章  財務部的組織架構

財務部的職能

財務部的部門職能

財務部的工作內容

財務部的架構

財務部在企業中的地位

財務部的基本組織架構

第二章  財務部的人員職責

財務部管理人員的職責

財務總監的工作職責

財務經理的工作職責

會計核算人員的職責

會計主管的工作職責

下設崗位的工作職責

財務管理人員的職責

財務主管的崗位職責

下設崗位的工作職責

第三章  財務部的業務及流程

會計核算

會計核算的組織流程

會計報表編制流程

記賬錯誤更正流程

應收賬款管理流程

利潤分配流程

關賬流程

資金管理

借款流程

報銷流程

00資金計劃編制流程

資金計劃控制流程

采購付款流程

申請付款流程

領取備用金流程

銷售收款流程

銀行收款流程

現金收款流程

現金付款流程

資產管理

固定資產購置、改造、大修審批流程

固定資產調撥流程

固定資產報廢審批流程

報廢（損）物品處理流程

財務管理

預算編制流程

預算平衡流程

預算下達流程

預算執行反饋流程

預算調整流程

超預算報警流程

財務分析

財務分析基本流程

財務分析報告流程

現金預算流程

財務預測流程

銷售百分比預測流程

財務部日常工作

收據領用流程

會計檔案借用流程

報稅流程

稅務證件辦理流程

稅務稽查流程

第四章  財務部管理制度範本總彙

貨幣資金管理辦法

暫借款管理辦法

資金計劃管理辦法

費用支出管理辦法

固定資產管理辦法

低值易耗品管理辦法

應收賬款管理辦法

財務盤點制度

發票（收據）管理辦法

全面預算管理辦法

銀行票據管理辦法

會計檔案管理辦法

財會人員管理辦法

第五章  財務部應用表格範本總彙

資金管理表格

資產管理表格

庫存管理表格

費用管理表格

往來款項表格

財務盤點表格

財務分析表格

全面預算表格

相關研究表明，全球五大經濟強國的企業每年在其財務管理上的花費超過200，但如此高額的費用並不能使所有企業避免財務上的問題。解決問題的關鍵並不在於財務管理上資金投入的多少，而在於企業是否能發展自身核心競爭力，並以此保持高績效。企業整體的高績效，很大程度上依賴於財務部門的高績效，而財務部門的高績效則來自於出色的財務管理能力。

在現代企業經營管理中，財務部門的作用越來越大。它肩負著企業經營會計核算、反映企業經濟活動情況、參與企業經營決策等重要使命，是企業經營管理的重要職能部門。

創造核心競爭力是21世紀企業取得成功的基本條件之一。為了使企業具有長久的競爭優勢，必須不斷地維持和發展自己的核心競爭力。加強財務管理能力，以獨到的方式進行財務管理不僅是行之有效的，而且越來越成為企業創立競爭優勢的主導力量。

然而，我們發現，相比一些發達國家的成熟企業，中國企業的財務管理工作卻差距甚遠。可以這麼說，在中國企業，財務部更多的相當於會計部，主要發揮著會計核算、費用報銷等基礎功能，對於財務分析、財務預算、財務控制等功能很少涉及。這種情況尤其在中小企業更是如此。

面對這種情況，作為業內人士，我深感擔憂。中國企業的制造水平已經上升到世界水平了，但為什麼中國企業的管理水平卻還隻是停留在“中國水平”呢？我想，的問題就在於思想問題。因為，生產、銷售所能給企業帶來的作用，是顯而易見的；而管理，尤其是財務管理，帶給企業的利益更多的是在長遠之處，或者說是在潛移默化之中。毫無疑問，中國企業之所以缺乏生命力，各領風騷三五年，之所以很難與跨國企業長期競爭，與財務管理水平的落後是分不開的。

除了思想問題，還有一個阻礙企業財務管理水平的重要問題，就是規範化問題。不少企業老板、財務經理都反映說：“我們也想健全財務管理，也想提高財務管理水平，但實在是不知道從何入手。照抄國外企業的經驗肯定是行不通的，因為大家所處的環境不一樣；翻翻國內那些相關的財務管理類書籍，又發現無一不是理論嚴重脫離實踐，可操作性實在太差。”

