章 總 論
節 稅務與會計/1
一、稅收與稅收會計/1
二、稅務與企業會計/2
三、稅務會計獨立成科的原因/4
第二節 稅務會計的概述/5
一、稅務會計的概念/5
二、稅務會計的對像/6
三、稅務會計的目標/6
四、稅務會計的特點/7
第三節 稅務會計的前提與原則/7
一、稅務會計的基本前提/7
二、稅務會計的基本原則/8
第四節 稅務會計的任務與方法/10
一、稅務會計的任務/10
二、稅務會計的方法/11
第二章 增值稅會計
節 增值稅概述/12
一、增值稅的認識/12
二、增值稅的納稅人及其分類/15
三、增值稅的納稅範圍/17
四、增值稅的稅率/23
五、增值稅的應納稅額/26
六、增值稅的減免/33
七、增值稅納稅義務的確認、納稅期限、納稅地點/37
八、增值稅的納稅申報與繳納/38
第二節 增值稅專用發票/40
一、增值稅專用發票定義及其相關內容/40
二、增值稅專用發票的領購和使用/40
三、增值稅專用發票的保管和檢查/42
四、增值稅專用發票的使用要點/43
第三節 增值稅進項稅額及其轉出的會計處理/46
一、會計賬戶的設置/46
二、會計賬簿和會計報表的設置/48
三、工業企業進項稅額的會計處理/51
四、商業企業進項稅額的會計處理/61
五、進項稅額轉出的會計處理/69
六、購買方作為扣繳義務人的會計處理/72
七、進項稅額抵扣情況發生改變的賬務處理/72
第四節 增值稅銷項稅額的會計處理/73
一、工業企業銷項稅額的會計處理/73
二、商業企業銷項稅額的會計處理/98
三、營改增期間稅收的會計處理/113
四、差額征收的會計處理/113
第五節 增值稅減免、上繳及查補調賬的會計處理/114
一、減免增值稅的會計處理/114
二、上繳增值稅的會計處理/118
三、增值稅查補稅款的會計處理/121
第三章 消費稅會計
節 消費稅概述/125
一、消費稅的納稅人和納稅範圍/126
二、消費稅的稅目、稅率/126
三、消費稅的納稅期限、納稅地點/137
四、消費稅的減免與退補/138
第二節 消費稅的計算/140
一、銷售額的確定/140
二、銷售數量的確定/141
三、應納稅額的計算/141
四、納稅申報/148
第三節 消費稅的會計處理/148
一、會計賬戶的設置/148
二、銷售應稅消費品的會計處理/148
三、應稅消費品視同銷售的會計處理/150
四、應稅消費品包裝物應交消費稅的會計處理/152
五、委托加工應稅消費品的會計處理/154
六、進口應稅消費品的會計處理/156
七、金銀首飾、鑽石首飾零售業務的會計處理/157
第四章 企業所得稅會計
節 企業所得稅概述/160
一、企業所得稅的納稅人/160
二、企業所得稅的征收範圍/162
三、企業所得稅的稅率/164
第二節 企業資產的稅務處理/166
一、固定資產/166
二、生產性生物資產/167
三、無形資產/168
四、長期待攤費用/169
五、投資資產/169
六、存貨/170
七、資產損失/170
第三節 企業所得稅的稅收優惠政策/173
第四節 企業所得稅的計算/180
一、應納稅所得額的確定/180
二、企業所得稅已納所得稅額的抵扣/192
三、企業所得稅的預繳和彙算清繳/193
四、企業所得稅的計算與納稅申報/194
第五節 企業所得稅會計基礎/195
一、企業所得稅會計概述/195
二、企業所得稅會計的理論基礎/195
三、永久性差異/198
四、暫時性差異/201
第六節 企業所得稅的會計處理/202
一、會計賬戶的設置/202
