了得網管理_做賬入門五日通(文莉)

內容簡介

本叢書根據財政部2006年頒布的《企業會計準則》及理論與實踐相結合的原則編寫，內容上更注重實際操作性，旨在更完美、更實用。本書的作者都是具有深厚教學經驗的專家、教授。
本叢書結合財務管理工作的要求和標準，從會計、出納實際工作中所需要掌握的基礎財會知識入手，詳細介紹了工作中要了解的基礎財會知識，對會計憑證、會計賬簿、會計報表、貨幣資金、投資、負債、固定資產、無形資產、存貨、收入、費用、所有者權益、利潤和財務報表等知識進行了全面繫統的闡述。
本叢書內容具體、結構嚴謹，實為會計出納入門培訓的實用教材，對會計出納人員的工作也具有一定的指導與參考價值。

日做賬概述
節做賬基本知識
▲什麼是做賬？
▲做賬必須遵循哪些原則？
▲會計工作需要履行哪些職能？
▲什麼是會計事項？
▲會計循環具體有哪些步驟？
▲會計基本假設包括哪些內容？
▲會計信息質量要求主要包括哪些？
▲什麼是會計要素？
▲什麼是資產？
▲什麼是負債？
▲什麼是所有者權益甲
▲什麼是收入？日做賬概述
節做賬基本知識
▲什麼是做賬？
▲做賬必須遵循哪些原則？
▲會計工作需要履行哪些職能？
▲什麼是會計事項？
▲會計循環具體有哪些步驟？
▲會計基本假設包括哪些內容？
▲會計信息質量要求主要包括哪些？
▲什麼是會計要素？
▲什麼是資產？
▲什麼是負債？
▲什麼是所有者權益甲
▲什麼是收入？
▲什麼是費用？
▲什麼是利潤？
▲什麼是會計科目？
▲會計科目按不同的標準可以怎樣進行分類？
▲設置會計科目應遵循哪些原則？
▲建立會計科目時要注意哪些問題？
▲對會計科目進行編碼有什麼作用？
▲會計科目與賬戶之間的關繫？
▲賬戶的格式是怎樣的？
▲為什麼要對賬戶進行分類？
▲按會計要素可以將賬戶怎樣進行分類？
▲按提供指標詳細程度可以將賬戶怎樣進行分類？
▲按用途和結構可以將賬戶怎樣進行分類？
▲會計核算的賬務處理程序具體包括哪些甲
第二節會計憑證和會計賬簿
▲什麼是會計憑證？
▲會計憑證有哪些種類？
▲什麼是會計憑證的裝訂？
▲會計憑證裝訂有哪些要求？
▲會計憑證的裝訂有哪些步驟？
▲怎樣裝訂會計憑證封面？
▲會計憑證裝訂前應做好哪些工作？
▲對會計憑證進行裝訂時有哪些要求？
▲會計憑證的保管期限為多久？
▲什麼樣的會計憑證保管期滿不得銷毀？
▲對會計憑證進行銷毀時應辦理哪些手續？
▲什麼是賬簿？
▲會計賬簿有哪些種類？
▲賬簿的設計應遵循哪些原則？
▲現金和銀行存款核算賬簿格式怎樣選擇？
▲不同明細賬的適用業務範圍是怎樣的？
▲登記賬簿時有哪些要求？
▲怎樣做好賬簿登記的登記工作？
▲在登記總賬時應怎樣填寫摘要欄？
▲怎樣做好賬簿更換工作？
▲舊賬歸檔前應做好哪些工作？
▲需要調用舊賬時應辦理哪些手續？
▲對會計賬簿的打印和輸出方式有哪些要求？
▲怎樣根據企業特點對賬簿進行選擇？
▲怎樣啟用會計賬簿？
▲在哪些情況下可使用紅色墨水筆登記賬簿？
▲賬簿保管期滿的銷毀應按什麼程序進行？
▲怎樣進行會計電算化檔案的管理工作？
第三節會計摘要
▲什麼是會計摘要甲
