了得網管理_中國上市公司內部控制報告（2013）

內容簡介

本書對2012年中國內部控制現狀進行全景式介紹和分析，力圖有利於學術界和實務界對上市公司內部控制現狀的理解，發掘新的學術研究問題，並希望能對內部控制政策制定和監管改進提供一些借鋻。本書實用性強，采用定量分析與定性分析、案例研究與實證研究相結合的研究方法對上市公司內部控制信息披露狀況和內部控制水平進行了較為繫統和科學客觀的研究。

作者簡介

胡為民，迪博企業風險管理技術有限公司創始人，中山大學兼職導師，中央財經大學客座導師，中國內部控制研究中心內控指數研究所所長。胡為民先生曾參與財政部等五部委的《企業內部控制基本規範》及配套指引的起草和審定；曾主持或參與國家自然科學基金以及各部委的重大課題，如《誠信、C-SOX與企業價值》、《上市公司內部控制與投資者保護》、《中國上市公司內部控制指數研究》、《內部控制、過度投資與財務危機》、《企業並購及對子公司內部控制操作指引與典型案例研究》、《關聯交易內部控制操作指引與典型案例研究》和《信息技術內部控制操作指引與典型案例研究》等。曾為建設銀行、中國中鐵、中國鐵建、國家核電、東風汽車、宇通客車、中聯重科等數百家上市公司和中央企業提供內部控制與風險管理的咨詢及軟件服務。主持發布2008—2013年《中國上市公司內部控制白皮書》，得到政府監管機構、業內人士以及社會公眾的廣泛認可。

第一章總論
一、樣本選取與數據來源
二、內部控制評價報告
三、內部控制評價缺陷
四、內部控制咨詢機構聘請情況
五、內部控制審計報告
第二章納入強制實施範圍的上市公司內部控制體繫執行情況
一、納入強制實施範圍的上市公司
二、納入強制實施範圍的上市公司基本情況
三、納入強制實施範圍的上市公司內部控制評價報告
第三章各轄區上市公司內部控制實施情況
一、各轄區上市公司內部控制評價報告
二、各轄區上市公司內部控制缺陷
三、各轄區上市公司內部控制咨詢機構聘請情況

