目錄

第 一部分會計機構與會計人員

第 1章

十年辛苦不尋常——會計主管是怎樣煉成的

1.1 會計主管管什麼 1

1.1.1 我為會計主管正名 1

1.1.2 會計機構負責人、總會計師與財務總監三者的關繫 3

1.1.3 德纔兼備，會計主管應具備的基本素質 3

1.1.4 能寫會算懂管理，會計主管應具備的基本工作能力 5

1.1.5 誰纔能當會計主管 6

1.2 如何晉升為會計主管 7

1.2.1 玫瑰與荊棘，影響會計主管職業規劃的因素 7

1.2.2 職業規劃，會計主管的“登天梯” 9

1.2.3 砥礪前行，會計主管的晉升秘訣 10

第 2章

各就其位，各司其職——會計主管的權限與職責

2.1 為誰辛苦為誰忙，會計主管的職責 12

2.1.1 我的地盤我做主，會計主管的職責 12

2.1.2 不越雷池一步，會計主管的崗位權限 13

2.1.3 做好“看家人” 14

2.2 移動互聯網時代，會計主管有什麼不同 16

2.2.1 大數據的衝擊，會計主管面臨的挑戰 16

2.2.2 與時俱進，會計主管應樹立的新觀念 18

2.2.3 信息化時代會計主管的職能 20

第3章

排兵布陣——會計機構的設置和會計人員配備

3.1 搭好架子用好兵，會計機構的設置 22

3.1.1 因地制宜，合理匹配，設置會計機構的基本規定 22

3.1.2 為業務服務，設置會計機構的基本要求 23

3.1.3 不設置會計機構，隻配備會計人員的要求 24

3.1.4 財務外包，實行代理記賬的要求 24

3.2 會計工作崗位的設置及職責劃分 26

3.2.1 分工協作，互相監督，設置會計工作崗位的原則 26

3.2.2 要設多少會計崗位 28

3.2.3 各司其職，主要會計崗位的職責 28

3.2.4 會計人員回避制度 32

第4章

招兵買馬——財務人員的選撥與任用

4.1 選用什麼樣的兵，會計人員的基本要求 33

4.1.1 要你來，干什麼 33

4.1.2 會計人員應具備的素質 34

4.1.3 初級、中級、高級，各個會計職稱的基本條件與基本職責 35

4.1.4 有纔更要有德，會計人員應具備的職業道德 37

4.2 “分手”也要講規矩，會計人員的工作交接 38



4.2.1 哪些事情要交代，會計工作交接的範圍 38

4.2.2 一步一步來，辦理會計工作交接的基本程序 38

4.2.3 走了就沒事了嗎，會計工作交接人員的責任承擔 40

4.3

哪些事，踫不得，會計人員的法律責任及法律對會計人員的保護 41

4.3.1 違反會計制度規定應當承擔法律責任的行為 41

4.3.2 違反會計制度規定行為應當承擔的法律責任 42

4.3.3 其他違反會計法律制度規定的行為及其應當承擔的法律責任 43

第二部分 建賬與記賬

第5章

不立規矩，何成方圓——記賬的規則與方法

5.1 復式記賬法，一個偉大的發明 45

5.1.1 從單式到復式 45

5.1.2 一項業務記兩筆，復式記賬法的特點 46

5.1.3 復式記賬法的“成名之作”，借貸記賬法 46

5.2 借貸記賬法的具體規定 47

5.2.1 借貸記賬法記賬符號與賬戶結構 47

5.2.2 借貸記賬法的記賬規則 50

5.2.3 會計分錄 51

5.2.4 借貸記賬法的試算平衡 54

5.3 總分類賬戶與明細分類賬戶的平行登記 55

第6章

把好第 一關——會計憑證的編制

6.1 記賬要有憑據，認識會計憑證 57

6.1.1 會計憑證有哪些 57

6.1.2 會計憑證的分類 58

6.1.3 一定要規範，會計憑證的書寫要求 58

6.2 了解原始憑證 60

6.2.1 原始憑證的類別 60

6.2.2 原始憑證的填制內容 62

6.2.3 原始憑證的填制 62

6.2.4 真實第 一位，原始憑證的審核 64

6.2.5 我來試試看，幾種常用原始憑證填制舉例 65

6.3 記賬憑證 69

6.3.1 記賬憑證的內容 69

6.3.2 記賬憑證的類別 69

6.3.3 填制記賬憑證的要求 70

6.3.4 記賬憑證的審核 72

6.3.5 常用記賬憑證填制舉例 73

6.4 會計憑證的保管 77

6.4.1 會計憑證的傳遞 77

6.4.2 會計憑證的保管 78

第7章

分門別類，一絲不苟——會計賬簿的登錄

7.1 會計賬簿的設置 80

7.1.1 會計賬簿的基本構成 80

7.1.2 總賬的設置 81

7.1.3 日記賬的設置 82