▲會計摘要具有哪些特點？
▲會計摘要主要包括哪些範圍？
▲書寫摘要時應注意哪些問題？
▲寫好會計摘要必須具備哪些前提條件甲
▲會計摘要的寫作應注意哪些要求？
第二日會計電算化、對賬、結賬與錯賬
節會計電算化
▲什麼是會計電算化？
▲會計電算化的基本要求有哪些？
▲實現會計電算化後應設置哪些會計崗位？
▲會計電算化處理賬務具有哪些優點？
▲使用計算機做賬的企業需要具備什麼條件？
▲實現會計電算化對試運行有什麼規定甲
▲電算化單位對會計軟件的操作權限有什麼要求甲
▲電算化單位對使用會計軟件的操作日志有什麼規定？
▲電算化單位應建立哪些管理制度？
第二節對賬與結賬
▲什麼是對賬？
▲什麼是賬賬核對甲
▲什麼是賬實核對？
▲什麼是賬證核對？
▲什麼是賬表核對？
▲怎樣對賬實不符的情況進行處理？
▲怎樣進行往來賬款核對？
▲結賬前應做好哪些準備工作？
▲結賬時需要注意哪些要求？
▲結賬的方法有哪些？
▲怎樣做好結賬工作？
▲怎樣將上年餘額結轉到本年年初的賬戶中？
▲年度終了哪些賬可以不更換新賬？
▲怎樣進行電算化後記賬憑證的試算平衡？
▲計算機銀行怎樣進行對賬？
▲電算化結賬工作需要注意哪些事項？
第三節錯賬
▲導致錯賬的原因有哪些？
▲對錯賬進行查找的方法有哪些？
▲對做賬錯誤進行更正的方法有哪些？
▲實現電算化後的錯賬怎樣進行更改？
第三日原始憑證和記賬憑證知識
節原始憑證
▲什麼是原始憑證？
▲按不同標準怎樣對原始憑證進行分類甲
▲原始憑證包括哪些基本內容？
▲自制原始憑證必須具備哪些內容？
▲設計會計憑證時應遵循的原則有哪些？
▲設計原始憑證時要注意哪些問題？
▲原始憑證設計應遵循哪些要求？
▲設計原始憑證的步驟有哪些？
▲原始憑證的填制必須符合哪些要求？
▲怎樣對原始憑證進行審核？
▲審核外來原始憑證時需要注意哪些方面的問題？
▲對原始憑證進行復核主要包括哪些內容？
▲原始憑證中容易出現的錯誤現像有哪些？
▲怎樣對原始憑證進行整理？
▲外來原始憑證不能接受的情況有哪些？
▲外來原始憑證的差錯應如何處理？
▲發生銷貨退回時的憑證怎樣進行處理？
第二節記賬憑證
▲什麼是記賬憑證？
▲按經濟業務內容可以對記賬憑證怎樣進行分類？
▲按經濟業務完整性可以將記賬憑證怎樣進行分類？
▲記賬憑證必須具備哪些內容？
▲怎樣對記賬憑證進行設計？
▲記賬憑證的填制須滿足哪些要求？
▲怎樣填寫記賬憑證的摘要欄？
▲填寫記賬憑證中的會計科目有哪些要求？
▲記賬憑證的數字書寫時要符合哪些要求？
▲怎樣對彙總收款憑證進行填制？
▲怎樣對彙總轉賬憑證進行填制？
▲怎樣對記賬憑證附件進行粘貼？
▲對記賬憑證的附件的處理有什麼要求？
▲對付款憑證的填制有什麼要求？
▲填制收款憑證應注意哪些要求？
▲怎樣審核記賬憑證？
▲對委托收款結算有什麼規定？
▲委托收款結算有哪些程序？
▲計算機記賬憑證的格式是怎樣的？
▲為什麼要對計算機記賬憑證進行審核？
▲計算機記賬憑證輸入的方式有哪些？
▲怎樣根據會計業務的特點書寫摘要？
▲在計算機繫統中憑證記賬要注意哪些問題？
▲計算機繫統怎樣進行科目代碼的檢驗？