針對上述情況，我結合自己多年的財務從業經驗，根據做咨詢顧問得到的體會，加以總結、分析，撰寫、出版了這本《財務部》，希望能為中國企業財務管理的規範化、財務管理水平的提高帶來一些幫助。在《財務部》一書中，沒有過多的理論，而是從企業實際出發，從財務部結構搭建、組織管理、工作流程以及管理工具等各環節與要素入手，以“本土化”的視野、體繫化的思維、可操作性強的方法及豐富的實戰圖表，傳達了一些頗具實戰價值的思路與方法，希望能對企業財務部門的建設和管理給予實操性的指導意見和規範參考。其中，一些財務管理制度和財務管理表格，甚至可以直接拿來套用。

財會人員管理辦法

總  則

第1條 
為適應公司集團化管理的需要，理順財務管理關繫，落實以財務管理為核心的指導思想，明確財務人員的職責，細化會計核算、強化財務管理，提高公司整體經濟效益，促進公司長期穩健發展，特制定本管理辦法。

第2條  本辦法適用於集團公司本部及各下屬單位。

第二則  管理原則

第3條 
集權管理原則：集團財務機構及財務人員實行集權垂直管理，確保集團協調有效地運營，實現集團整體利益化。

第4條 
專業、高效原則：集團財會機構的設置須精簡、高效；各級財務人員均須具備相應的專業知識、綜合素質和管理能力。

第5條 
內部牽制管理原則：通過職責分工和作業程序的適當安排，使各項業務活動能夠自動地被其他作業人員查證核對。

第6條  不相容職務分離原則：以下不相容職務不能由同一人擔任：

（1）出納與會計。

（2）保管與會計。

（3）記錄總賬與記錄日記賬。

（4）業務經辦與授權批準、審核監督、會計記錄和財產保管。

（5）財產保管與會計記錄。

第7條 
約束與激勵原則：明確各級財會人員的崗位職責和工作質量要求，全面準確落實集團的財務政策和制度；建立科學規範的績效評估體繫，根據績效評估結果，作為調整財會人員報酬、晉升、調離、續聘的依據。

第8條  價值原則：正確評價各級財會人員在公司價值創造過程中的貢獻。

第三則  機構設置及職責

第9條  財會機構職能圖。

注：1.以上財務機構職能圖根據集團發展戰略的需要規範化設置，具體崗位定編時根據集團各階段的經營規模、經營業務種類、經營管理要求、財務會計工作內容和業務量等情況從嚴確定，逐步到位。

