上篇財務報表的編制

第1章 財務報表編制概述 2

1.1報表分類 3

1.2財務報表的編制要求 5



第2章 資產負債表的編制 8

2.1 資產負債表的內容 9

2.2 資產負債表的格式 9

2.3 資產負債表的填制 11

實例甲公司資產負債表的編制 15



第3章 利潤表的編制 20

3.1 利潤表的格式與項目 21

3.2 利潤表的填寫方法 22

實例甲公司利潤表的編制 24

3.3 利潤的計算 26



第4章 現金流量表的編制 27

4.1 現金流量表的結構 28

4.2 現金流量表的格式 28

4.3 現金流量表的填制要求 30

4.4 現金流量表的編制方法 35



第5章 所有者權益變動表的編制 39

5.1 所有者權益變動表的含義 40

5.2 企業所有者權益變動表 40

5.3 所有者權益變動表的格式 40

5.4 所有者權益變動表的列報方法 42

實例甲公司所有者權益變動表的編制 44



第6章 會計報表附注的編制 46

6.1 會計報表附注的作用 47

6.2 會計報表附注的內容 47

實例會計報表附注調節示例 52

【範本】財務報表附注 57



第7章 對內財務報表的編制 70

7.1 往來報表 71

實例賬齡分析表編制示例 72

7.2 資金報表 78

7.3 資產報表 81

7.4 營運報表 83



下篇財務報表的分析

第8章 財務報表分析概述 88

8.1 財務報表分析的目的 89

8.2 財務報表分析的內容 89

8.3 財務報表分析的一般步驟 91

8.4 財務報表分析的方法 95



第9章 資產負債表垂直分析 97

9.1 資產負債表垂直分析表的編制 98

9.2 資產結構的分析 99

9.3 負債結構的分析 104

9.4 資產結構與資本結構適應程度的分析評價 106

實例某企業資產負債表垂直分析 108



第10章 資產負債表水平分析 117

10.1 資產負債表水平分析表的編制 118

10.2 資產規模變動情況的分析評價 119

10.3 資產變動的合理性與效率性的分析評價 120

10.4 資產規模變動原因的分析評價 120

實例某企業資產負債表水平分析 122



第11章 短期償債能力分析 127

11.1 何謂短期償債能力 128

11.2 流動比率分析 128

11.3 速動比率分析 130

11.4 現金比率分析 132

11.5 短期償債能力分析注意事項 133

實例××公司短期償債能力分析 135



第12章 長期償債能力分析 138

12.1 何謂長期償債能力 139

12.2 資產負債率分析 139

12.3 產權比率分析 141

12.4 有形淨值債務率分析 142

12.5 權益乘數分析 143

12.6 已獲利息倍數分析 144

12.7 股東權益比率分析 146

實例××公司長期償債能力分析 146



第13章 營運能力分析 149

13.1 營運能力分析的目的和意義 150

13.2 企業營運能力的指標 150

實例××公司營運能力的分析 154

實例某企業資產負債表綜合分析 155



第14章 現金流量表分析 162

14.1 現金流量表水平分析 163

實例某公司的現金流量水平分析 163

14.2 現金流量表垂直分析（結構分析） 165

實例某公司現金流入、流出結構分析 166

實例某企業的現金流量結構分析 168

14.3 現金流量表的指標分析 170

14.4 現金流量的質量分析 172

實例××公司現金流量質量分析 175



第15章 利潤表分析 178

15.1 利潤表各項目的增減變動分析 179

15.2 利潤表各項目的結構變動分析 181

15.3 以銷售收入為基礎的利潤率指標 182

15.4 成本費用盈利能力指標 184

15.5 以資產為基礎的利潤率指標 185

實例A 公司資產淨利率的計算 187

15.6 資本盈利能力指標 187

15.7 增長能力分析指標 189

實例××公司利潤水平分析 190

實例××公司利潤表定比趨勢分析 192

實例××公司利潤表環比趨勢分析 194

實例××公司利潤表結構分析 196



第16章 所有者權益變動表的分析 198

16.1 所有者權益變動表分析的目的 199

16.2 所有者權益變動表的增減變動分析 199

16.3 所有者權益項目結構變動分析 199

16.4 所有者權益主要項目分析 200

16.5 所有者權益變動表主要財務指標及其分析 203

實例××公司所有者權益變動表水平及結構分析 205

實例××公司所有者權益變動表結構分析 207

財務，是一個組織的靈魂和命脈，是反映組織各方面狀況的基本數據和特征。如果不能掌握組織的財務狀況，看不懂組織的財務報表，就不可能評估組織的經營狀況，更不能找準未來的發展思路和采取正確的經營管理措施。

財務報表分析是對企業財務報表所提供的數據進行加工、分析、比較、評價和解釋。如果說，記賬、編報表屬於會計的反映功能，那麼，財務報表分析則屬於解釋和評價功能。財務報表分析的目的在於判斷企業的財務狀況和診察企業經營管理的得失。通過分析，可以判斷企業財務狀況是否良好，企業的經營管理是否健全，企業業務前景是否光明，同時，還可以通過分析，找出企業經營管理的癥結，提出解決問題的辦法。

作為一個組織、一個企業的管理者，看懂財務報表，進行財務分析，精通財務管理，是其的基本功。如同一個武林高手，招數千變萬化，但內功修煉是基礎，否則招數都變成花架子。財務管理是管理者必須終身修煉的內功，不懂財務管理的企業家不是一個優秀的企業家，不懂財務管理的職場人士，也很難晉升為優秀的管理者。

基於此，為了幫助財務人員更好地完成本職工作，幫助管理者更深入地掌握組織經營狀況，幫助職場人士更全面地培養復合型能力，我們編寫了《零基礎輕松學財務報表》一書。

本書由財務報表的編制和財務報表的分析上下兩篇組成。其中，上篇包括財務報表編制概述、資產負債表的編制、利潤表的編制、現金流量表的編制、所有者權益變動表的編制、會計報表附注的編制、對內財務報表的編制7章內容；下篇包括財務報表分析概述、資產負債表垂直分析、資產負債表水平分析、短期償債能力分析、長期償債能力分析、營運能力分析、現金流量表分析、利潤表分析、所有者權益變動表的分析9章內容。

本書采用圖文解讀的方式，並輔以章前概述、思維導圖、特別提醒、實例等模塊，讓讀者在輕松閱讀中了解財務報表的要領並學以致用。本書盡量做到去理論化，注重實操性，以精確、簡潔的方式描述重要知識點，化地滿足讀者希望快速掌握財務報表編制與分析的需求。

讀者朋友們，無論你是初出校門的職場小白，還是久經沙場的金領高管；無論你是政府公職人員，還是專業技術人士，讀一讀這本書，相信對你的工作和生活都是不無裨益的。

由於筆者水平所限，不足之處敬請讀者指正。