▲在計算機繫統中的摘要是如何設置的？
▲對計算機憑證進行彙總的方法有哪些？
▲計算機憑證的審核方法主要有哪些？
第三節日記賬的登記
▲怎樣進行總分類賬與明細分類賬的平行登記？
▲怎樣進行現金日記賬的登記？
▲銀行存款日記賬應怎樣進行登記？
▲轉賬日記賬的格式是怎樣的？
▲怎樣登記三欄式現金日記賬？
▲什麼是數量金額式明細賬？
▲怎樣登記多欄式現金日記賬甲
▲總分類賬怎樣設置和登記？
▲怎樣填寫賬戶的期末餘額？
▲什麼是單式記賬法？
▲什麼是復式記賬法？
▲什麼是借貸記賬法？
▲采用借貸記賬法做賬應遵循哪些規則？
▲什麼是借貸記賬法下賬類的平行登記？
第四日建賬和財務報表
節建賬知識
▲什麼是日記賬？
▲什麼是現金日記賬？
▲怎樣建銀行存款日記賬和總賬？
▲明細賬的格式是怎樣的？
▲怎樣進行固定資產的核算甲
▲什麼是固定資產明細賬？
▲怎樣建固定資產清理明細賬？
▲怎樣建長期股權投資和持有至到期投資明細賬？
▲怎樣建交易性金融資產和可供出售金融資產明細賬？
▲怎樣建存貨核算總賬？
▲進行庫存商品核算應建哪些總賬和明細賬？
▲進行材料物資核算應建哪些總賬？
▲怎樣建物資采購明細賬？
▲怎樣建原材料和包裝物明細賬？
▲進行低值易耗品的核算應建哪些明細賬？
▲進行材料成本差異的核算應建哪些明細賬？
▲進行工程物資和委托加工物資的核算應設置哪些明細賬？
▲在建工程應設置哪些明細賬？
▲進行職工薪酬核算應建哪些總賬和明細賬？
▲進行成本核算應建哪些總賬？
▲怎樣建生產成本明細賬？
▲怎樣建制造費用和管理費用明細賬？
▲進行非流動負債的核算應怎樣建明細賬？
▲進行所有者權益的核算應怎樣建明細賬？
▲往來款項總賬應如何設置甲
▲怎樣建短期借款明細賬？
▲怎樣建應收和應付股利明細賬？
▲怎樣進行應收賬款和應收票據的明細核算？
▲預付賬款的明細賬應怎樣設置？
▲怎樣建應收利息明細賬？
▲怎樣建應交稅費明細賬？
▲其他應付款明細賬和其他應收款明細賬應怎樣設置？
▲進行主營業務收入和其他業務收入的核算應怎樣建明細賬？
▲怎樣建營業外收入和營業外支出明細賬？
▲進行利潤分配的核算應怎樣設置明細賬？
▲進行資金核算應建哪些總賬？
第二節財務報表知識
▲什麼是財務報表？
▲財務報表可以分成哪幾類？
▲怎樣設置財務報表？
▲編制財務報表時要注意哪些要求？
▲什麼是資產負債表？
▲資產負債表的格式是怎樣的？
▲資產負債表采用的是什麼結構？
▲資產負債表的項目是按什麼順序進行排列的？
▲資產負債表的填列依據是什麼甲
▲編制資產負債表的方式有哪些？
▲編制資產負債表要注意哪些問題？
▲什麼是資產負債表分析？
▲怎樣對資產負債表各項目進行填列？
▲利潤表發揮著哪些重要作用？
▲利潤表的格式是怎樣的？
▲編制利潤表主要有哪些作用？
▲怎樣編制利潤表？
▲什麼是現金流量？
▲現金流量可以分為哪幾類？
▲什麼是現金流量表？
▲現金流量表的格式是怎樣的？
▲現金流量表由哪些部分構成？
▲現金流量表是以什麼為基礎進行編制的？
▲現金流量表的編制公式是怎樣的？
▲怎樣選擇合適的現金流量表？