2.以上圖例：實線“”表示直接管理關繫，虛線“”表示間接管理關繫。

第10條  財會機構委派制

集團實行財會機構委派制，即各控股子公司財務部為集團財務中心的派出機構，直屬集團財務副總裁領導，同時接受各子公司總經理日常工作方面的領導和管理。

第11條  集團會計核算部職責

（1）建立集團會計核算制度，規範會計核算。

（2）建立集團會計報表制度，規範會計報表的報送。

（3）審核集團內各單位報送的會計報表，編制集團合並或彙總會計報表。

（4）辦理集團公司總部日常財務工作及會計核算工作。

（5）審核不設財務經理崗位的子公司的會計憑證及賬目。

（6）檢查、監督集團內各單位的會計基礎工作和會計核算工作。

（7）擬訂集團稅務籌劃方案，並跟進已批準稅務籌劃方案的實施。

（8）審核集團內各單位納稅申報報表，檢查、防範稅務風險。

（9）集團總裁、財務副總裁交辦的其他工作。

第12條  集團財務管理部職責

（1）建立集團財務管理制度及預算管理制度。

（2）組織編制集團年度財務預算，審查、平衡集團內各單位的年度財務預算。

（3）指導、督促集團內各單位建立預算管理制度、推行預算管理。

（4）檢查、跟蹤集團內各單位預算執行情況，必要時提出預算調整建議。

（5）監督、檢查集團資產的安全性、完整性、受控性及經濟有效使用。

（6）集團內新增固定資產、重要經濟合同等項目的可行性研究，提出財務意見。

（7）調查、協助調解集團子公司之間內部交易結算價格的爭議。

（8）負責集團財會人員的招聘、日常管理、工作考核和任免建議。

（9）根據集團發展需要，擬訂財務戰略規劃和方案，對財務規劃和制度的執行情況進行監督、分析和控制。

（10）集團總裁、財務副總裁交辦的其他工作。

第13條  集團審計部職責

（1）負責建立集團內部控制制度和流程以及內部審計制度。

（2）檢查集團內各單位資金、財務制度、會計制度和財務預算的執行情況。

（3）檢查集團內各單位經營活動的合法性、有效性、經濟性。

（4）監督、檢查集團內各單位內部控制制度是否健全、有效和執行情況。

（5）鋻證集團內各單位財務狀況、經營成果的真實性、準確性及完整性。

（6）負責對集團內各單位主要經營負責人和財務負責人的離任審計工作。

（7）負責對有關參股單位和項目進行財務審計。

（8）集團總裁、財務副總裁交辦的其他工作。

第14條  子公司財務部職責

（1）計劃、組織、指揮、控制公司的日常財務活動，協調、處理公司內部財務關繫。

（2）根據集團財務會計制度和國家財經法律、法規和規章的規定，結合公司自身生產經營特點和管理需要，制定公司內部財務管理制度，組織、指導、監督基層單位貫徹實施。

（3）負責公司日常會計核算，參與公司的經營決策工作，及時向集團和有關政府部門報送會計報表。

（4）及時、準確、詳盡地向集團公司和所在公司的管理層反映經營狀況，為改善企業經營管理、提高經濟效益出謀劃策。

（5）依法進行稅務籌劃，及時向稅務機關報送稅務報表和納稅申報。

（6）負責辦理公司財務結算工作。

（7）負責公司各項資產的登記、核對、檢查、盤點清理工作，保證公司資產的安全、完整和經濟有效地使用。

（8）負責組織公司各職能部門、車間、班組進行經濟核算和成本管理工作，分解、下達成本指標，全面控制成本開支。

（9）負責編制公司財務預算，並組織財務預算的執行、檢查和分析。

（10）負責公司會計檔案的整理、保管、歸檔和移交工作。

（11）集團總裁、財務副總裁、公司總經理交辦的其他工作。

第四則  崗位設置及職責

第15條  集團財務中心設置核算經理、財務經理、審計經理各一名。

第16條  集團財務中心主要崗位職責及任職條件

核算經理職位說明書職位名稱 核算經理 所屬部門  集團財務中心直屬上級  
財務副總裁崗位職責    擬訂集團會計核算管理制度

擬訂集團會計管理制度及會計報表

檢查、指導子公司財務部會計核算、報表編制及會計基礎工作

審核子公司會計報表，並編制集團合並會計報表

審核未設財務經理崗位的子公司的會計憑證及賬目

審核集團公司費用單據和請付款

負責集團公司賬務處理及報表編制

負責集團公司稅務報表編制及報稅工作

負責集團公司憑證裝訂及財務檔案保管

負責集團外部財務審計機構的挑選、接待及溝通

擬訂集團稅務籌劃方案並跟進落實

審核各子公司納稅申報報表及資料

集團總裁、財務副總裁交辦的其他事項任職資格  
,30~45歲，大學本科以上學歷，會計師或注冊會計師

5年以上財務經理崗位工作經驗，其中2年以上集團財務管理經驗

熟悉財務核算、成本核算業務流程

具備預算編制、財務管理等相關業務知識和能力

有多年編制財務報表和財務分析經驗

堅持原則、責任心強，具有良好的溝通、協調能力

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件

財務經理職位說明書職位名稱    財務經理   
所屬部門    集團財務中心

直屬上級    財務副總裁   
