了得網管理_看透財務造假

編輯推薦

讀故事洞悉財務造假
四個故事——沽空、審計、抽逃、炫技
揭示本質——財務造假的手段、方法以及造假邏輯、目標、目的

內容簡介

當公司上市成為巨大財富的來源時，財務造假便開始與資本市場的前行相生相伴。中國有強大的資本市場監管機制，美國有用市場手段管控的沽空機制，但財務造假始終沒有停止，巨大的利益讓許多人鋌而走險。但任何的財務造假都會留下各種各樣的痕跡，隻要能找到這些蛛絲馬跡，就能夠深挖並揭露花樣頻出的財務造假行為。
本書通過四個故事將財務造假的手段、方法以及造假邏輯、目標、目的一一呈現。這四個輕松詼諧的故事能夠讓讀者了解財務造假的脈絡，學會識破財務造假的招數，進而有能力發現並揭發財務造假。

作者簡介

王峰
財經作家
國際四大會計師事務所高級經理
澳洲注冊會計師
著有《領導者的極簡財務課》《財報思維，寫給忙碌者的財報學習書》《財務也就那點事兒》。
致力於國企、外企、創業公司等各類企業和包括制造、零售、房地產、通訊、科技、互聯網、非營利組織等各個行業的財務能力提升培訓以及管理人員經營思維和財務應用能力的建造。
通過通俗易懂的表述方式、言簡意賅的方法和上手就會的工具，讓讀者突破財務高門檻的障礙，將財務與商業邏輯和管理本質相結合，讓管理者真正能把財務當做自己的管理工具。

