了得網管理_企業納稅會計實訓（21世紀高職高專精品教材·會計繫列）

內容簡介

本書主要內容涉及增值稅、消費稅、營業稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、資源稅、土地增值稅、房產稅、車船稅、城市維護建設稅和教育費附加、契稅、印花稅、城鎮土地使用稅的稅收規定，稅額計算與會計處理。

作者簡介

司宇佳，注冊稅務師，現就職於石家莊信息工程職業學院財政金融繫，副主任。河北安信稅務師事務所特聘高級稅務顧問，*核心期刊《會計之友》特約撰稿人。

目錄
項目一認識納稅會計 …………………………………………………………… ……1
任務一納稅會計與財務會計差異和聯繫 ………………………………………………1
任務二進行納稅會計核算遵循的原則 …………………………………………………2
任務三納稅會計基礎 ……………………………………………………………………5
任務四列示納稅基本程序 ………………………………………………………………9
項目二增值稅納稅會計實訓 …………………………………………………………11
任務一了解增值稅基本規定 ……………………………………………………………12
任務二準確計算應納增值稅稅額 ………………………………………………………17
任務三認識增值稅納稅會計科目及含義 ………………………………………………23
任務四列示“應交稅費———未交增值稅”科目 ……………………………………26
任務五列示小規模納稅人會計科目的設置 ……………………………………………26
任務六購進環節涉稅會計核算 …………………………………………………………27
任務七銷售環節涉稅會計核算 …………………………………………………………30目錄

項目一認識納稅會計 …………………………………………………………… ……1

任務一納稅會計與財務會計差異和聯繫 ………………………………………………1

任務二進行納稅會計核算遵循的原則 …………………………………………………2

任務三納稅會計基礎 ……………………………………………………………………5

任務四列示納稅基本程序 ………………………………………………………………9

項目二增值稅納稅會計實訓 …………………………………………………………11

任務一了解增值稅基本規定 ……………………………………………………………12

任務二準確計算應納增值稅稅額 ………………………………………………………17

任務三認識增值稅納稅會計科目及含義 ………………………………………………23

任務四列示“應交稅費———未交增值稅”科目 ……………………………………26

任務五列示小規模納稅人會計科目的設置 ……………………………………………26

任務六購進環節涉稅會計核算 …………………………………………………………27

任務七銷售環節涉稅會計核算 …………………………………………………………30

任務八稅款繳納業務涉稅會計核算 ……………………………………………………33

任務九出口退稅業務涉稅會計核算 ……………………………………………………33

任務十增值稅納稅申報表填報 …………………………………………………………34

項目三消費稅納稅會計實訓 ……………………………………………………………47

任務一了解消費稅基本規定 ……………………………………………………………48

任務二準確計算應納消費稅稅額 ………………………………………………………54

任務三認識消費稅納稅會計科目及含義 ………………………………………………63

任務四消費稅涉稅業務的會計核算 ……………………………………………………63

任務五視同銷售應稅消費品的會計核算 ………………………………………………64

任務六消費稅納稅申報 …………………………………………………………………70

項目四營業稅納稅會計實訓 …………………………………………………………79

任務一了解營業稅基本規定 ……………………………………………………………80

任務二準確計算應納營業稅稅額 ………………………………………………………84

任務三認識營業稅納稅會計科目及含義 ………………………………………………93

任務四營業稅涉稅業務的會計核算 ……………………………………………………94

任務五營業稅納稅申報 …………………………………………………………………100

項目五企業所得稅納稅會計實訓 ………………………………………………………110

任務一了解企業所得稅基本規定 ………………………………………………………110

任務二準確計算應納企業所得稅稅額 …………………………………………………112

任務三會計與稅法差異 …………………………………………………………………120

任務四認識企業所得稅納稅會計科目及含義 …………………………………………121

任務五企業所得稅涉稅業務的會計核算 ………………………………………………123

任務六企業所得稅納稅申報 ……………………………………………………………126

項目六個人所得稅納稅會計實訓 ………………………………………………………142

任務一了解個人所得稅基本規定 ………………………………………………………142

任務二準確計算應納個人所得稅稅額 …………………………………………………148

任務三認識個人所得稅納稅會計科目及含義 …………………………………………157

任務四個人所得稅涉稅業務的會計核算 ………………………………………………157

任務五個人所得稅納稅申報 ……………………………………………………………159

項目五其他稅種納稅會計 ………………………………………………………………169

任務一土地增值稅涉稅業務會計核算及申報 …………………………………………169

任務二印花稅涉稅業務會計核算 ………………………………………………………177

任務三房產稅涉稅業務會計核算 ………………………………………………………182

任務四城鎮土地使用稅涉稅業務會計核算 ……………………………………………185

任務五車船稅涉稅業務會計核算 ………………………………………………………189

任務六城建稅和教育費附加涉稅業務會計核算 ………………………………………192

任務七車輛購置稅涉稅業務會計核算 …………………………………………………196

在線試讀

一、消費稅納稅義務發生時間

（1）納稅人銷售的應稅消費品，其納稅義務發生的時間為:

1）納稅人采取除賒銷和分期收款結算方式的，其納稅義務的發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天。

2）納稅人采取預收貨款結算方式的，其納稅義務的發生時間為發出應稅消費品的當天。

3）納稅人采取托收承付結算方式銷售的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為發出應稅消費品並辦妥托收手續的當天。

4）納稅人采取其他結算方式的，其納稅義務的發生時間為收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天。

（2）納稅人自產自用的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為移送使用的當天。

（3）納稅人委托加工的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為納稅人提貨的當天。

（4）納稅人進口的應稅消費品，其納稅義務的發生時間為報關進口的當天。

二、消費稅納稅地點消費稅納稅地點分以下幾種情況:

（1）納稅人銷售的應稅消費品及自產自用的應稅消費品，除國家另有規定外，應當向機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。納稅人總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應在生產應稅消費品的分支機構所在地申報納稅。但經國家稅務總局及所屬分局批準，納稅人分支機構應納消費稅，也可由總機構彙總向總機構所在地主管稅務機關申報納稅。

（2）納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產應稅消費品的，應事先向其所在地主管稅務機關提出申請，並於應稅消費品銷售後，回納稅人核算地繳納稅款。

（3）委托加工的應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方向機構所在地或者居住地的主管稅務機關報繳稅款。

（4）進口的應稅消費品，由進口人或由其代理人向報關地海關申報納稅。此外，個人攜帶或者郵寄進境的應稅消費品，連同關稅由海關一並計征。具體辦法由國務院關稅稅則委員會有關部門制定。

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