本書主要面向企業稅務會計，采用理論、案例及實戰三方面融合的方式，對企業的稅務會計工作進行剖析，讓企業稅務會計人員能夠快速學會企業涉稅業務的處理方法，規避稅收風險，促進企業的健康成長及安全獲利。

本書共有 15 章，對 18 個稅種龐雜的知識點進行梳理，與企業具體業務的實戰案例相結合，配合條理清晰的圖表及解析，層次清晰，便於各行業的稅務會計人員找到與本企業經營業務對應的涉稅計算、稅費繳納及賬務處理內容。本書中包含稅法知識、涉稅案例及分析、稅收籌劃以及稅務稽查四大基本內容，圍繞稅務會計的實際需求，特別適合稅務會計從業者、對企業涉稅業務感興趣者等閱讀。

第 一章初識稅收

1.1稅收不可避免·002

1.1.1 稅收制度·002

1.1.3 繳納稅款未必越少越好·007

1.2做好稅務會計要了解的事·009

1.2.1 稅務會計與財務會計不是一回事·009

1.2.2 有人隻交罰款，有人卻進了監獄·010

1.2.3 學習稅收從認識發票開始·011

第二章購銷普通商品需要關注的財稅問題

2.1購銷普通商品涉及的增值稅·018

2.1.1 增值稅的簡易計稅方法·018

2.1.2 增值稅的一般計稅法·020

2.1.3 銷售過程收取違約金或利息的財稅處理·023

2.1.4 交易過程收取賠償款的財稅處理·025

2.2購銷普通商品涉及的其他稅費·026

2.2.1 城市維護建設稅和教育費附加·026

2.2.2 印花稅·027

2.3購銷普通商品的賬務處理·028

2.3.1 小規模納稅人采購與銷售商品的賬務處理·028

2.3.2 一般納稅人采購與銷售商品的賬務處理·029

2.4增值稅發票的管理·034

2.4.1 領購、代開及作廢的發票流程·034

2.4.2 開具發票的操作流程·035

2.4.3 發票真偽的查驗方法·038

第三章購銷特定消費品涉及消費稅的處理

3.1消費稅應稅消費品——高檔化妝品·048

3.1.1 高檔化妝品消費稅計稅規定（從價計征）·049

3.1.2 銷售高檔化妝品的賬務處理·050

3.2消費稅應稅——成品油·051

3.2.1 成品油消費稅計稅規定（從量計征）·051

3.2.2 銷售成品油的賬務處理·052

3.3消費稅應稅消費品——卷煙·053

3.3.1 卷煙消費稅計稅規定（復合計征）·053

3.3.2 銷售卷煙的賬務處理·054

3.4消費稅抵扣的相關問題·055

3.4.1 將外購應稅消費品用於生產應稅消費品·055

3.4.2 將委托加工的應稅消費品收回後用於生產應稅消費品·057

第四章購銷特殊貨物及資產的財稅處理

4.1處理非經營性及特殊貨物的財稅處理·066

4.1.1 購銷下腳料、半成品等的財稅處理·066

4.1.2 管理不善導致商品損失的財稅處理·068

4.1.3 處理過期食品的財稅處理·070

4.1.4 處理因災損失貨物的財稅處理·073

4.1.5購銷農產品的財稅處理·073

4.2購銷固定資產的財稅處理·077

4.2.1 購入固定資產的財稅處理·077

4.2.2 銷售自己使用過的舊設備、家具、車輛的財稅處理·080

4.2.3 二手經銷企業銷售舊設備、舊家具、二手車的財稅處理·082

4.3購銷無形資產的財稅處理·084

4.3.1 購銷無形資產所有權的財稅處理·084

4.3.2 購銷無形資產使用權的財稅處理·085

第五章與房地產相關的財稅處理

5.1 一般企業購買房地產的財稅處理·092

5.1.1 購買土地的財稅處理·092

5.1.2 房產建成投入使用的財稅處理·094

5.2購銷房地產的財稅處理·097

5.2.1 一般企業購銷房地產除土地增值稅外稅種的處理·098

5.2.2 一般企業銷售房地產土地增值稅的處理·102

5.2.3 個人銷售二手房的處理·104

5.3建築行業的財稅處理·106

5.3.1 建築公司承包、轉包業務的財稅處理·107

5.3.2 甲供工程的財稅處理·108

5.4房地產企業開發的財稅處理·109

5.4.1 購買土地、開發及持有房地產過程的財稅處理·110

5.4.2 房地產開發企業銷售房產的財稅處理·111

5.4.3 房地產開發企業銷售房產的土地增值稅處理·114

第六章提供應稅服務的財稅處理

6.1提供租賃服務的財稅處理·122

6.1.1 提供房屋租賃服務的財稅處理·122

6.1.2 提供場地租賃服務的財稅處理·126

6.1.3 提供設備、車輛租賃服務的財稅處理·127

6.2與生活相關服務的財稅處理·129

6.2.1 酒店行業提供生活服務的財稅處理·130

6.2.2 旅遊行業提供生活服務的財稅處理·135

6.2.3 教育行業提供生活服務的財稅處理·135

6.3知識技術性服務的財稅處理·137

6.3.1 提供鋻證咨詢服務的財稅處理·137

6.3.2 提供商務輔助服務的財稅處理·139

6.3.3 提供軟件產品銷售及與科技相關服務的財稅處理·143

6.3.4 景區提供相關服務的財稅處理·145

6.4提供其他服務的財稅處理·148

6.4.1 提供交通運輸服務及物流輔助服務的財稅處理·148

6.4.2 提供郵政和電信服務的財稅處理·152

第七章銷售政策差異引發的財稅處理差異

7.1 不同方式的財稅處理·160

7.1.1 商業的財稅處理·160

7.1.2 現金的財稅處理·161