第1章沽空
沽海無涯，何以為岸
第2章審計
危機四伏廈將傾，撥開迷霧見曙光
第3章抽逃
明修棧道暗度陳倉，資金乾坤大挪移
第4章炫技
造假魔高一尺，審計道高一丈

前言

財務造假自從有財務崗位的那一天開始就沒有停止過，造假事件總是與賺取不義之財或者遮蓋丑陋如影隨形，而這種觸犯法律的行為是不堪一擊的。
或許有人會說現在人們看到的財務造假也僅僅是冰山一角，沒有被發現的財務造假恐怕不計其數。不可否認，這種情況或許真的客觀存在，但更多的現像則是在規則內選擇、打規則擦邊球、業績粉飾、財務造假這幾個狀態中遊離。如同古人常說的“兵不厭詐”，如果企業家在經營中凡事均“草木皆兵”，那麼“不厭詐”反而是商業溝通的必然手段。隻是，這個限度究竟在哪裡？哪些算商業智慧，哪些又算是商業欺詐呢？或許這個邊界精準到極其細微的地方就連法官或律師也很難統一意見。不過沒關繫，造假手段在曝光以後往往是顯而易見的，就算是在初做出的業績粉飾行為也同樣可以明確定性。但人性就是如此，業績粉飾能夠帶來的效益實在是太誘人了，讓很多人難以抗拒。從素顏到粉飾，從粉飾到整形，付出的努力從小到大又從大到小，而從中的獲利卻持續擴大。當企業對外界沒有承諾的時候，粉飾、整形等行為可任意選擇。可是當企業對外界有所承諾時，那麼粉飾行為就已經觸及了底線，整形更是嚴重擊穿底線，被予以承諾過的那些人雖然可能會因為各種原因而選擇重新接納企業，但絕不會原諒這種造假行為。
本書通過四個故事將財務造假的手段、方法以及造假邏輯、目標、目的一一呈現給讀者。財務造假因為有其相當專業的財務知識和深邃的商業邏輯財務造假自從有財務崗位的那一天開始就沒有停止過，造假事件總是與賺取不義之財或者遮蓋丑陋如影隨形，而這種觸犯法律的行為是不堪一擊的。
或許有人會說現在人們看到的財務造假也僅僅是冰山一角，沒有被發現的財務造假恐怕不計其數。不可否認，這種情況或許真的客觀存在，但更多的現像則是在規則內選擇、打規則擦邊球、業績粉飾、財務造假這幾個狀態中遊離。如同古人常說的“兵不厭詐”，如果企業家在經營中凡事均“草木皆兵”，那麼“不厭詐”反而是商業溝通的必然手段。隻是，這個限度究竟在哪裡？哪些算商業智慧，哪些又算是商業欺詐呢？或許這個邊界精準到極其細微的地方就連法官或律師也很難統一意見。不過沒關繫，造假手段在曝光以後往往是顯而易見的，就算是在初做出的業績粉飾行為也同樣可以明確定性。但人性就是如此，業績粉飾能夠帶來的效益實在是太誘人了，讓很多人難以抗拒。從素顏到粉飾，從粉飾到整形，付出的努力從小到大又從大到小，而從中的獲利卻持續擴大。當企業對外界沒有承諾的時候，粉飾、整形等行為可任意選擇。可是當企業對外界有所承諾時，那麼粉飾行為就已經觸及了底線，整形更是嚴重擊穿底線，被予以承諾過的那些人雖然可能會因為各種原因而選擇重新接納企業，但絕不會原諒這種造假行為。
本書通過四個故事將財務造假的手段、方法以及造假邏輯、目標、目的一一呈現給讀者。財務造假因為有其相當專業的財務知識和深邃的商業邏輯
背景，往往讓非專業人士無法真正明白，但如果依然用實務思維來撰文恐怕又會陷入說教的怪圈，讓讀者味同嚼蠟。將財務造假融入故事的好處就在於可以將造假的全過程通俗易懂地講出來，讓讀者看到的不僅僅是造假原因、造假結果本身以及對造假手段的總結，而是從誘發造假念頭開始一直到付諸實施，讓讀者能夠身臨其境地體會在企業經營的任何環節都有可能把這些造假行為公之於眾的探索全過程。
故事一：《沽空》
這是一個在美國上市的中國公司為了達到資本市場股票增值而獲取超額回報，主動對公司銷售收入財務造假而終被沽空、被揭發的故事。沽空報告中明顯透露了這家中國企業的商業秘密，難道沽空公司動用商業間諜竊取了公司的商業機密？審計這家公司的會計師偶然發現當初看到的財務資料竟然存在重大問題，難道是被審計單位早有預謀讓審計師來“背鍋”？沽空後的企業股票大跌，不僅面臨美國證券管理委員會的審查，而且面臨美國律師巨額賠償的集體訴訟。各方壓力不斷擊打著這家搖搖欲墜的上市公司，沽空報告是捕風捉影還是無風不起浪？該公司的造假是被歪打正著發現的還是真的遺漏了造假的痕跡？審計師如何揪出線索揭開造假大案？企業未來將何去何從？直接參與造假的財務負責人又將何去何從？
故事二：《審計》
這是一個審計師通過高超的審計手段，揭發一家國內上市公司為了掩蓋公司內部管理混亂、財務失控而不得不對成本費用財務造假的故事。這位幕後造假高手如同變魔術一般將混亂的財務資料粉飾後重新以完整、合理、詳盡的狀態呈現給審計，就連會計師事務所的審計人員都被如此完整的資料所折服，但合伙人一句不經意間的問話卻牽出了一個又一個表面合理但實質隱藏著諸多造假痕跡的財務信息。公司能夠順利過審嗎？這些造假信息能被夯實嗎？該公司的財務總監會坐以待斃還是拼命一搏？究竟是怎樣的造假手段能有如此的隱蔽性？會計師事務所又是如何發現的呢？
故事三：《抽逃》
這是一個投資明星幫助商界老板操盤巨額投資，卻不知不覺被陷入轉移上市公司資金的窘困當中的故事。一次偶然的機會，一位投資明星結識了紅極一時的商界老板，並意外獲得了該老板旗下上市公司未來多個投資的操盤項目，整個項目執行得非常順利，卻在完成所有投資後的一次意外事件中，投資明星發現事情遠比他想的要復雜得多。
故事四：《炫技》
四個曾經就讀財務專業的大學同學分別在各自的領域裡取得了不同的成就，卻都被多少牽扯上了財務造假。有的是財務造假的主謀，有的是財務造假的受害者，有的是財務造假的揭發者。受害者希望了解如何看出財務造假，造假主謀者則摒棄曾經的不法行為積極袒露自己的造假過程，而造假揭發者則把整個造假地圖全部呈現出來，包括造假點、造假脈絡、造假渠道、造假目的、造假目標、造假後果以及每一次造假留下的痕跡等。
希望這四個輕松詼諧的故事能夠讓讀者了解財務造假的脈絡，學會識破財務造假的招數，進而有能力發現並揭發財務造假，讓資本市場長期健康發展。
衷心感謝所有支持我、鼓勵我的親人和朋友。
王峰

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