7.1.4 明細分類賬簿的設置 85

7.1.5 會計賬簿的啟用 87

7.2 會計賬簿的登記 88

7.2.1 登記會計賬簿的要求 88

7.2.2 總賬的登記 90

7.2.3 明細賬的登記 94

7.2.4 日記賬的登記 94

7.3 對賬和結賬 96

7.3.1 對賬 96

7.3.2 結賬 97

7.4 登記錯誤的更正 99

7.4.1 會計記錄錯誤 99

7.4.2 會計記錄錯誤查找的方法 100

7.4.3 會計記錄錯誤的更正方法 103

第8章

提綱挈領，高屋建瓴——財務報告的編制

8.1 認識財務報告 107

8.1.1 什麼是財務報告 107

8.1.2 財務報告的種類 108

8.1.3 財務報告的編報要求——財務報表列報的基本要求 109

8.1.4 財務報告的編報要求——財務報表的具體編制要求 111

8.2 資產負債表 113

8.2.1 什麼是資產負債表 113

8.2.2 資產負債表的內容 114

8.2.3 資產負債表的結構 115

8.2.4 資產負債表的編制 117

8.3 利潤表 123

8.3.1 什麼是利潤表 123

8.3.2 利潤表的內容 123

8.3.3 利潤表的格式 124

8.3.4 利潤表的編制 125

8.4 現金流量表 127

8.4.1 現金流量與現金流量表 127

8.4.2 現金流量表的結構和內容 128

8.4.3 現金流量表的編制 130

第9章

讓企業擁有數字神經——會計電算化的建立

9.1 認識會計電算化 133

9.1.1 什麼是會計電算化 133

9.1.2 常用的會計軟件有哪些功能模塊 134

9.1.3 會計電算化賬務處理的一般要求 136

9.2 實施會計電算化 136

9.2.1 怎樣建立會計電算化內部管理制度 136

9.2.2 企業實行會計電算化的準備工作 137

9.2.3 如何選擇適用的會計軟件 138

9.2.4 會計電算化賬務處理的流程 140

9.2.5 如何進行報表定義 141

第三部分 會計核算

第 10章

物盡其流、財盡其用——資產類業務的賬務處理

10.1 貨幣資金業務的賬務處理 144

10.1.1 庫存現金的賬務處理 144

10.1.2 銀行存款的賬務處理 147

10.1.3 其他貨幣資金的賬務處理 149

10.2 應收賬款的賬務處理 153

10.2.1 應收賬款價值的確定 153

10.2.2 應收賬款的賬務處理 153

10.2.3 壞賬損失的賬務處理 154

10.3 應收票據的賬務處理 157

10.3.1 應收票據的含義與內容 157

10.3.2 應收票據的初始計量 157

10.3.3 商業彙票的利息計算 158

10.3.4 應收票據的賬務處理 158

10.4 其他應收款的賬務處理 161

10.4.1 其他應收款的內容 161

10.4.2 其他應收款的賬務處理 162

10.5 交易性金融資產的賬務處理 163

10.5.1 交易性金融資產賬務處理的相關科目 164

10.5.2 取得交易性金融資產的賬務處理 164

10.5.3 交易性金融資產的現金股利和利息的賬務處理 165

10.5.4 交易性金融資產的期末計量的賬務處理 166

10.5.5 處置交易性金融資產的賬務處理 167

10.6 存貨業務的賬務處理 168

10.6.1 存貨的種類 168

10.6.2 存貨的確認條件與範圍 169

10.6.3 存貨的計價方法 169

10.6.4 原材料相關業務的賬務處理 171

10.6.5 存貨清查的賬務處理 179

10.7 長期股權投資的賬務處理 181

10.7.1 長期股權投資的賬務處理方法 181

10.7.2 采用成本法核算的長期股權投資 182

10.7.3 采用權益法核算的長期股權投資 185

10.7.4 長期股權投資減值的賬務處理 188

10.8 固定資產的賬務處理 188

10.8.1 固定資產的分類 189

10.8.2 固定資產的初始計量 189

10.8.3 取得固定資產的賬務處理 190

10.8.4 固定資產折舊的賬務處理 192

10.8.5 固定資產的處置 197

10.8.6 固定資產的後續支出 201

10.9 無形資產相關業務的賬務處理 203

10.9.1 無形資產的概念和特征 203

10.9.2 無形資產的確認 204

10.9.3 無形資產的構成 204

