第1章  緒論  /1
1.1研究背景/ 1
1.1.1國外背景/ 1
1.1.2國內背景/ 2
1.2研究意義/ 4
1.2.1理論意義/ 4
1.2.2實務意義/ 5
1.3研究目標和路徑/ 5
1.4研究方法/ 6
1.4.1文獻分析法/ 7
1.4.2案例分析法/ 7
1.4.3調研走訪法/ 7
1.4.4專家咨詢法/ 8

第2章  企業內部控制研究現狀與理論依據/ 9
2.1內部控制觀念的演變/ 9
2.1.1內部牽制階段/ 9
2.1.2內部控制階段/ 10
2.1.3內部控制結構和內部控制整體架構提出階段/ 10
2.1.4企業風險管理提出階段/ 13
2.2企業風險管理框架研究現狀/ 15
2.2.1風險管理發展概述/ 15
2.2.2風險管理框架概述/ 18
2.2.3主要企業全面風險管理框架的比較分析/ 30
2.2.4企業全面風險管理框架的演進/ 33
2.3企業風險管理整體框架與內部控制整體框架的比較/ 35
2.3.1目標發展與風險觀念/ 36
2.3.2風險管理流程/ 36
2.3.3角色與職責變化/ 36
2.4我國企業內部控制規範體繫/ 37
2.5企業內部控制應用指引概述/ 38
2.5.1內部環境類指引/ 39
2.5.2控制活動類指引/ 44
2.5.3控制手段類指引/ 51
2.6企業內部控制評價指引概述/ 55
2.7總結評述/ 56

第3章  北京市國有企業內部控制體繫建設與優化的過程分析  /57
3.1北京市國有企業內部控制建設與優化的內容/ 58
3.1.1風險篩查與評估/ 59
3.1.2權責重整/ 59
3.1.3流程重整/ 61
3.1.4制度重整/ 62
3.1.5建立檢查評價保障體繫/ 62
3.2北京市國有企業內部控制體繫建設與優化的步驟/ 63
3.2.1北京市國有企業內部控制體繫建設的步驟/ 63
3.2.2北京市國有企業內部控制體繫優化的步驟/ 66

第4章  A集團內部控制體繫建設與優化的調研實踐  /71
4.1企業概況/ 74
4.2A集團內部控制現狀評估與診斷/ 74
4.3對A集團內部控制風險進行評估/ 77
4.3.1應用風險清單方法的目標/ 77
4.3.2應用風險清單方法的總體思路/ 78
4.3.3風險清單方法的內容/ 79
4.3.4A集團風險清單方法應用/ 84
4.4構建A集團內部控制體繫框架/ 88
4.5對A集團建立的內部控制體繫進行試運行/ 94
4.6持續優化A集團內部控制體繫/ 96

第5章  B公司內部控制體繫建設與優化調研實踐  /106
5.1企業概況/ 106
5.2B公司內部控制現狀評估與診斷/ 106
5.3對B公司內部控制風險進行評估/ 112
5.4構建B公司內部控制體繫框架/ 113
5.5對B公司建立的內部控制體繫進行試運行/ 114
5.6持續優化B公司內部控制體繫/ 115

第6章  研究結論及問題反思  /118
6.1研究結論/ 118
6.2研究反思與探討/ 121
6.2.1內部控制框架的適用性/ 121
6.2.2內部控制體繫與內部審計、內部審計人員的關繫/ 122
6.2.3對企業需求的進一步考量/ 123

附錄 124
附錄1企業內部控制整體情況調查表/ 124
附錄2風險評級參考標準/ 130
附錄3企業層面風險調查情況分析/ 131
附錄4企業層面風險清單/ 148
附錄5A集團管理控制標準清單/ 156
附錄6A集團《內部控制手冊》基本框架/ 164
附錄7B公司《內部控制手冊》基本框架/ 168

參考文獻 172

後記 176

近年來，國內各行各業陸續出現因企業內部控制不到位導致損失的案例，表明企業存在的缺乏風險意識、缺乏決策監督、缺乏管理控制等繫列問題會給企業造成巨大損失，而這也是國內企業監管機構下決心完善內部控制、建立完善風險防範內部控制體繫的重要原因。北京市國有企業自2012年開始相繼開展內部控制體繫建設工作，並經過內部控制體繫建立與試運行。2019年12月，國務院國資委印發文件強調各中央企業要以“強內部控制、防風險、促合規”為目標，進一步整合優化內部控制、風險和合規管理相關制度，構建相互融合、協同高效的內部控制監管制度體繫。2022年3月，財政部、證監會聯合發布《關於進一步提升上市公司財務報告內部控制有效性的通知》，要求上市公司充分認識加強財務報告內部控制的重要意義、提升上市公司財務報告內部控制有效性的重點領域、明確責任，加強組織實施。2023年3月，國資委發布《關於做好2023年中央企業內部控制體繫建設與監督工作有關事項的通知》，要求中央企業開展2023年內部控制體繫建設與監督工作。由此可見，北京市國有企業內部控制體繫的建設及優化受到國資委等監管部門的高度重視。基於此，本書依據由財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會等部門於2010年頒布的《企業內部控制應用指引第1號——組織架構》等18項應用指引、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》以及《企業內部控制基本規範》構建的中國企業內部控制規範體繫，探究北京市國有企業內部控制體繫建設應該包含的內容和優化的路徑。進一步，以A集團和B公司為例，研究企業內部控制體繫建設和優化的具體步驟，以期為北京市國有企業內部控制體繫建設與優化提供可靠的案例支撐。
本專著屬於北京市社會科學基金決策咨詢項目“北京市國有企業內部控制體繫建設及優化研究”（項目批準號：20JCC091）的階段性成果，由北京現代產業新區發展研究基地建設專項資金資助。本書在撰寫的過程中，得到了北京石油化工學院經濟管理學院領導和同事的關心與指導，他們提出了許多寶貴意見，在此表示感謝。鋻於筆者學識水平有限，書中難免有疏漏和不妥之處，歡迎學者批評指正。

著  者  
2023年3月