崗位職責    ? 擬訂集團預算管理制度及預算管理報表

組織集團年度預算的編制和平衡

指導、督促集團內各單位開展預算工作

審核子公司預算報表，編制集團預算彙總報表

審核子公司預算執行報表，編制集團預算執行彙總報表

開展預算完成情況分析和財務分析；提出經營管理改善建議

定期對各子公司經營者開展預算完成情況考核；結合經營目標責任制提出獎罰意見

擬訂集團資產、物資等管理制度

組織檢查各子公司資金、資產、物資的安全性、受控性，維護股東利益

負責組織集團財會人員的招聘、考核及日常管理

集團總裁、財務副總裁交辦的其他事項任職資格    ?
30~45歲，大學本科以上學歷，會計師或注冊會計師

5年以上財務經理崗位工作經驗，其中2年以上集團財務管理經驗

熟悉財務核算、成本核算業務流程

具備預算編制、財務管理等相關業務知識和能力

有多年編制財務報表和財務分析經驗

堅持原則、責任心強，具有良好的溝通、協調能力

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件

審計經理職位說明書職位名稱    審計經理   
所屬部門    集團財務中心

直屬上級    投資審計總監   
崗位職責    ? 負責建立集團內部控制制度和流程以及內部審計制度

檢查集團內各單位資金、財務制度和會計制度執行情況

檢查集團內各單位經營活動的合法性、有效性、經濟性

監督、檢查集團內各單位內部控制制度的健全、有效及執行情況(續表)

審計經理職位說明書崗位職責    ?
鋻證集團內各單位財務狀況、經營成果的真實性、準確性及完整性

負責對集團內各單位主要經營負責人和財務負責人進行離任審計

負責對有關參股單位和項目進行財務審計

集團總裁、財務副總裁交辦的其他工作任職資格 ,  30~45歲，大學本科以上學歷，會計師或注冊會計師

5年以上同等崗位工作經驗，其中2年以上集團內部審計或會計師事務所審計經驗

掌握企業內部控制理論和原理

掌握企業內部審計方法和技巧，能獨立操作審計項目

熟悉企業管理、財務會計等相關知識

堅持原則、責任心強，具有良好文字表達和語言溝通能力

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件第17條  子公司財會崗位設置

生產性子公司可設置財務經理、會計主管、稅務會計、采購會計、銷售會計、成本會計、出納、倉庫核算員、車間核算員等崗位；銷售性子公司可設置財務主管、會計、出納等崗位；集團各子公司財會崗位可根據子公司的經營規模、經營業務種類、經營管理要求、財務會計工作內容和業務量等情況從嚴確定，具體由財務負責人提出申請，報財務副總裁批準。

第18條  子公司財務經理崗位職責、職權及任職條件

財務經理職位說明書職位名稱    財務經理   
所屬部門    子公司財務部

直屬上級    財務副總裁   
直屬下級    會計主管、成本主管及出納崗位職責    ?
負責擬訂、修訂和監督實施公司內部控制制度，加強對公司所有經營業務及經濟事項的財務監督

負責公司財務部門對上、對外工作聯繫，加強與稅務部門的溝通事宜；有效督導下屬職員履行職責、並實施考核和激勵(續表)

財務經理職位說明書崗位職責    ?
負責組織擬訂財務計劃、財務預算、責任制方案，並監督計劃、預算的執行情況

負責組織公司全面成本核算、財務成果分析，研究經營業績、財務狀況、成本費用變動的趨勢及原因，為公司經營決策提供有力的支持

負責組織責任制考核、成本費用考核，積極尋求降低成本的途徑與辦法

參與公司經營管理決策，參與經營計劃的制定及重大經營、投資方案的評估、決策

審核公司費用單據及請付款申請

審核公司記賬憑證

審核上報的公司財務報表及重要財務報告

貫徹執行集團公司相關財經制度、政策

完成集團總裁、財務副總裁、公司總經理交辦的其他工作崗位職權    ?
有權參加公司相關會議，對公司整體運作發展提出建議

有權知悉與本崗位工作有關的公司信息、業務信息

有權在征得公司總經理同意下，對正在發生的嚴重侵害公司利益的行為做出臨時制止的決定

有權督導、考核公司下屬各單位的財務開支及資材管理事宜

有權審核材料、設備、費用等資金支出事宜

有權審核公司各項經濟業務內容的合理、合法、合規性

有權對下屬職員的工作進行合理分配、檢查、考核，有權給予下屬職員適當的表揚、獎勵、批評、處罰和任免提議

集團總裁、財務副總裁、公司總經理授予的其他職權任職資格    ?
30~45歲，大學本科以上學歷，會計師或注冊會計師

5年以上同等崗位工作經驗

熟悉財務核算、成本核算業務流程

具備預算編制、財務管理等相關業務知識和能力

有多年編制財務報表和財務分析經驗

堅持原則、責任心強，具有良好的溝通、協調能力

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件    第19條  子公司財務部其他崗位職責及任職條件