▲怎樣對現金流量表的編制結果進行檢查？
▲什麼是現金流量表的分析？
▲如何處理資產負債表日後調整報表年度損益的事項？
第五日做賬知識
節存貨
▲什麼是存貨？
▲商品流通企業購進商品應怎樣進行做賬？
▲對已驗收入庫的原材料應怎樣進行核算？
▲對接受投資者投入的原材料應怎樣做賬？
▲對接受捐贈的原材料應怎樣做賬？
▲怎樣對出售原材料進行核算？
▲以產成品、庫存商品換入原材料時應怎樣核算？
▲以固定資產換入原材料時怎樣進行核算？
▲以無形資產換入原材料時怎樣進行核算？
▲以長期投資換入原材料時怎樣進行核算？
▲怎樣對生產經營領用原材料進行核算？
▲怎樣對工業企業的產成品進行核算？
▲對完成驗收入庫的產成品應怎樣進行核算？
▲采用進價核算的庫存商品應怎樣核算？
▲采用售價核算的商品應怎樣進行處理？
▲怎樣對清查盤點中發現的庫存商品盤盈進行核算？
▲怎樣對包裝物進行核算？
▲怎樣對低值易耗品進行核算？
▲對委托加工物資進行核算有哪些步驟？
▲將委托代銷的商品發交受托代銷單位時怎樣進行核算？
▲怎樣對代銷商品進行核算？
▲對存貨購入過程中發生短缺毀損的賬務應如何處理？
▲對商品流通企業購入商品抵達倉庫前發生的費用應怎樣做賬？
▲根據發票賬單支付物資價款和運雜費時如何做賬？
▲對物資已收到但尚未辦理結算手續的怎樣核算甲
▲對收到已經預付貨款的物資後應怎樣進行做賬甲
▲對外購物資自行運輸時的運輸費用的賬務應如何處理？
▲購入的物資已入庫，但未支付貨款和運雜費的怎樣做賬甲
▲企業應怎樣對月末倉庫轉來的外購材料進行做賬？
▲按規定不予抵扣的進項稅額應如何做賬甲
▲般納稅人企業購入免稅產品應怎樣做賬？
▲對購入物資不能取得增值稅專用發票的企業應怎樣核算？
▲怎樣對進出口貨物進行核算？
第二節長期股權投資和持有至到期投資
▲對企業認購股票付款應怎樣進行核算？
▲以其他方式進行股權投資時應怎樣核算？
▲接受債務人以應收債權換入長期股權投資時應怎樣核算？
▲怎樣進行以產成品、庫存商品換入長期股權投資的核算？
▲怎樣進行以固定資產換入長期股權投資的核算？
▲怎樣進行以無形資產換入長期股權投資的核算？
▲怎樣進行以長期投資換入長期股權投資時的核算？
▲怎樣對長期股權投資進行核算？
▲怎樣核算長期債權的初始投資成本？
▲怎樣對購入的債券進行核算？
▲怎樣進行出售或到期收回債券本息的核算？
▲接受債務人以非現金資產抵償債務方式取得的長期債權投資怎樣進行核算甲
▲怎樣進行以固定資產換入長期債權投資的核算？
▲怎樣進行以無形資產換入長期債權投資的核算甲
▲怎樣進行以長期投資換入持有至到期債權投資的核算？
▲怎樣進行以產成品、庫存商品換入長期債權投資的核算？
第三節固定資產和無形資產
▲固定資產具有哪些特征？
▲固定資產核算的依據是什麼？
▲怎樣對購入不需要安裝和自行建造完成的固定資產進行核算？
▲怎樣對投資者投入和融資租入的固定資產進行核算？
▲怎樣對接受捐贈和盤盈的固定資產進行核算？
▲怎樣對以非現金資產抵償債務取得的固定資產進行核算？
▲怎樣進行以非現金資產抵償債務方式轉出固定資產的核算？