7.1.3 銷售折讓的財稅處理·162

7.2 不同營銷活動的財稅處理·164

7.2.1 買贈活動的財稅處理·164

7.2.2 捐贈活動的財稅處理·166

7.2.3 進店、購物抽獎活動的財稅處理·168

7.2.4低價換購商品活動的財稅處理·169

7.2.5 會員制下銷售商品的財稅處理·170

7.3混合銷售與兼營的財稅處理·171

7.3.1 提供美容服務中包括美容產品的財稅處理·172

7.3.2 銷售電梯並安裝的財稅處理·173

7.3.3 銷售電器並提供維護保養服務的財稅處理·174

7.3.4 出售精裝房的財稅處理·175

第八章與股權投資相關的財稅處理

8.1股權投資出資階段的財稅處理·182

8.1.1以無證動產投資的財稅處理·183

8.1.2 以不動產投資的財稅處理·184

8.1.3 以車輛投資的財稅處理·186

8.1.4 以專利權投資的財稅處理·187

8.2股權投資持有及退出階段的財稅處理·189

8.2.1 持股分紅的財稅處理·189

8.2.2 減資的財稅處理·192

8.2.3 股權轉讓的財稅處理·194

8.2.4 股權清算的財稅處理·196

第九章進出口業務的財稅處理

9.1 進出口業務的貿易方式及貿易術語·202

9.1.1 進出口業務的貿易方式·202

9.1.2 進出口業務的貿易術語·203

9.2.2出口業務的財稅處理·206

第十章個人所得稅的財稅處理

10.1綜合所得的財稅處理·214

10.1.1 工資、薪金所得的財務處理·215

10.1.2 勞務報酬所得的財稅處理·217

10.1.3 特許權使用費所得與稿酬所得的財稅處理·219

10.2其他所得的財稅處理·220

10.2.1 個體工商戶與合伙企業的經營所得的財稅處理·221

10.2.2 財產轉讓所得及租賃所得的財稅處理·222

10.2.3 利息、股息、紅利所得與偶然所得的財稅處理·224

第十一章企業所得稅的財稅處理

11.1企業所得稅概述·232

11.1.1 企業所得稅的納稅人·232

11.1.2 會計利潤與稅務利潤·233

11.1.3 企業所得稅的稅率·234

11.1.4 查賬征收與核定征收·235

11.2計算應納稅所得額·236

11.2.1 稅法與會計規定收入的異同·237

11.2.2 稅法與會計規定扣除項目的異同·239

11.2.3 稅法與會計規定虧損彌補的異同·245

11.3企業所得稅優惠政策與申報管理·246

11.3.1 企業所得稅優惠政策的運用與管理·247

11.3.2 企業所得稅的納稅申報·248

11.3.3 企業所得稅的賬務處理·249

第十二章流轉稅詳解

12.1增值稅要點·258

12.1.1 增值稅概述·258

12.1.2 增值稅的注意事項·259

12.2消費稅要點·260

12.2.1 消費稅概述·261

12.2.2 消費稅的注意事項·262

12.3關稅要點·263

12.3.1 關稅概述·264

12.3.2 關稅的注意事項·265

第十三章與房地產相關的稅種要點

13.1房產稅要點·270

13.1.1 房產稅概述·270

13.1.2 房產稅的注意事項·271

13.2城鎮土地使用稅要點·272

13.2.1 城鎮土地使用稅概述·273

13.2.2 城鎮土地使用稅的注意事項·274

13.3土地增值稅簡介·275

13.3.1 土地增值稅概述·275

13.3.2 土地增值稅的特別事項·276

13.4契稅要點·277

13.4.1 契稅概述·277

13.4.2契稅的注意事項·279

13.5耕地占用稅要點·279

13.5.1 耕地占用稅概述·279

13.5.2 耕地占用稅的注意事項·280

第十四章與車輛、船舶相關的稅種要點

14.1車船稅要點·284

14.1.1 車船稅概述·284

14.1.2 車船稅的注意事項·285

14.2車輛購置稅簡介·286

14.2.1 一分鐘讀懂車輛購置稅·286

14.2.2 車輛購置稅的注意事項·288

14.3船舶噸稅簡介·288

14.3.1 船舶噸稅概述·289

14.3.2 船舶噸稅的注意事項·290

第十五章小稅種簡介

15.1印花稅簡介·294

15.1.1 印花稅概述·294

15.1.2 印花稅的稅收優惠·296

15.2.1 城市維護建設稅概述·297

15.2.2 城市維護建設稅的注意事項·297

15.3資源稅簡介·298

15.3.1 資源稅概述·298

15.3.2 資源稅的注意事項·299

15.4.1 環境保護稅概述·301

15.5煙葉稅簡介·303

15.5.1 煙葉稅概述·303

15.5.2 煙葉稅的注意事項·304

稅務會計要有很豐富的財務經驗，還要隨時更新稅收知識。稅務會計需要繫統的學習，並結合企業的實際情況，做好企業的稅收風險規劃以及稅收風險管理，幫助企業平穩發展！

——迪尚集團有限公司董事長 朱立華



讓我這種非財務出身的也能看懂，用通俗的語言講述稅收專業知識，使初學者也能盡快熟悉稅收法律法規，掌握企業稅務會計工作，真是值得推薦給每位財務會計收藏的工具書。

——山東燕喜堂醫藥連鎖有限公司董事長 於志剛



黃玲老師以實戰為基礎，依據企業發生的具體經濟業務來介紹所涉及的稅種。通