 34

四、股權激勵的操作方法 34

（一）實施股權激勵的要素 35

（二）實施股權激勵應當考慮的問題 39

（三）實施股權激勵的原則 41

第三章認識股票期權制度 45

一、初識股票期權 47

（一）股票期權的定義及特點 47

（二）股票期權的產生背景 48

（三）股票期權制度的理論基礎 49

二、股票期權制度的價值與意義 56

（一）經濟發展方面 56

（二）企業發展方面 58

三、股票期權的基本要素 59

（一）受益人 59

（二）有效期 59

（三）授予數量 59

（四）行權價格 60

（五）行權期和窗口期 60

（六）股權轉讓 61

（七）結束條件 61

四、股票期權和限制性股票的主要區別 61

（一）權利、義務的對稱性不同 61

（二）行權價格和授予價格不同 62

（三）價值評估不同 62

（四）激勵力度不同 63

（五）激勵與懲罰的對稱性不同 63

（六）會計核算不同 63

（七）對企業財務的影響不同 64

（八）等待期、禁售期和鎖定期不同 64

（九）稅收制度不同 65

五、美國的股票期權激勵制度 65

（一）股票期權的類型 65

（二）股票期權的受益人 66

（三）股票來源和授予時機 66

（四）期權費、行權價格與授予數量 66

（五）股票期權的執行期限 67

（六）股票期權的執行 67

（七）股票期權的日常管理 68

第四章我國股票期權激勵模式與管理方法 69

一、我國股票期權激勵模式 71

（一）北京模式 71

（二）上海模式 72

（三）武漢模式 72

二、股票期權激勵計劃的適用條件 74

（一）激勵對像 75

（二）標的股票來源、數量 75

三、我國股票期權激勵制度的實踐 76

（一）延期支付 76

（二）虛擬股票 79

（三）業績股票 83

（四）股票期權 84

四、股票期權計劃的管理方法 86

（一）我國股票期權公司內部監管體繫設計 87

（二）我國股票期權信息披露制度設計 87

第五章股票期權制度的具體實施過程 89

一、確定授予對像 91

（一）授予對像種類 91

（二）確定標準 92

二、確定授予數量 93

（一）按照績效考核的指標和結果 93

（二）按照素質和能力 94

（三）按照職務或工資級別 94

（四）按照公司崗位價值評估的結果或排序 94

三、確定行權價格 95

（一）確定方法 96

（二）我國公司行權價格的確定 98

四、確定行權時間 99

（一）可行權日 99

（二）行權窗口期 100

第六章非上市公司股票期權制度的實施 101

一、非上市公司實施股票期權制度面臨的問題 103

（一）經營者績效的衡量問題 103

（二）行權價格的確定問題 103

（三）股票期權的變現問題 103

（四）股票期權的授予數量問題 104

二、非上市公司股票期權制度的實施方案 104

（一）虛擬股票期權方案 104

（二）賬面價值增值權方案 110

（三）股份期權方案 110

（四）績效單位方案 111

三、非上市公司實施股票期權計劃的參數設計 111

（一）股票的來源 111

（二）股票期權的受益人 112

（三）股票期權的行權價 112

（四）股票期權的期限 113

（五）股票期權的行權時間 113

（六）股票期權的行權方式 113

（七）股票期權的授予方式 113

（八）股票期權的授予時機 114

（九）期權證書的內容 114

第七章股票期權的糾紛與訴訟 117

一、與股票期權相關的勞動爭議 119

（一）認為不屬於勞動爭議 119

（二）認為屬於勞動爭議 120

二、實踐中的爭議處理原則 120

（一）一般不認為屬於勞動爭議 121

（二）原告承擔較重舉證責任 121

（三）仲裁或訴訟程序中，企業主體應為期權協議的直接相對方 121

三、員工股票期權案件裁判分析 122

（一）員工股票期權概述 122

（二）我國員工股票期權案件的特點 123

四、員工股票期權糾紛案件勝敗訴原因分析 124

（一）不屬於勞動爭議，不予支持或駁回 124

（二）因員工訴訟請求不當被駁回 125

（三）因被告的訴訟主體有誤被駁回 125

（四）因員工期權合同事實無法證明被駁回 126

（五）因員工股票期權計劃程序瑕疵或內容瑕疵（約定不明）被駁回 127

（六）因員工期權行權條件不成就被駁回 128

五、涉及境外股票期權協議糾紛的案例與問題 130

（一）典型案例 130

（二）案件審理的兩個重點問題 131

六、涉及境內期權糾紛類案件代理的實務建議 133

（一）代理此類案件應詳細了解的內容 133

（二）代理此類案件應謹慎使用勞動仲裁救濟手段 133

（三）充分認識期權合同和勞動合同的合同主體不一致所導致的被訴主體的復雜性 134

（四）涉及員工期權的訴請應當符合期權本質、合理合法、具有可行性 134

（五）員工股票期權證據應注意收集、保存 135

（六）員工股票期權爭議的司法衡量 135

第八章我國公司股票期權所得的會計與稅務處理 139

一、上市公司股票期權所得的會計處理 141

（一）授予日 141

（二）等待期內的每個資產負債表日 141

（三）可行權日之後 142

（四）案例 142

二、上市公司股票期權所得的稅務處理 143

（一）不可公開交易股票期權 143

（二）可公開交易股票期權 145

三、典型情形分析 146

（一）股票期權形式的工資、薪金所得的境內外來源劃分 146

（二）應納稅款的計算 146

（三）分期納稅待遇 147

（四）享受優惠計稅方法的條件 147

（五）案例分析 148

四、非上市公司股票期權所得的會計與稅務處理 150

（一）非上市公司股票期權所得的會計處理 150

（二）非上市公司股票期權所得的稅務處理 152

第九章股票期權發展面臨的問題及對策建議 157

一、實施股票期權制度需要注意的問題 159

（一）薪酬委員會的功能定位 159

（二）股票期權的強制持有期限 160

（三）加強信息披露的管理 160

二、我國股票期權制度面臨的制約 161

（一）市場無序競爭 161

（二）股票市場不成熟 161

（三）經理人市場不完善 162

三、我國股票期權制度存在的問題及對策 162

（一）體制問題 163

（二）法律法規問題 164

（三）市場問題 166

（四）觀念問題 166

（五）相關對策 168

四、有關股票期權制度的政策建議 171

（一）制定與完善相關法律法規 171

（二）大力發展經理人市場 171

（三）完善資本市場 172

（四）加強監管，規範操作 172

附錄1股票期權協議書範本 173

附錄2某上市公司股票期權激勵計劃 176

附錄3創業板上市公司股票期權授予協議書 193

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