10.9.4 無形資產的賬務處理 206

10.9.5 其他資產業務的賬務處理 209

第 11章

學會使用財務杠杆——負債類業務的賬務處理

11.1 應付賬款的賬務處理 211

11.1.1 應付賬款的確認與計量 211

11.1.2 應付賬款的賬務處理 212

11.2 應付票據的賬務處理 213

11.2.1 應付票據的概念 213

11.2.2 應付票據的賬務處理 214

11.3 其他應付款的賬務處理 215

11.3.1 其他應付款的概念 215

11.3.2 其他應付款的賬務處理 216

11.4 應付職工薪酬的賬務處理 216

11.4.1 企業職工薪酬的確認與計量原則 217

11.4.2 應付職工薪酬的賬務處理 218

11.5 短期借款的賬務處理 221

11.5.1 科目設置 221

11.5.2 利息處理 221

11.6 應交稅費的賬務處理 223

11.6.1 應交增值稅 223

11.6.2 應交消費稅 229

11.6.3 其他應交稅費 232

11.7 長期借款的賬務處理 236

11.7.1 長期借款的科目設置 236

11.7.2 借款費用的處理 237

11.7.3 賬務處理 238

第 12章

管好企業的家底—— 所有者權益類業務的賬務處理

12.1 所有者權益概述 239

12.1.1 所有者權益的含義 240

12.1.2 所有者權益和負債的聯繫和區別 240

12.2 實收資本的賬務處理 241

12.2.1 接受現金資產投資 241

12.2.2 接受非現金資產投資 242

12.2.3 實收資本（或股本）的增減變動 245

12.3 資本公積 248

12.3.1 資本溢價（或股本溢價）的核算 248

12.3.2 其他資本公積的核算 250

12.3.3 資本公積轉增資本的核算 250

12.4 留存收益 251

12.4.1 利潤分配 251

12.4.2 盈餘公積 252

第 13章

合理劃分，正確匹配——收入、費用和利潤業務的賬務處理

13.1 收入的賬務處理 255

13.1.1 收入的特點與分類 255

13.1.2 收入的確認與計量 257

13.1.3 科目設置 259

13.1.4 銷售商品收入的賬務處理 260

13.1.5 其他業務收入的賬務處理 263

13.2 費用的賬務處理 264

13.2.1 費用的特征和分類 264

13.2.2 費用的確認 265

13.2.3 期間費用的賬務處理 266

13.3 政府補助 267

13.3.1 政府補助的概念和特征 267

13.3.2 政府補助的主要形式 268

13.3.3 與資產相關的政府補助 268

13.3.4 與收益相關的政府補助 270

13.3.5 與資產和收益均相關的政府補助 272

13.4 利潤的賬務處理 274

13.4.1 利潤的構成 274

13.4.2 科目設置 275

13.4.3 營業外收入和營業外支出的賬務處理 276

13.4.4 所得稅費用的賬務處理 277

13.4.5 本年利潤的賬務處理 278

13.5 利潤分配的賬務處理 280

13.5.1 利潤分配的內容 280

13.5.2 利潤分配的賬務處理方法 280

第四部分 籌劃與管理

第 14章

為財務安全建立防火牆——企業內控制度的建立

14.1 認識內部控制制度 282

14.2 具體業務的內部控制制度 283

14.2.1 如何建立貨幣資金內部控制 283

14.2.2 如何建立采購業務內部會計控制 285

14.2.3 如何建立銷售與收款內部控制 287

14.2.4 如何建立倉儲管理內部控制 288

14.2.5 如何建立固定資產內部控制 289

14.2.6 如何建立成本與費用內部控制 291

14.2.7 如何建立籌資管理內部控制 292

14.2.8 如何建立投資管理內部控制 292

第 15章

高瞻遠矚，統籌規劃——企業預算與財務預測

15.1 財務預測 294

15.1.1 認識財務預測 294

15.1.2 財務預測的基本原則和基本步驟 295

15.1.3 財務預測的主要方法 296

15.2 如何完善財務預算 301

15.2.1 企業財務預算的基本要求 301

15.2.2 全面預算體繫 301

15.2.3 財務預算的編制 303

15.2.4 利潤表和資產負債表預算的編制 312

15.2.5 彈性預算 314