▲怎樣進行以固定資產換入固定資產的核算甲
▲怎樣進行以無形資產換入固定資產的核算？
▲怎樣進行以長期股權投資換入固定資產的核算？
▲怎樣進行以產成品、庫存商品換入固定資產的核算？
▲怎樣進行投資轉出和無償調入的固定資產的核算？
▲怎樣對捐贈轉出的固定資產進行核算？
▲怎樣對減少的固定資產進行核算？
▲無形資產具有哪些特征？
▲怎樣對取得的無形資產進行核算？
▲怎樣進行以固定資產換入無形資產的核算？
▲怎樣進行以無形資產換入無形資產的核算？
▲怎樣進行以長期股權投資換入無形資產的核算？
▲以產成品、庫存商品換入無形資產時怎樣進行核算？
▲接受捐贈和自行開發的無形資產怎樣進行核算？
▲怎樣進行企業出售和出租的無形資產的核算？
第四節負債
▲負債具有哪些特點？
▲負債可分為哪幾類？
▲怎樣對短期借款進行核算？
▲什麼是應付賬款？
▲怎樣確定應付賬款的入賬時間？
▲怎樣確定應付賬款的入賬價值？
▲怎樣進行應付賬款的會計核算？
▲什麼是應付票據？
▲怎樣對應付票據進行核算？
▲什麼是應付職工薪酬甲
▲怎樣對應付職工薪酬進行核算？
▲怎樣對預收賬款進行核算？
▲怎樣對應付股利進行核算？
▲怎樣對其他應付款進行核算？
▲怎樣進行長期借款的核算？
▲怎樣進行歸還長期借款的核算？
▲將長期借款轉為資本時的賬務如何處理？
▲以組合重組方式清償長期借款時的賬務應如何處理？
▲怎樣進行應付債券的核算？
▲怎樣進行債務清償的核算？
▲以債務轉為資本的賬務如何處理？
▲對以修改其他債務條件進行債務重組應如何處理？
▲怎樣對代銷商品款進行核算？
▲溢價和折價發行的債券怎樣核算？
▲怎樣進行債券溢價和折價攤銷的核算？
第五節往來款項
▲對應收賬款應怎樣進行核算？
▲怎樣核算應收賬款的入賬價值？
▲怎樣進行應收票據抵償應收賬款的核算？
▲怎樣進行應收票據向銀行貼現的核算？
▲怎樣進行應收票據背書轉讓的核算？
▲怎樣進行應收票據到期的賬務處理？
▲怎樣進行商業承兌彙票的核算？
▲怎樣進行購入股票的核算？
▲怎樣進行購入債券的核算？
▲購入分期付息，到期還本的債券應怎樣進行核算？
▲怎樣進行清償債務的核算？
▲怎樣對抵償債務進行核算？
▲怎樣處理企業與債務人的債務重組？
第六節所有者權益
▲什麼是所有者權益？
▲所有者權益具有哪些特征？
▲所有者權益的來源包括哪些內容？
▲對收到投資人投入的現金的賬務應如何處理甲
▲對收到投資者的貨幣投資的賬務應如何處理？
▲怎樣對公司發行股票籌集的股本進行核算？
▲怎樣對企業增資和減資時的賬務進行處理？
▲對企業采用盈餘公積轉增資本時的賬務應如何處理？
▲對股份有限公司溢價發行股票的賬務如何處理？
▲對企業接受非現金資產捐贈的賬務應如何處理)
▲股本在哪些情況下可變動？
▲怎樣進行實收資本(或股本)增加的會計處理甲
▲怎樣對非股份有限公司實收資本進行核算？
▲怎樣進行其他資本公積的核算？
▲提取盈餘公積的會計處理是怎樣的？
▲怎樣對彌補虧損的盈餘公積進行會計處理？
第七節費用和利潤
▲ 什麼是費用？
▲費用、成本和支出三者之間有什麼區別？
▲費用的開支範圍是怎樣的？