會計主管職位說明書職位名稱    會計主管（總賬會計）   
所屬部門    子公司財務部

直屬上級    財務經理   
直屬下級    總賬、銷售、稅務等會計崗位職責    ?
按公司報銷制度審核費用單據

負責公司的總賬核算、費用核算及其他往來核算

編制公司對外會計報表及內部管理會計報表

組織編制公司預算報表

負責與出納核對現金和銀行賬，編制銀行存款餘額調節表

負責本公司的會計檔案的建檔和保管

財務經理交辦的其他事項任職資格    ? 25~40歲，大專以上學歷

5年以上會計工作經驗，會計師以上職稱

能夠獨立處理企業全盤賬務

能夠獨立編制會計報表

熟悉預算、納稅申報等知識和流程

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件

稅務會計職位說明書職位名稱    稅務會計   
所屬部門    子公司財務部

直屬上級    會計主管崗位職責    ?
填制公司稅務報表

負責公司的納稅、退稅申報、增值稅進項認證和其他涉稅事項

負責開具銷售發票

搜集、傳達稅收政策和要求

辦理出口業務相關財務事項

按期向有關政府主管部門報送會計報表

財務經理、會計主管交辦的其他事項(續表)

稅務會計職位說明書任職資格    ? 22~40歲，大專以上學歷

2年以上會計工作經驗，助理會計師以上職稱

能夠獨立編制企業納稅申報表

掌握增值稅、企業所得稅及其他稅種（出口退稅）等報稅知識和流程

熟悉企業全盤賬務

銷售會計職位說明書職位名稱    銷售會計   
所屬部門    子公司財務部

直屬上級    會計主管崗位職責    ?
負責公司的銷售收入核算、應收賬款核算及銷售成本核算

根據公司有關制度建立客戶檔案、管理客戶資信及賒銷授信額度，整理保管銷售合同、協議

審核銷售發貨申請

應收賬款的預警和催收跟進

定期與客戶對賬，並簽訂對賬確認書

配合法務部門，整理應收賬款老款清收資料

編制銷售有關的內部報表

建立出口業務臺賬及跟蹤相關流程進度

財務經理、會計主管交辦的其他事項任職資格    ? 
22~40歲，大專以上學歷

2年以上會計工作經驗，助理會計師以上職稱

具備銷售核算基本技能和獨立處理賬務能力

熟悉銷售業務、貨款結算流程及客戶信用管理

熟悉熟悉電腦操作，熟悉財務軟件；了解企業全盤賬務

成本主管職位說明書職位名稱    成本主管（成本會計）   
所屬部門    子公司財務部直屬上級    財務經理

直屬下級    采購、成本會計；倉庫、車間核算員(續表)

成本主管職位說明書崗位職責    ? 擬訂公司成本核算辦法和成本控制、考核制度

組織推行成本控制考核

負責組織原材料、應付賬款、生產成本、產成品等核算

編制產品生產成本計算表

編制公司相關預算報表和內部管理報表

分析產品成本差異，提出改進措施建議

組織編制或修訂產品生產消耗定額

組織核實存貨賬面餘額與實物，計提存貨減值準備或調整銷售成本，保證存貨價值與實際價值吻合

財務經理交辦的其他事項

任職資格    ?  25~40歲，大專以上學歷

5年以上會計工作經驗，會計師以上職稱

精通成本核算流程和成本分配方法

熟悉成本控制和成本考核

具有較好的文字、語言表達和溝通能力

熟悉電腦操作，熟悉財務軟件

采購會計職位說明書職位名稱    采購會計   
所屬部門    子公司財務部

直屬上級    成本主管崗位職責    ?
負責公司的采購核算、應付賬款核算

根據公司有關制度建立供應商檔案，整理保管采購合同、協議

審核供應商付款申請

根據合同、協議審核采購發票、材料入庫單，報告發現的價格異常

定期與供應商對賬，並簽訂對賬確認書

建立委托加工物資臺賬，核料及對賬

財務經理、成本主管交辦的其他事項(續表)