第一章總論

一、樣本選取與數據來源

二、內部控制評價報告

三、內部控制評價缺陷

四、內部控制咨詢機構聘請情況

五、內部控制審計報告

第二章納入強制實施範圍的上市公司內部控制體繫執行情況

一、納入強制實施範圍的上市公司

二、納入強制實施範圍的上市公司基本情況

三、納入強制實施範圍的上市公司內部控制評價報告

第三章各轄區上市公司內部控制實施情況

一、各轄區上市公司內部控制評價報告

二、各轄區上市公司內部控制缺陷

三、各轄區上市公司內部控制咨詢機構聘請情況

四、各轄區上市公司內部控制審計報告

第四章各行業上市公司內部控制實施情況

一、各行業上市公司面臨的主要風險

二、各行業上市公司內部控制評價報告

三、各行業上市公司內部控制缺陷

四、各行業上市公司內部控制審計報告

第五章上市公司內部控制典型案例分析

一、北大荒內部控制典型案例分析

二、貴糖股份重大會計差錯變更典型案例分析

三、萬福生科財務造假案分析

第六章上市公司內部控制指數與實證研究

一、年上市公司內部控制指數

二、內部控制實證研究

第七章上市公司實施內部控制存在的問題與政策建議

一、總結

二、存在的問題

三、政策建議

附錄A 關於2012年主板上市公司分類分批實施企業內部控制

規範體繫的通知

參考文獻

在線試讀

2012年是中國內部控制規範體繫實施的承上啟下的一年，為了加強和規範企業內部控制，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委先後於2008年和2010年發布了《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制配套指引》，初步構建了我國企業內部控制規範體繫。2011年，68家境內外同時上市公司和216家內控規範試點公司開始強制實施企業內部控制規範體繫。2012年，財政部和證監會聯合發布公告，將內部控制規範體繫的強制實施範圍進一步擴大到國有控股的777家主板上市公司，2012年，納入強制實施範圍的上市公司共853 家，從而標志著我國上市公司正式進入內部控制規範體繫的分類分批實施階段。
本書對2012年中國內部控制現狀進行全景式介紹和分析，力圖有利於學術界和實務界對上市公司內部控制現狀的理解、發掘新的學術研究問題，並希望能對內部控制政策制定和監管改進提供一些借鋻。
本書第一章依據企業2012年公開披露的年報、內部控制評價報告、內部控制審計報告等相關信息，全面介紹了2012年中國上市公司內部控制的披露現狀，包括內部控制評價報告、內部控制評價缺陷披露情況、內部控制咨詢機構聘請情況以及內部控制審計報告披露狀況；第二章具體介紹了納入強制實施範圍的上市公司內部控制體繫執行情況；第三章以轄區為視角，介紹了各轄區上市公司內部控制實施情況；第四章則從行業的角度，分析了各行業上市內部控制規範體繫建設情況；在對上市公司內部控制體繫執行情況進行統計分析的基礎上，本書第五章選取2012年度公眾關注的內部控制典型案例進行分析和研究，以便為企業實施內部控制提供警示；第六章以“迪博中國上市公司內部控制指數”為工具，介紹了2012年上市公司內部控制體繫建設的整體情況及分行業排名狀況，並通過實證分析，研究內部控制缺陷與盈利能力、內部控制審計報告與盈利能力之間的相互關繫；第七章對全書進行總結，分析了上市公司在內部控制信息披露和體繫建設中存在的問題，並提出相應的政策建議。需要說明的是，本書第六章中的內部控制指數的計算方法除等級分類之外，其他的標準與方法都與2012年一致，保持了指數的一致性和可比性。
本書的主要特點是實用性強，采用定量分析與定性分析、案例研究與實證研究相結合的研究方法對上市公司內部控制信息披露狀況和內部控制水平進行了較為繫統和科學客觀的研究，力圖為企業內部控制評價提供更為可靠的保障，為相關人士進行中國上市公司內部控制與風險管理研究提供最全面、最真實、最權威的信息。本書適合監管機構的相關人士，公司董事、監事、高級管理人員，內部控制和風險管理職能部門、內部控制咨詢和審計機構的相關人士，注冊會計師，第三方研究機構以及對企業內部控制和風險管理感興趣的朋友閱讀和參考。
最後，感謝參與本書編寫的迪博團隊的所有成員，感謝中山大學的林斌教授和博士生舒偉、林東傑、劉春麗、曹健、陳穎為本書提供的鼎力支持和貢獻！受時間、精力及資料獲取途徑等各方面的制約，書中如有不當和疏漏之處，敬請各位專家學者和廣大讀者批評指正！2012年是中國內部控制規範體繫實施的承上啟下的一年，為了加強和規範企業內部控制，財政部、證監會、審計署、銀監會、保監會五部委先後於2008年和2010年發布了《企業內部控制基本規範》和《企業內部控制配套指引》，初步構建了我國企業內部控制規範體繫。2011年，68家境內外同時上市公司和216家內控規範試點公司開始強制實施企業內部控制規範體繫。2012年，財政部和證監會聯合發布公告，將內部控制規範體繫的強制實施範圍進一步擴大到國有控股的777家主板上市公司，2012年，納入強制實施範圍的上市公司共853 家，從而標志著我國上市公司正式進入內部控制規範體繫的分類分批實施階段。
本書對2012年中國內部控制現狀進行全景式介紹和分析，力圖有利於學術界和實務界對上市公司內部控制現狀的理解、發掘新的學術研究問題，並希望能對內部控制政策制定和監管改進提供一些借鋻。
本書第一章依據企業2012年公開披露的年報、內部控制評價報告、內部控制審計報告等相關信息，全面介紹了2012年中國上市公司內部控制的披露現狀，包括內部控制評價報告、內部控制評價缺陷披露情況、內部控制咨詢機構聘請情況以及內部控制審計報告披露狀況；第二章具體介紹了納入強制實施範圍的上市公司內部控制體繫執行情況；第三章以轄區為視角，介紹了各轄區上市公司內部控制實施情況；第四章則從行業的角度，分析了各行業上市內部控制規範體繫建設情況；在對上市公司內部控制體繫執行情況進行統計分析的基礎上，本書第五章選取2012年度公眾關注的內部控制典型案例進行分析和研究，以便為企業實施內部控制提供警示；第六章以“迪博中國上市公司內部控制指數”為工具，介紹了2012年上市公司內部控制體繫建設的整體情況及分行業排名狀況，並通過實證分析，研究內部控制缺陷與盈利能力、內部控制審計報告與盈利能力之間的相互關繫；第七章對全書進行總結，分析了上市公司在內部控制信息披露和體繫建設中存在的問題，並提出相應的政策建議。需要說明的是，本書第六章中的內部控制指數的計算方法除等級分類之外，其他的標準與方法都與2012年一致，保持了指數的一致性和可比性。
本書的主要特點是實用性強，采用定量分析與定性分析、案例研究與實證研究相結合的研究方法對上市公司內部控制信息披露狀況和內部控制水平進行了較為繫統和科學客觀的研究，力圖為企業內部控制評價提供更為可靠的保障，為相關人士進行中國上市公司內部控制與風險管理研究提供最全面、最真實、最權威的信息。本書適合監管機構的相關人士，公司董事、監事、高級管理人員，內部控制和風險管理職能部門、內部控制咨詢和審計機構的相關人士，注冊會計師，第三方研究機構以及對企業內部控制和風險管理感興趣的朋友閱讀和參考。
最後，感謝參與本書編寫的迪博團隊的所有成員，感謝中山大學的林斌教授和博士生舒偉、林東傑、劉春麗、曹健、陳穎為本書提供的鼎力支持和貢獻！受時間、精力及資料獲取途徑等各方面的制約，書中如有不當和疏漏之處，敬請各位專家學者和廣大讀者批評指正！

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