二、企業所得稅會計處理的基本方法/203
三、應付稅款法的會計處理/204
四、納稅影響會計法的會計處理/206
五、減免企業所得稅的會計處理/214
六、資產捐贈的企業所得稅會計處理/215
七、資產減值準備的企業所得稅會計處理/216
八、長期股權投資的企業所得稅會計處理/219
九、納稅調整的會計處理/222
十、中期財務報告的企業所得稅會計處理/225
十一、預提企業所得稅和代扣代繳的會計處理/225
十二、事業單位企業所得稅的會計處理/226
第五章 個人所得稅會計
節 個人所得稅概述/227
一、個人所得稅的納稅人/227
二、個人所得稅的納稅範圍/228
三、個人所得稅的稅率/229
四、個人所得稅減免/230
五、個人所得稅的計稅依據/234
六、專項附加扣除/236
七、個人所得稅應納稅額的計算與繳納/239
八、外籍居民納稅義務的確認/244
九、居民納稅人境外所得的申報/248
十、境外所得的稅額扣除/249
十一、代扣代繳個人所得稅/250
十二、扣繳個人所得稅的申報/252
第二節 個人所得稅的會計處理/252
一、代扣代繳單位的會計處理/252
二、個體工商戶、個人獨資及合伙企業的會計處理/256
第六章 土地增值稅會計
節 土地增值稅概述/262
一、土地增值稅的納稅人/262
二、土地增值稅的納稅範圍/263
三、土地增值稅納稅範圍的具體界定/263
四、土地增值稅的稅率/264
五、土地增值稅的減免/264
六、土地增值稅的納稅期限和納稅地點/265
第二節 土地增值稅的計算/265
一、房地產轉讓收入的確定/266
二、扣除項目金額的確定/266
三、土地增值額的計算/267
四、應納土地增值稅的計算/268
五、土地增值稅的納稅申報/269
第三節 土地增值稅的會計處理/269
一、預繳土地增值稅的會計處理/269
二、扣除項目金額的會計處理/271
三、主營房地產業務的企業土地增值稅的會計處理/273
四、兼營房地產業務的企業土地增值稅的會計處理/276
五、轉讓房地產的會計處理/277
第七章 其他稅種會計
節 城市維護建設稅會計/280
一、城市維護建設稅概述/280
二、城市維護建設稅的會計處理/281
第二節 教育費附加的會計處理/282
第三節 印花稅會計/282
一、印花稅的性質和意義/282
二、印花稅的納稅範圍和納稅人/283
三、印花稅的稅目、稅率/284
四、印花稅應納稅額的計算/284
五、貼花和免稅規定/285
六、印花稅的會計處理/286
第四節 耕地占用稅會計/288
一、耕地占用稅的特點及其征收意義/288
二、耕地占用稅的納稅人/289
三、耕地占用稅的納稅範圍和納稅對像/289
四、耕地占用稅的計稅依據和稅率/289
五、耕地占用稅的減免/290
六、耕地占用稅的納稅環節和納稅期限/291
七、耕地占用稅的計算/292
八、耕地占用稅的會計處理/293
第五節 城鎮土地使用稅會計/294
一、城鎮土地使用稅的納稅人/295
二、城鎮土地使用稅的納稅範圍和計稅依據/295
三、城鎮土地使用稅的稅率/296
四、城鎮土地使用稅的免稅/296
五、城鎮土地使用稅的納稅期限/297
六、城鎮土地使用稅的計算/297
七、城鎮土地使用稅的會計處理/298
第六節 房產稅會計/299
一、房產稅的納稅人/299
二、房產稅的納稅範圍和計稅依據/300
三、房產稅的稅率/300
四、房產稅的減免/300
五、房產稅應納稅額的計算和繳納/300
六、房產稅的會計處理/301