▲費用審核的基本要求有哪些？
▲怎樣對費用總分類賬戶進行設置？
▲怎樣設置管理費用明細賬戶？
▲怎樣設置財務費用明細賬戶？
▲怎樣設置銷售費用明細賬戶？
▲什麼是管理費用？
▲怎樣進行管理費用的核算？
▲什麼是財務費用？
▲怎樣進行財務費用的核算？
▲銷售費用包括哪些內容？
▲什麼是成本費用的計價？
▲成本費用的確認標準是什麼？
▲怎樣劃清成本費用的界限？
▲怎樣核算企業發生的制造費用？
▲怎樣進行自制半成品的核算？
▲怎樣進行期末在產品、產成品成本的分攤？
▲企業發生的各項生產費用的賬務應如何處理？
▲怎樣對分期收款商品銷售進行核算？
▲對附有銷售退回條件的商品銷售的賬務應如何處理？
▲對企業采用銷售並再購回商品應怎樣核算？
▲對企業發生營業外收入的賬務應如何處理？
▲什麼是利潤？
▲什麼是營業利潤？
▲什麼是利潤分配？
▲怎樣進行營業外收支的核算？
▲什麼是所得稅費用？
▲怎樣進行利潤分配的核算？
第八節在建工程和資產減值
▲怎樣對工程領用工程物資進行核算？
▲怎樣進行工程完工後剩餘的工程物資的核算？
▲怎樣對自營工程的領用工程用材料物資進行核算？
▲計提壞賬準備的賬務應如何處理？
▲計提固定資產減值準備的賬務如何處理？
▲計提無形資產減值準備的賬務如何處理？
▲計提存貨跌價準備的賬務如何處理？
▲計提長期股權投資減值準備的賬務如何處理？
▲怎樣計提在建工程減值準備？
▲計提委托貸款減值準備的賬務如何處理？

在線試讀

日做賬概述
節做賬基本知識
什麼是做賬
做賬，即設置賬戶，是指對會計對像的具體內容進行分類反映和監督的一項專門方法。會計對像的具體內容復雜多樣，要對所包含的經濟內容進行繫統的反映和監督，就要對它們進行科學的分類，以便取得各種不同性質的核算指標。因此，對各項資產、負債和所有者權益的增加和減少，都要按規定設置賬戶，進行歸類記賬，以便取得經營管理所需要的各種不同性質的核算指標。
做賬必須遵循哪些原則？
1．依法原則
各單位必須按照《中華人民共和國會計法》和國家統一會計制度的規定設置會計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿，不允許不做賬，不允許在法定的會計賬簿之外另做賬。
2．全面繫統原則
設置的賬簿要能全面、繫統地反映企業的經濟活動，為企業經營管理提供所需的會計核算資料，同時要符合各單位生產經營規模和經濟業務的特點，使設置的賬簿能夠反映企業經濟活動的全貌。
3．組織控制原則
設置的賬簿要有利於賬簿的組織、做賬人員的分工，有利於加強崗位責任制和內部控制制度，有利於財產物資的管理，便於賬實核對，以保證企業各項財產物資的安全完整和有效使用。
4．科學合理原則
做賬應根據不同賬簿的作用和特點，使賬簿結構做到嚴密、科學，有關賬簿之間要有統馭或平行制約的關繫，以保證賬簿資料的真實、正確和完整。賬簿格式的設計及選擇應力求簡明、實用，以提高會計信息處理和利用的效率。
……

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