第七節 車船稅會計/302
一、車船稅的納稅人/302
二、車船稅的納稅範圍和計稅依據/303
三、車船稅的稅率/303
四、車船稅稅收優惠/303
五、車船稅應納稅額的計算和繳納/305
六、車船稅的會計處理/305
第八節 契稅會計/306
一、契稅的納稅人/306
二、契稅的計稅依據/307
三、契稅的稅率/307
四、契稅的減免/307
五、契稅的繳納辦法/308
六、契稅的計算/308
七、契稅的會計處理/308
第九節 車輛購置稅會計/310
一、車輛購置稅的納稅人/310
二、車輛購置稅的納稅範圍和計稅依據/310
三、車輛購置稅的稅率和應納稅額的計算/311
四、車輛購置稅的免稅/311
五、車輛購置稅的繳納/311
六、車輛購置稅的會計處理/312

     稅務會計是進行稅務籌劃、稅金核算和納稅申報的一個會計崗位。相對於財務會計與管理會計，稅務會計對於會計從業人員而言，是一個較為陌生的領域。通常人們認為稅務會計是財務會計和管理會計的自然延伸，這種自然延伸的先決條件是稅收法規的日益復雜化。在我國，由於各種現實限制因素，致使多數企業中的稅務會計並未真正從財務會計和管理會計中延伸出來成為一個相對獨立的稅務會計繫統。稅務會計的目標是向稅務會計信息使用者提供有助於稅務決策的會計信息，保證納稅人依法納稅，使納稅人的經營行為既符合國家稅法，又能夠限度地減輕稅收負擔，在保障國家利益的同時能夠合理地為企業減負，提高企業的運營質量，保障投資者的合法權益。 稅務會計的工作內容主要包括一般經營活動收入的確認、成本費用的核定與計算、經營成果的確定、稅額的計算、稅款解繳、罰金繳納和稅收減免等業務的會計處理。基本職能是對納稅人應納稅款的形成、申報、繳納進行反映和監督，因此不論是對會計從業者，還是對稅務工作者來說，稅務會計課程的學習都是非常重要的，對於會計從業者而言，能夠掌握一門專業的會計領域知識有助於提高自身能力，增強自己應對日常會計事務的能力，對於稅務工作者而言，它是一項基本的技能，能夠提高工作效率。本書對稅務會計中所有的知識點進行了闡述，結合圖表和案例進行說明，使讀者能夠簡單快速地理解稅務會計的精髓所在，更好地處理工作、學習中的專業難題。 本書根據相關稅收法律法規、《中華人民共和國會計法》《企業會計準則》及其他相關法律法規編著而成，結合大量實際案例，力圖使讀者能夠全面認識和掌握稅務會計的各要點及各大不同稅種的會計處理方法。從結構上而言，本書章節層次分明，要點劃分合理，重點知識突出。從本書的全部內容來看，本書一共分為七章：章為總論部分，闡述了稅務會計的概念及前提與原則、相關任務方法等內容；第二章至第六章對增值稅、消費稅、企業所得稅、個人所得稅、土地增值稅這五大稅種的稅務會計處理方法和重點知識進行了詳細的介紹，並且采用大量的會計案例，使讀者能較快地理解要點、掌握重點；第七章為其他稅會計，包括城市維護建設稅、印花稅、耕地占用稅、城鎮土地使用稅、房產稅、車船稅、契稅和車輛購置稅的會計處理介紹。 通過本書的學習，讀者不僅可以了解稅務會計的基本理論，還有助於認識到學習稅務會計的重要性。同時，通過稅務會計與財務會計的比較，使廣大讀者進一步熟悉稅務會計的特點，為以後的學習奠定堅實的基礎。後，通過與時俱進的會計知識的學習，能夠保障自己的專業知識不斷提升，為以後的工作打下堅實的基礎。 因時間有限，書中難免存在一些不足之處，希望大家能夠諒解，還望廣大讀者踊躍批評指正。編者的郵箱是duzhezixun@139.com。歡迎大家聯繫提問，一定竭誠為您解答。